Письма

Вопрос: Организация регулярно направляет своих сотрудников в командировки на территории иностранных государств. Каков порядок учета расходов в виде суточных при зарубежных командировках при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Организация осуществила реконструкцию здания путем увеличения его этажности. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения. Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается в 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. Однако НК РФ не предусматривает, что если объект основных средств не выводился из эксплуатации, то после реконструкции реконструированная часть этого объекта должна вводиться в эксплуатацию. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывая, что он не выводился из эксплуатации в период реконструкции? Следует ли вводить реконструированную часть объекта основных средств в эксплуатацию? В случае если да, какими первичными учетными документами должна быть подтверждена данная хозяйственная операция?

Вопрос: О необходимости приведения в соответствие с НК РФ принятых на территориях субъектов РФ законов, предусматривающих возможность применения к одному налогоплательщику разных налоговых ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 - 2009 гг.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения организацией, не признаваемой рыбохозяйственной, ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов в размере 15% от ставок, установленных гл. 25.1 НК РФ.

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: ООО в 2008 г. получило средства от единственного участника - иностранной организации по 9 договорам займа под 10% годовых. Срок погашения займов и выплаты процентов - 2011 - 2013 гг. На 31.03.2009 собственный капитал - 1,2 млрд руб., долговые обязательства - 12,3 млрд руб. При расчете налога на прибыль коэффициент капитализации определяется по каждому договору? Какова предельная величина процентов, учитываемых ООО на конец I квартала 2009 г.?

Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов физического лица в виде процентов, получаемых по вкладам в банке, в случае если доход выплачивается вкладчикам обособленного подразделения банка? Вправе ли банк перечислить НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения с указанием присвоенного ему при постановке на учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования?

Вопрос: Организация, специализирующаяся на продаже продуктов питания, планирует реорганизацию дочерних компаний в форме преобразования. Может ли вновь созданное юридическое лицо - правопреемник осуществлять деятельность от своего имени, в том числе использовать ККТ, зарегистрированную на предшественника, а также существует ли срок, в течение которого такая организация вправе вести торговлю с использованием ККТ предшественника?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: На основании договора инвестирования ТСЖ - некоммерческая организация получает от инвесторов (физических лиц) денежные средства на строительство гаража. Так как денежные средства от инвесторов поступают сразу в полном объеме, а оплата за выполненные работы - поэтапная, на расчетном счете организации остаются временно свободные денежные средства. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта по строительству ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке, а затем разницу в виде процентов направить на строительство гаража. Будет ли размещение на депозитных счетах в банках временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль на основании п. 14 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности в случае осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению.

Вопрос: О порядке применения налогоплательщиком письменных разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения организации, индивидуального предпринимателя от административной ответственности за несоблюдение требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в случае, когда продавец не пробил чек.

Вопрос: О полномочиях представительных органов местного самоуправления по дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в установленных пределах и предоставлению льгот.

Вопрос: О возможности учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в полном размере при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. стоимости остатка сырья и материалов по состоянию на 1 января 2009 г., оплаченных до 1 января 2009 г.