Письма

Вопрос: Физлицом по договору долевого участия в строительстве от 13.12.2005 была приобретена квартира без отделки. Вправе ли физлицо в имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, включить расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, в сумме, не превышающей 2 млн руб., если право собственности на квартиру получено в 2008 г., а также учесть проценты по погашению целевого кредита, выданного на отделку квартиры?

Вопрос: Организация установила в арендуемом помещении (срок эксплуатации - 300 месяцев) охранно-пожарную сигнализацию (срок эксплуатации - 61 месяц) и структурированную кабельную сеть (срок эксплуатации - 121 месяц). Может ли организация, принимая во внимание то, что сроки эксплуатации арендуемого помещения и произведенных неотделимых улучшений сильно различаются, принять в качестве срока эксплуатации при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль для охранно-пожарной сигнализации 61 месяц, для структурированной кабельной сети - 121 месяц?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги физическим и юридическим лицам по сборке мебели, приобретенной ими в разобранном виде. Может ли предприниматель применять УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели"?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, но определенные коллективным договором или локальным нормативным актом?

Вопрос: ЗАО является универсальным оптово-розничным рынком и оказывает услуги по передаче во временное пользование помещений, расположенных в объектах стационарной торговой сети. После проведения технической экспертизы зданий рынка внутренние помещения БТИ обозначило на планах как "торговые залы". Внутри торговые залы разделены на отдельные боксы и площадь сдается как "часть торгового зала". Может ли ЗАО применять ЕНВД по данной деятельности?

Вопрос: Организация с апреля 2009 г. осуществляет вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. Численность работников в организации за 2008 г. составляла более 100 человек, а во II квартале 2009 г. - менее 100 человек. Значит, с III квартала организация должна уплачивать ЕНВД, но в III квартале планируется принять на работу достаточно большое количество работников (численность по итогам за III квартал может превысить 100 человек). Должна ли организация подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и в течение 5 дней с какой даты она должна это сделать? Должна ли организация подавать пустую декларацию по ЕНВД за III квартал, а также заявление о снятии с учета, если численность работников за III квартал превысит 100 человек?

Вопрос: О применении нелинейного метода начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: 1. ООО (применяет УСН) оказывает услуги по ремонту сложной бытовой техники организациям и индивидуальным предпринимателям. В актах выполненных работ указываются все использованные для ремонта запчасти с наценкой ООО. Включается ли стоимость запчастей в стоимость услуг по ремонту техники или учитывается обособленно как оптовая торговля запчастями, в отношении которой применяется ЕНВД? 2. ООО имеет единоличного учредителя. Дивиденды учредителю не начислялись и не выплачивались. Как правильно ООО документально оформить отсутствие начислений и выплат дивидендов в целях исчисления НДФЛ? 3. В 2008 г. ООО применяло УСН и ЕНВД, дивиденды не начислялись и не выплачивались. Нужно ли ООО вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность? 4. В 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД, с 2009 г. ООО перешло полностью на УСН. Расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД. На 01.01.2009 у организации осталась задолженность по зарплате и арендным платежам за 2008 г. Как правильно отразить в учете погашение данной задолженности за 2008 г., если ее оплата была произведена в 2009 г.?

Вопрос: На 31.12.2008 на балансе организации числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с просрочкой исполнения обязательств покупателем по договору купли-продажи. Решение суда о взыскании суммы долга, вынесенное в 2009 г., не было исполнено, поскольку на имущество должника был наложен арест в связи с уголовным делом, возбужденным в отношении генерального директора должника. Организацией было получено постановление следственных органов о признании ее потерпевшей стороной (гражданским истцом) по указанному уголовному делу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую задолженность безнадежной и списать ее в 2009 г. в полном объеме как внереализационные расходы? Если нет, то правомерно ли в 2010 г. списать ее из прибыли до налогообложения за счет резерва по сомнительным долгам, создание которого будет закреплено в учетной политике?

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль управляющей организацией при проведении капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением за счет субсидий, выделенных ей в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", и за счет средств, полученных управляющей организацией от собственников квартир?

Вопрос: Организация продала основное средство, входящее в состав пятой амортизационной группы. Первоначальная стоимость объекта составляла 520 тыс. руб., срок полезного использования - 96 месяцев. Организация включила в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основного средства. Данное основное средство было введено в эксплуатацию в июне 2008 г., а продано - в апреле 2009 г. В 2008 и 2009 гг. организацией применяется нелинейный метод расчета амортизации, но с учетом изменений в налоговом законодательстве, касающихся метода расчета амортизации нелинейным способом, в 2008 и 2009 гг. применяются разные нормы расчета амортизации: 2,083% и 2,7% соответственно. Как рассчитывать в целях исчисления налога на прибыль остаточную стоимость выбываемого объекта основных средств на момент его реализации в случае, если он был приобретен и введен в эксплуатацию ранее, чем в 2009 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций?

Вопрос: О взимании согласно ст. 119 НК РФ штрафа в размере 100 руб. за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю.

Вопрос: О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ.

Вопрос: Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является комиссионная торговля строительно-отделочными товарами. В рамках договоров комиссии ООО несет затраты по доставке комиссионного товара от комитента до магазина, в котором реализуется данный товар. Транспортные расходы по доставке комиссионного товара комитентом не возмещаются, что предусмотрено условиями договора комиссии. Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль транспортные расходы по доставке комиссионного товара от комитента до комиссионера при условии, что данные расходы несет комиссионер и это определено условиями договора комиссии?

Вопрос: Банк - налоговый агент по НДФЛ в качестве брокера совершает для физлиц, в том числе налоговых нерезидентов РФ, операции с ценными бумагами, покупая и продавая корпоративные облигации. Может ли налоговая база по НДФЛ в отношении доходов от операций купли-продажи ценных бумаг физлица, не являющегося резидентом РФ в целях налогообложения, уменьшаться на сумму расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг?

Вопрос: Организация планирует размещать наружную рекламу на полимерной насадке (филлборде) топливораздаточных пистолетов топливораздаточной колонки, находящейся на территории автозаправочной станции, при этом топливораздаточный пистолет является неотъемлемой частью топливораздаточной колонки, имеющей стабильное территориальное размещение. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД в указанном случае?