Письма

Вопрос: Физическое лицо, на основании нотариально оформленной доверенности, представляет интересы юридического лица по вопросам оформления прав на объекты недвижимости, в том числе по вопросам уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка. Территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, физическому лицу было отказано в приеме документов на государственную регистрацию договора аренды земельного участка в связи с тем, что оплата госпошлины была осуществлена не безналичным платежом от имени организации, а наличными денежными средствами, перечисленными представителем, что было подтверждено соответствующей квитанцией. Может ли уплата госпошлины за государственную регистрацию договора аренды земельного участка быть произведена организацией через своего уполномоченного представителя, являющегося физическим лицом?

Вопрос: 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию?

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предоставленный на праве пожизненного наследуемого владения в 1993 г., а также на гараж на данном земельном участке?

Вопрос: Судьей арбитражного суда было вынесено определение, которым дело оставлено без рассмотрения ввиду состоявшейся процедуры банкротства, а уплаченная государственная пошлина в размере 6000 руб. подлежит возврату истцу. Куда необходимо обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины и какие документы для этого необходимо представить?

Вопрос: У банка имеется просроченная задолженность физлица по кредитному договору, а также судебные решения, которыми была определена сумма неустоек, которую заемщик должен уплатить банку. С заемщиком заключено допсоглашение к кредитному договору, согласно которому при условии уплаты ежемесячно определенной суммы в счет погашения задолженности неустойки за период с даты последнего судебного решения не уплачиваются. Также в случае соблюдения условий допсоглашения банк планирует заключить с заемщиком мировое соглашение и не предъявлять к погашению неустойки, причитающиеся банку на основании решений судов. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы неустоек, от уплаты которых физлицо освобождается на основании заключенного с банком допсоглашения к кредитному договору, а также мирового соглашения?

Вопрос: О правомерности учета дней въезда физического лица в РФ и выезда из РФ при установлении статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), заключила государственный контракт с федеральным агентством, по которому организация обязуется выполнить в рамках федеральной целевой программы научно-исследовательские работы, а федеральное агентство обязуется их оплатить за счет средств федерального бюджета. Вправе ли организация относить денежные средства, полученные от федерального агентства на реализацию государственного контракта, к средствам, полученным налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, указанным в п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитываемым в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Управляющая многоквартирными домами организация на основании заключенных с собственниками помещений в многоквартирных домах договоров осуществляет техническое обслуживание и поставку коммунальных услуг населению домов, находящихся в управлении. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы платежей, поступающих от собственников помещений в многоквартирных домах за оказание коммунальных услуг управляющей организацией, учитывая, что данные услуги непосредственно оказываются ресурсоснабжающими организациями?

Вопрос: Организация на основании договоров об общих условиях совершения конверсионных операций осуществляет продажу иностранной валюты. В соответствии с условиями договоров конверсионные сделки считаются заключенными с момента получения банком подтверждения конверсионной сделки (заявки), подписанного клиентом. В рамках заключенных договоров на основании заявок производится продажа иностранной валюты как по обычным кассовым сделкам (с немедленным исполнением), так и по форвардным сделкам (с отложенным сроком исполнения обязательств). В учетной политике организации срочные сделки, касающиеся купли-продажи иностранной валюты, квалифицируются как сделки на предмет поставки с отсрочкой исполнения. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении срочных сделок, квалифицируемых налогоплательщиком в качестве сделок на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения? Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц, возникающих от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки?

Вопрос: Каков порядок определения сопоставимости долговых обязательств в целях исчисления налога на прибыль, в том числе в отношении долговых обязательств в форме займов (кредитов), выраженных в условных единицах, но предоставленных в рублях, а также выраженных и предоставленных в рублях?

Вопрос: ООО с момента регистрации (11.02.2005) по март 2008 г. занималось капитальным строительством завода (цеха) по производству блоков из пенобетона, другой деятельности не осуществляло и не осуществляет. С марта 2008 г. начаты пусконаладочные работы технологического оборудования под нагрузкой. Затраты по ним отнесены к расходам по налогу на прибыль по пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ. Расходы не предусмотрены проектно-сметной документацией и не носят капитального характера. Объект подлежит приемке. 21.08.2008 проведена итоговая проверка, по результатам которой выдано отрицательное заключение о соответствии построенного объекта капитального строительства с указанием на устранение замечаний. До устранения замечаний, требующего дополнительных вложений, ООО не может ввести объект в эксплуатацию. ООО из-за тяжелого финансового состояния приостановило производственную деятельность (пусконаладочные работы) с ноября 2008 г. Как учесть текущие расходы за время простоя (потребление газа для работы котельной и поддержания температурного режима в здании, оплата электроэнергии, услуг связи, зарплата)?

Вопрос: В каком порядке следует учитывать при исчислении налога на прибыль убыток в виде денежных средств, перечисленных организации, эмитировавшей облигации, в случае ее ликвидации до момента погашения данных облигаций?

Вопрос: Банк заключил в июне 2008 г. депозитный договор в рублях, не содержащий условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, с ежемесячной выплатой процентов. Изменения, внесенные в ст. 269 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.09.2008. Что подразумевается под возникновением правоотношений - дата заключения договора или дата признания расходов по долговым обязательствам? С какого периода банк вправе применять для определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Каким образом организация вправе учесть в составе расходов стоимость сырья, материалов и инструментов, оплаченных до 01.01.2009 и числящихся по состоянию на 01.01.2009 на складе организации, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2009 г.?

Вопрос: Организация, являющаяся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком, заключила договор с ОАО на осуществление технологического присоединения энергетических установок к электрическим сетям. В настоящее время договор в полном объеме не исполнен, но объект (торгово-складской комплекс) уже построен, введен в эксплуатацию и частично сдан в аренду. В качестве временного источника электроэнергии используется дизель-генератор. Также планируется заключение договора с газовой компанией на предоставление точки присоединения к действующему газопроводу. Вправе ли организация учесть плату за технологическое присоединение к электросетям после выполнения соответствующих работ, а также плату за предоставление точки присоединения к газопроводу вновь созданного, введенного и эксплуатируемого объекта недвижимости в составе расходов текущего отчетного периода при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Работники организации регулярно осуществляют расходы, связанные с передвижением на такси во время командировок. Указанные расходы экономически обоснованны, обусловлены необходимостью проведения в течение дня нескольких встреч в разных концах города, а также доставкой значительных по объему пакетов документов и подтверждаются документально (служебной запиской работника с разъяснением производственной необходимости этих расходов, одобренной руководителем, кассовым чеком, счетом транспортной компании или квитанцией такси на бланке строгой отчетности по форме, установленной для перевозок пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным транспортом). Учитываются ли в составе расходов организации для целей налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси?

Вопрос: Организация заключила с контрагентом договор об оказании услуг по взысканию с должников просроченной задолженности. Уплата вознаграждения за оказанные услуги производится в процентах от суммы основного долга и суммы штрафов и пеней, полученных от должника в ходе исполнения заключенного договора. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумму вознаграждения контрагенту?

Вопрос: Каков порядок постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика УСН, если он до конца календарного года прекратил осуществление предпринимательской деятельности с применением УСН, а затем в течение этого же года вновь принял решение применять УСН?

Вопрос: Должны ли территориальные налоговые инспекции при проведении выездных налоговых проверок обособленных подразделений организации в рамках проведения выездной налоговой проверки организации оформлять и направлять в адрес проверяемых подразделений отдельные требования о представлении документов согласно п. 1 ст. 93 НК РФ применительно к деятельности проверяемого обособленного подразделения организации?