Письма

Вопрос: Организация поставлена на учет в ИФНС г. Москвы в качестве крупнейшего налогоплательщика, а также ею зарегистрировано обособленное подразделение в г. Екатеринбурге по месту осуществления деятельности. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в данной ситуации?

Вопрос: Физлицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг, организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Банк участвует в договоре синдицированного кредитования в качестве одного из кредиторов. В соответствии с договором в случае понижения рейтинга организации-заемщика международными рейтинговыми агентствами Moody's или Standard & Poor's организация-заемщик обязана единовременно выплатить (через агента по договору) каждому из кредиторов "Additional Ratings Fee" - дополнительную комиссию за понижение рейтинга, приводящее к ухудшению качества риска заемщика. Ставка комиссии установлена в процентном отношении к сумме непогашенного основного долга на дату опубликования рейтинга. Подлежит ли указанная комиссия налогообложению НДС?

Вопрос: Организация размещает платежные терминалы. Зачастую они размещаются без заключения договора аренды площади, на которой будут установлены (например, по договору оказания услуг по размещению терминалов). Правомерно ли требование налогового органа о представлении вместе с заявлением о регистрации контрольно-кассовой техники, установленной в терминалах, договора аренды?

Вопрос: Работник организации находится в загранкомандировке с 26.02.2009 до мая 2010 г. и имеет разрешение на работу и проживание в иностранном государстве до июля 2010 г. За этот период работник находился в РФ с 08.05.2009 по 26.05.2009. Зарплата работнику начисляется по месту постоянной работы в РФ. В стране пребывания выплачиваются суточные. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов работника в данной ситуации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД при условии выдачи ими по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств.

Вопрос: 1. До даты составления годового отчета за 2008 г. банком была получена информация, на основании которой банк изменил оценку финансового состояния заемщика по состоянию на 01.01.2009. В связи с этим в каком порядке следует отражать в целях исчисления налога на прибыль доначисления в феврале 2009 г. в резерв на возможные потери по ссудам, относящиеся к 2008 г.? 2. Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный банком по портфелям однородных ссуд, классифицированных согласно п. 1.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 N 254-П?

Вопрос: Об отнесении к операциям по реализации товаров в целях налогообложения НДС операций по выдаче работодателем работникам, в том числе по выдаче Федеральным казначейством своим работникам, трудовых книжек или вкладышей в них по цене их приобретения.

Вопрос: Организация (лизинговая компания) в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора финансовой аренды (лизинга), применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. В каком порядке учитывается убыток от реализации указанного имущества, если порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества?

Вопрос: Физлицом в 2002 г. были реализованы акции юрлицу, которое в качестве налогового агента удержало с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от продажи акций. Проданные акции были безвозмездно получены физлицом в результате реорганизации и находились в его собственности с 1997 г. Вправе ли физлицо в настоящий момент воспользоваться имущественным налоговым вычетом по реализованным акциям?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога стоимость коммунальных услуг, услуг связи и Интернета, если указанные суммы входят в состав арендной платы, уплачиваемой арендатором?

Вопрос: В рамках проводимой организацией бонусной программы лояльности клиентом накапливаются бонусы исходя из определенных условий. Бонусы представляют собой некий механизм для определения вида вознаграждения. В дальнейшем на произведенные накопления клиент может получить от организации товарно-материальные ценности из определенного списка бонусов. С учетом механизма проведения программы лояльности затраты организации, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей для ее реализации, являются направленными на получение дохода в соответствии с требованиями ст. 252 НК РФ. В составе каких расходов в целях исчисления налога на прибыль организация вправе учесть стоимость товарно-материальных ценностей, выдаваемых клиентам в ходе проводимой накопительной программы лояльности?

Вопрос: Банк по договору цессии приобрел право требования доли в строящемся объекте недвижимости. После окончания строительства и подачи документов на государственную регистрацию права собственности банком будет произведен ввод объекта недвижимости (амортизируемого имущества) в эксплуатацию. Сумма по договору цессии, в том числе НДС, уплачена банком полностью. В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При соблюдении каких условий банк вправе учесть затраты по оплате суммы по договору уступки права требования на строящийся объект недвижимости, включая НДС, в составе расходов в целях налога на прибыль: права требования по договору переданы, счет-фактура представлен, оплата произведена или необходим ввод объекта недвижимости в эксплуатацию?

Вопрос: 1. Основным видом деятельности организации является выполнение строительных и проектных работ по договорам строительного подряда объектов производственного назначения для нефтегазовой промышленности. Строительные и проектные работы выполняются с привлечением субподрядных организаций. Организация при учете доходов и расходов в целях налога на прибыль применяет метод начисления. Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить в своей учетной политике перечень прямых расходов? Если да, вправе ли организация в перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ, включить материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, включая суммы ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг, а все остальные расходы, (за исключением внереализационных), в том числе расходы, указанные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями, признавать в качестве косвенных?2. Организация в счет предстоящего выполнения строительных работ по контрактам, заключенными с иностранными компаниями, получает авансовые платежи в иностранной валюте. При этом организация исчисляет НДС в соответствии с п. 3 ст. 153 НК РФ по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. В дальнейшем при выполнении работ сумма выручки и НДС, подлежащий уплате в бюджет, пересчитываются в рубли по курсу на дату реализации. В связи с этим суммы выручки и НДС в рублях, исчисленные на момент получения аванса и на момент реализации, не совпадают в связи с изменением курса валюты по отношению к рублю. Возникает ли у организации курсовая разница между оплаченной стоимостью работ по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса и доходом, определенным по курсу ЦБ РФ на дату реализации, в целях налога на прибыль? Включается ли положительная курсовая разница в налоговую базу по НДС, определяемую с учетом пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 2 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: О признании пользователя недр, получившего в установленном порядке лицензию на пользование недрами, налогоплательщиком НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых независимо от того, относятся ли данные полезные ископаемые согласно региональному перечню к общераспространенным или нет.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС пусконаладочных работ, связанных с движимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией.

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости акций, внесенных в уставный капитал организации при проведении приватизации государственного имущества.

Вопрос: ООО (микропредприятие численностью 6 человек) заполняет приобретенные в РЭО ГИБДД бланки справок-счетов и выдает их при оформлении договора купли-продажи автотранспортных средств, снятых с учета для отчуждения. Цена автотранспорта определяется соглашением между продавцом и покупателем, при этом деньги продавец получает в день оформления справки-счета, а ООО получает комиссионное вознаграждение. Переводится ли данная деятельность ООО на уплату ЕНВД?

Вопрос: О праве организаций, имеющих лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции либо на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение указанной продукции только по адресам, отмеченным в лицензии.

Вопрос: Организация заключает договор подряда с фабрикой-производителем, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из материалов, закупленных организацией у третьих лиц. Продукция реализуется в розницу в торговом зале площадью 62 кв. м. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?