Письма

Вопрос: Вправе ли автономные учреждения, создаваемые в течение года путем изменения типа существующих бюджетных учреждений в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, применять УСН с даты их создания, то есть с даты государственной регистрации соответствующих изменений устава?

Вопрос: ООО на своих рыбопромысловых участках осуществило своими силами облов водных биоресурсов, выделенных ФГУП для научных целей. После исследований улов передан ООО как плата за облов. Улов переработан ООО. Учитывается ли доход от его реализации при расчете доли выручки в целях применения ЕСХН в составе дохода от реализации уловов водных биоресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биоресурсов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления и уплаты НДФЛ в случае, если сумма дохода налогоплательщика от продажи управляющей компанией иностранной валюты, а также в виде процентов при размещении депозита в иностранной валюте, полученная в рамках договора доверительного управления ценными бумагами, не выплачивается налогоплательщику, т.е. остается в доверительном управлении.

Вопрос: Организация имеет статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области. В целях реализации инвестиционного проекта (строительство предприятия) организация приобрела в собственность земельные участки, расположенные на территории Особой экономической зоны. Вправе ли организация применять освобождение от налогообложения земельным налогом приобретенных земельных участков в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ?

Вопрос: Каков порядок возврата госпошлины, уплаченной за подачу искового заявления, в случае если у организации-истца необходимость обращения в суд за защитой своих прав отпала, в связи с чем исковое заявление подано не было?

Вопрос: О применении организацией ст. 40 НК РФ к сделкам по предоставлению помещений в аренду, в случае если одной из сторон указанной сделки является бюджетная организация.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с вознаграждения за трудовую деятельность работникам, числящимся в штате иностранной организации и командированным для работы в обособленном подразделении этой организации в РФ, которое выплачивается иностранной организацией путем зачисления денежных средств на личные банковские счета работников.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на прибыль денежных средств, полученных муниципальным учреждением в виде пожертвований или благотворительной помощи и использованных в соответствии с целями, определенными жертвователем.

Вопрос: Физлицо (гражданин ФРГ) работает по трудовому договору в российской организации. Время фактического нахождения физлица на территории РФ превышает 183 дня в календарном году. В соответствии со ст. 4 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 указанное физлицо признается резидентом ФРГ. Также физлицо имеет непогашенную задолженность по кредиту в иностранной валюте, выданному иностранным банком на приобретение недвижимости в ФРГ. По условиям договора проценты по кредиту составляют 9% в год. Таким образом, помимо доходов от трудовой деятельности в РФ у физлица возникает доход от экономии на процентах. Облагается ли доход от экономии на процентах НДФЛ?

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при оказании услуг перевозки автомобильным транспортом.

Вопрос: Банк приобретает права требования к российскому заемщику по договору синдицированного кредита у иностранных банков - участников синдиката. При этом банк уплачивает банку - организатору синдиката комиссию за агентские услуги по покупке данных прав требования у участников синдиката. Должен ли банк с учетом п. 3 ст. 279 НК РФ и пп. 7 п. 2 ст. 290 НК РФ при исчислении налога на прибыль включить данную комиссию в состав расходов (учетной стоимости) по приобретению прав требования или учесть ее в составе прочих расходов в момент возникновения обязательства по оплате такой комиссии?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в таможенную стоимость ввозимой кинопленки лицензионных платежей, перечисляемых лицензиару за прокат изготовленных в России копий.

Вопрос: Организация приобрела по договору купли-продажи оборудование с целью дальнейшей передачи его в аренду. Указанное оборудование организация учла на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций данное оборудование, приобретенное исключительно для сдачи в аренду?

Вопрос: Организация заготавливает древесину на арендованных участках лесного фонда и в этих целях строит лесовозные дороги. Признаются ли расходы на строительство лесовозных дорог капитальными вложениями? Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять по этим расходам амортизацию?

Вопрос: ООО передало доли в уставном капитале в доверительное управление. Управляющий перечислил ООО инвестиции в виде денежных средств на пополнение оборотных средств. На полученные средства приобретены товары для их последующей реализации, таким образом, целевое использование полученных средств выполнено. Управляющий не включил указанные выплаты в расходы, уменьшающие прибыль, на основании п. 17 ст. 270 НК РФ. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от розничной продажи указанных товаров на расходы по их приобретению, произведенные за счет средств, переданных управляющим?

Вопрос: Будут ли признаваться в расходах при исчислении налога на прибыль страховые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, не учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, таких как выплаты членам совета директоров, материальная помощь и другие социальные выплаты?

Вопрос: Правомерно ли суммирование стоимостей жилого дома и здания магазина, находящихся в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого дома предпринимателя?

Вопрос: Предметом деятельности некоммерческой организации (партнерства) согласно уставу является объединение производителей техники. Вместе с тем партнерство планирует в рамках благотворительной помощи закупить и безвозмездно передать имущество для детского дома. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль суммы благотворительной помощи, оказанной детскому дому? Возможно ли оказание благотворительной помощи за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности и оставшихся после уплаты налогов?

Вопрос: Организация в декабре 2008 г. ввела в эксплуатацию основное средство, относящееся к пятой амортизационной группе, амортизация по нему будет начисляться с января 2009 г. Правомерно ли при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: Организация осуществляет модернизацию завода, при этом процесс производства не приостанавливается. Работы начались в 2007 г. и продлятся до 2010 г. Все затраты в рамках модернизации формируются отдельно. В них входят: закупка оборудования, работ, услуг, проценты по кредитам, заработная плата персонала, относящегося к проекту модернизации, и прочие расходы. Все вышеуказанные затраты капитализируются на счете 08. В 2008 г. в рамках модернизации было введено в эксплуатацию несколько объектов основных средств, при этом суммы начисленной амортизации по всем объектам ОС, относящимся к модернизации, капитализируются. Учетной политикой предусмотрено отнесение вышеуказанных затрат в момент завершения модернизации пропорционально стоимости нескольких самых дорогих объектов ОС. В целях исчисления налога на прибыль правомерно ли организация капитализирует данные расходы по модернизации? Можно ли включить в первоначальную стоимость ОС в момент завершения модернизации затраты, прямо не связанные с модернизацией ОС, например на канцтовары, приобретаемые в течение срока действия проекта модернизации? Правомерна ли в рамках осуществления модернизации капитализация сумм начисленной амортизации в отношении объектов ОС?