Письма

Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?

Вопрос: Заключен предварительный договор аренды торгового помещения в целях подтверждения намерения его сторон подписать основной договор с момента получения арендодателем документов о праве собственности на помещение. В период действия предварительного договора арендатор осуществляет с согласия арендодателя капвложения в данное помещение. Вправе ли арендатор учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде произведенных капвложений?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Должно ли физическое лицо, приватизировавшее квартиру в многоквартирном жилом доме, уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором расположен указанный дом?

Вопрос: На основании договора инвестирования ТСЖ - некоммерческая организация получает от инвесторов (физических лиц) денежные средства на строительство гаража. Так как денежные средства от инвесторов поступают сразу в полном объеме, а оплата за выполненные работы - поэтапная, на расчетном счете организации остаются временно свободные денежные средства. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта по строительству ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке, а затем разницу в виде процентов направить на строительство гаража. Будет ли размещение на депозитных счетах в банках временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль на основании п. 14 ст. 250 НК РФ?

Вопрос: О требованиях, предъявляемых к розничной торговле для целей применения ЕНВД.

Вопрос: ООО в 2008 г. получило средства от единственного участника - иностранной организации по 9 договорам займа под 10% годовых. Срок погашения займов и выплаты процентов - 2011 - 2013 гг. На 31.03.2009 собственный капитал - 1,2 млрд руб., долговые обязательства - 12,3 млрд руб. При расчете налога на прибыль коэффициент капитализации определяется по каждому договору? Какова предельная величина процентов, учитываемых ООО на конец I квартала 2009 г.?

Вопрос: Организация является арендатором части помещений в здании, принадлежащем на праве собственности арендодателю. С каждым из арендаторов арендодатель заключил договоры об оказании услуг, в частности услуг по организации питания работников организаций-арендаторов и услуг центра профилактики здоровья. Гости и работники организации-арендодателя и организаций-арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя и расположенных в одном здании с арендуемыми помещениями. Затраты арендодателя на содержание данных объектов компенсируются ему всеми арендаторами пропорционально доле каждого арендатора в общем количестве работников организации-арендодателя и организаций-арендаторов. Учитываются ли организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию арендодателю расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения организацией, не признаваемой рыбохозяйственной, ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов в размере 15% от ставок, установленных гл. 25.1 НК РФ.

Вопрос: О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ.

Вопрос: О налогообложении прибыли, полученной резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области от сдачи в аренду собственного имущества, созданного в ходе инвестиционного проекта, согласно ст. 288.1 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ. О невыполнении требования, установленного п. 1 ст. 7 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ в отношении срока проведении проверки резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, если инвестиционной декларацией предусмотрен больший объем капитальных вложений, чем 150 млн. руб., а срок их осуществления - более 3 лет.

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?

Вопрос: Организация регулярно направляет своих сотрудников в командировки на территории иностранных государств. Каков порядок учета расходов в виде суточных при зарубежных командировках при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения организации, индивидуального предпринимателя от административной ответственности за несоблюдение требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в случае, когда продавец не пробил чек.

Вопрос: О полномочиях представительных органов местного самоуправления по дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в установленных пределах и предоставлению льгот.

Вопрос: О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности в случае осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению.

Вопрос: О порядке применения налогоплательщиком письменных разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), получила целевые денежные средства в виде субсидий из бюджета на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, а также на приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда. Учитываются ли данные целевые поступления в составе доходов в целях применения УСН?