Письма

Вопрос: В каком порядке учитываются командировочные расходы (наем жилого помещения, суточные) налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? По результатам деятельности доходы составили 100 000 руб., а расходы - 95 000 руб. Таким образом, исчисленный налог (15%) по УСН равен 750 руб. Однако налоговая инспекция считает, что необходимо заплатить минимальный налог (1%) от поступивших доходов, который составляет 1000 руб. Правомерно ли это?

Вопрос: Об отсутствии оснований с 1 января 2009 г. для учета налогоплательщиками при исчислении ЕНВД фактического количества дней осуществления розничной торговли на рынке, а также о возможности учета таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности, при установлении нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований значения коэффициента К2.

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), получила целевые денежные средства в виде субсидий из бюджета на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, а также на приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда. Учитываются ли данные целевые поступления в составе доходов в целях применения УСН?

Вопрос: Банк участвует в договоре синдицированного кредитования в качестве одного из кредиторов. В соответствии с договором в случае понижения рейтинга организации-заемщика международными рейтинговыми агентствами Moody's или Standard & Poor's организация-заемщик обязана единовременно выплатить (через агента по договору) каждому из кредиторов "Additional Ratings Fee" - дополнительную комиссию за понижение рейтинга, приводящее к ухудшению качества риска заемщика. Ставка комиссии установлена в процентном отношении к сумме непогашенного основного долга на дату опубликования рейтинга. Подлежит ли указанная комиссия налогообложению НДС?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС денежных средств, получаемых банком за предоставление отсрочки по погашению основной суммы долга по кредитному договору, отказ от взимания санкций за несоблюдение финансовых обязательств, предъявления требований по досрочному погашению задолженности, обращения взыскания на имущество, являющееся предметом обеспечения кредита, предъявления требования к гарантам и поручителям.

Вопрос: Организация поставлена на учет в ИФНС г. Москвы в качестве крупнейшего налогоплательщика, а также ею зарегистрировано обособленное подразделение в г. Екатеринбурге по месту осуществления деятельности. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в данной ситуации?

Вопрос: Об отнесении к доходам, учитываемым согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ в качестве иных аналогичных доходов, облагаемых в целях налога на прибыль у источника выплаты (на территории РФ) по ставке 20%, дохода в виде бонуса белорусской организации, выплачиваемого российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь.

Вопрос: Работник организации находится в загранкомандировке с 26.02.2009 до мая 2010 г. и имеет разрешение на работу и проживание в иностранном государстве до июля 2010 г. За этот период работник находился в РФ с 08.05.2009 по 26.05.2009. Зарплата работнику начисляется по месту постоянной работы в РФ. В стране пребывания выплачиваются суточные. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов работника в данной ситуации?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. за счет средств, полученных по договору беспроцентного займа, была приобретена квартира в строящемся доме. При этом в собственность указанная квартира оформлена только в 2009 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета вправе претендовать физлицо в указанной ситуации? Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ за 2008 г. с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в связи с отсутствием права собственности на квартиру? Если да, то вправе ли физлицо вернуть ранее уплаченную сумму НДФЛ при получении подтверждения такого права?

Вопрос: О применении нормативной цены земли при исчислении земельного налога.

Вопрос: Об учете недвижимого имущества (здания), переданного в качестве вклада в уставный капитал ОАО, преобразованного из МУП, в бухучете ОАО для целей налога на имущество организаций, а также о включении госпошлины, уплаченной за госрегистрацию права собственности на объект недвижимости, в первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в уставный капитал организации (ОАО), для целей налога на прибыль.

Вопрос: О порядке применения физическим лицом стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов белорусской организации в виде премии (бонуса), выплачиваемой ей российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь при достижении белорусской организацией планового объема закупок.

Вопрос: Организацией был заключен гражданско-правовой договор с гражданином Республики Казахстан, предусматривающий выполнение работ по месту его жительства в Республике Казахстан. По договору организация выплачивает вознаграждение исполнителю, а также возмещает его расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое вознаграждение, а также суммы возмещенных расходов?

Вопрос: Физлицо в 2007 г. в новом доме приобрело две квартиры по 829 800 руб. каждая. Сумма налога на имущество физлиц, исчисленная за 2008 г. налоговым органом, превысила сумму, исчисленную за 2007 г., в 1,87 раза. В каком порядке размер ставки налога может быть снижен? Правомерно ли увеличение налоговой базы в 2007 г., если по итогам оценки в 2008 г. стоимость квартир составила 803 575 руб.?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых на территории РФ для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также о возмещении сумм НДС, учтенного в цене вышеуказанных товаров (работ, услуг), приобретаемых для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом данных представительств.

Вопрос: О возможности учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в полном размере при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. стоимости остатка сырья и материалов по состоянию на 1 января 2009 г., оплаченных до 1 января 2009 г.

Вопрос: Банк в рамках договоров на брокерское обслуживание осуществляет от имени и за счет физических лиц операции купли-продажи ценных бумаг, в том числе облигаций, условиями выпуска которых предусматривается выплата физическим лицам - владельцам облигаций купонного дохода и частичное погашение номинальной стоимости. При этом банк является номинальным держателем указанных ценных бумаг.1. Признается ли банк, осуществляющий перечисление денежных средств на брокерский (банковский) счет клиента, налоговым агентом по НДФЛ по доходам в виде процентного (купонного) дохода по облигациям в случае предоставления по требованию держателя реестра списка владельцев ценных бумаг на соответствующую дату; в случае непредоставления списка владельцев (при отсутствии требования о предоставлении данного списка)? 2. Является ли банк налоговым агентом при перечислении денежных средств на брокерский счет клиента, полученных в результате погашения (частичного погашения) номинальной стоимости облигаций?

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру.

Вопрос: О порядке регистрации организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговых органах ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами.