Письма

Вопрос: Вправе ли автономные учреждения, создаваемые в течение года путем изменения типа существующих бюджетных учреждений в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, применять УСН с даты их создания, то есть с даты государственной регистрации соответствующих изменений устава?

Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ и возможности переноса остатка неиспользованного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении коммунальных квартир, переданных в общую долевую собственность нескольких физических лиц.

Вопрос: Организация осуществляет модернизацию завода, при этом процесс производства не приостанавливается. Работы начались в 2007 г. и продлятся до 2010 г. Все затраты в рамках модернизации формируются отдельно. В них входят: закупка оборудования, работ, услуг, проценты по кредитам, заработная плата персонала, относящегося к проекту модернизации, и прочие расходы. Все вышеуказанные затраты капитализируются на счете 08. В 2008 г. в рамках модернизации было введено в эксплуатацию несколько объектов основных средств, при этом суммы начисленной амортизации по всем объектам ОС, относящимся к модернизации, капитализируются. Учетной политикой предусмотрено отнесение вышеуказанных затрат в момент завершения модернизации пропорционально стоимости нескольких самых дорогих объектов ОС. В целях исчисления налога на прибыль правомерно ли организация капитализирует данные расходы по модернизации? Можно ли включить в первоначальную стоимость ОС в момент завершения модернизации затраты, прямо не связанные с модернизацией ОС, например на канцтовары, приобретаемые в течение срока действия проекта модернизации? Правомерна ли в рамках осуществления модернизации капитализация сумм начисленной амортизации в отношении объектов ОС?

Вопрос: Организация приобретает по лицензионным договорам права на использование программ для ЭВМ и в дальнейшем модифицирует эти программы. Результаты работ по модификации используются в течение срока использования самих программ. Как при исчислении налога на прибыль следует учитывать расходы на модификацию программ для ЭВМ: единовременно или равномерно, аналогично порядку учета расходов на приобретение прав на эти программы?

Вопрос: Согласно п. 2.17 Положения ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N 2-П получатели средств (взыскатели) вправе отозвать расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В банк поступают заявления налоговых органов об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другими налоговыми органами. Вправе ли территориальный орган ФНС России направить в банк заявление об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другим территориальным органом ФНС России?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с вознаграждения за трудовую деятельность работникам, числящимся в штате иностранной организации и командированным для работы в обособленном подразделении этой организации в РФ, которое выплачивается иностранной организацией путем зачисления денежных средств на личные банковские счета работников.

Вопрос: Организация произвела капитальные вложения в виде строительства лифтовой шахты и лифта в арендованном здании с согласия арендодателя, которые возмещению со стороны арендодателя не подлежат. Согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" лифт относится к третьей амортизационной группе, срок его полезного использования - от 3 до 5 лет. Арендованное здание, в котором построена лифтовая шахта, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования - свыше 30 лет. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ организация отражает суммы начисленной амортизации по неотделимому улучшению в виде лифта в арендованное здание исходя из срока полезного использования лифта (от 3 до 5 лет). Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнесение неотделимых улучшений, производимых в арендованном здании, к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?

Вопрос: Организация в январе 2009 г. выплатила работнику доход в натуральной форме на сумму 280 руб., при этом работник подал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета. В феврале 2009 г. доход работника составил 39 800 руб. Удерживается ли НДФЛ с полученного работником в январе 2009 г. дохода в натуральной форме? Уменьшается ли доход, полученный работником в феврале 2009 г., на сумму стандартного налогового вычета?

Вопрос: О порядке расчета срока представления документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов.

Вопрос: Организация выступает одновременно и как заемщик, привлекая денежные средства в рублях от одного юридического лица, и как заимодавец, выдавая рублевый заем другому юридическому лицу. В частности, организация получила заем под 26,92% годовых. В том же месяце организация выдала заем третьему лицу в той же сумме, но под 32,30% годовых. При этом размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях (п. 1 ст. 269 НК РФ). Условие о существенности отклонения (не более 20%) соблюдено. Вправе ли организация учесть в расходах размер уплаченных процентов по займу при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Предметом деятельности некоммерческой организации (партнерства) согласно уставу является объединение производителей техники. Вместе с тем партнерство планирует в рамках благотворительной помощи закупить и безвозмездно передать имущество для детского дома. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль суммы благотворительной помощи, оказанной детскому дому? Возможно ли оказание благотворительной помощи за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности и оставшихся после уплаты налогов?

Вопрос: В соответствии со ст. 279 НК РФ при уступке права требования убытком признается отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью проданного товара (работ, услуг). По мнению банка, при определении стоимости уступаемого права требования в целях исчисления налога на прибыль должна учитываться вся сумма задолженности по кредитному договору, включая начисленные проценты и суммы подлежащей уплате неустойки, неразрывно связанные с правом требования основного долга. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль услуг в области международных перевозок, оказываемых в РФ представительством австрийской авиакомпании.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели". Вправе ли предприниматель оказывать на дому у заказчика услуги по сборке мебели, приобретенной заказчиком в торговой сети в разобранном виде?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД "Деятельность грузового специализированного транспорта", и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?

Вопрос: Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов?

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов.

Вопрос: ООО на своих рыбопромысловых участках осуществило своими силами облов водных биоресурсов, выделенных ФГУП для научных целей. После исследований улов передан ООО как плата за облов. Улов переработан ООО. Учитывается ли доход от его реализации при расчете доли выручки в целях применения ЕСХН в составе дохода от реализации уловов водных биоресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биоресурсов?

Вопрос: О порядке учета расходов в виде платы за доступ на объект недвижимости для проведения подготовительных работ по предварительному договору аренды в целях исчисления налога на прибыль.