Письма

Вопрос: Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью добычи железных руд, в результате чего уплатила в федеральный бюджет разовый платеж за пользование недрами. На какую дату в целях исчисления налога на прибыль организация при применении метода начисления должна учитывать в составе расходов указанный платеж: на дату государственной регистрации лицензии или на дату фактической уплаты разового платежа?

Вопрос: Пункт 5 ст. 46 НК РФ предусматривает, что при наличии у налогоплательщика депозитного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога. С одной стороны, у банков в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ отсутствует обязанность предоставлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов по вкладам (депозитам), поскольку эти счета открываются на основании договора банковского вклада (депозита), а с другой стороны непредставление сведений накладывает ограничение на реализацию права налоговых органов в предоставлении банку вышеуказанного поручения. В связи с этим должен ли банк сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета по вкладу (депозиту)?

Вопрос: О праве банка при соблюдении условий, установленных в пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, не удерживать налог на прибыль с процентов по остаткам на расчетном (текущем) счете, счете для расчетов по корпоративным пластиковым картам, выплачиваемых московским представительствам польской и кипрской организаций.

Вопрос: Об уплате налога на прибыль налогоплательщиком, получающим по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество.

Вопрос: О порядке применения с 1 января 2009 г. НДС при реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну.

Вопрос: Об особенностях исчисления и уплаты налога на имущество организаций и налога на прибыль резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области.

Вопрос: Организация, применяющая при исчислении налога на прибыль метод начисления, реализует объект недвижимости. 1. В какой момент организации следует признавать доход от продажи недвижимости в этом случае? 2. Каков порядок признания дохода от продажи недвижимости, если организация переходит с общего режима налогообложения на УСН, а именно: выручка поступила в кассу до перехода на УСН, а договор купли-продажи зарегистрирован и акт приемки-передачи составлен уже во время применения УСН?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга - 1/2). Во всех платежных документах на квартиру указаны Ф.И.О. одного из супругов. Может ли в данном случае один из супругов отказаться от права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пользу другого супруга?

Вопрос: О применении ККТ при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции.

Вопрос: Банк принимает решение об уступке права требования по просроченному кредиту третьим лицам. По договору цессии уступаются права требования основного долга, неуплаченных процентов и неустойки. Должен ли банк учитывать в составе внереализационных доходов суммы неуплаченных заемщиком процентов и неустойки? Имеет ли право банк уменьшить доход от реализации права требования на суммы основного долга, неуплаченных процентов и неустойки, если заемщик не уплачивал и не признавал неустойку, а судебных разбирательств по данному кредиту не было? Как правильно банку учесть убытки, полученные в результате уступки права требования задолженности по кредитному договору?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по присвоению кредитного рейтинга по международной шкале и его мониторингу, оказываемых российскому банку иностранной организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации.

Вопрос: Российская организация - эмитент выплачивает дивиденды по акциям, находящимся в доверительном управлении. Доверительные управляющие не обязаны раскрывать перечень собственников акций, и в реестре акционеров в качестве владельца акций указывается доверительный управляющий. В отсутствие информации о собственниках акций, находящихся в доверительном управлении, эмитенту не только затруднительно определить вид удерживаемого налога в отношении акций, но и сложно рассчитать налоговую базу в отношении всех прочих акционеров, информация о которых имеется у эмитента. Следует ли эмитенту удерживать налог на прибыль с доходов в виде дивидендов в отношении акций, находящихся в доверительном управлении? Возможно ли при определении налоговой базы согласно п. 2 ст. 275 НК РФ в отношении тех акционеров, акции которых не находятся в доверительном управлении, исходить из того, что дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - российским организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми российским акционерам, а дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - иностранным организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми иностранным акционерам? Правомерна ли позиция, что при выплате дивидендов доверительным управляющим - иностранным организациям эмитент как налоговый агент не вправе применять положения соглашений об избежании двойного налогообложения, поскольку доверительный управляющий не является бенефициаром выплачиваемого дохода?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель - лизингодатель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу, которое учитывается у него в соответствии с условиями договора, с применением к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 3?

Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), учесть расходы по уплате денежных средств банку за приобретение права требования задолженности с организации - должника по кредитному договору?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ доходов ТСЖ и ЖСК в виде взносов жильцов, используемых по целевому назначению.

Вопрос: О предоставлении таможенных и налоговых льгот частной фирме, которая намерена свернуть свою деятельность на территории Республики Казахстан и переместиться на территорию Российской Федерации со всей техникой по строительству и ремонту городских инженерных сетей в связи с переездом ее владельца на постоянное место жительства на территорию Российской Федерации.

Вопрос: О порядке возврата физическому лицу - российскому налоговому резиденту суммы налога на доход в виде дивидендов, уплаченной вначале на территории ФРГ, а затем повторно удержанной на территории РФ, в случае, если подтверждение, предусмотренное п. 2 ст. 232 НК РФ, в виде решения Центральной Федеральной службы по налогам ФРГ оформлено на немецком языке автоматически без подписи.

Вопрос: Об обязанности организации - плательщика ЕСХН учитывать доходы по кассовому методу при расчете процентного соотношения доли дохода от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров; об отсутствии оснований для применения ЕСХН с 01.01.2008 в случае возникновения у организации несоответствия требованиям, установленным гл. 26.1 НК РФ в 2008 г.

Вопрос: По договору лизинга лизингополучатель обязан застраховать предмет лизинга. Выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель. Полученное страховое возмещение лизингодатель направляет на погашение долга лизингополучателя по лизинговым платежам. Как в целях налога на прибыль учитываются полученное лизингодателем страховое возмещения и суммы задолженности лизингополучателя, погашаемые за счет такого возмещения?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по предоставлению в аренду площадей для проведения выставок и выставочных мероприятий, а также других работ и услуг (строительство, охрана и уборка стендов, размещение информации об участнике выставки и т.п.), оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках проведения выставок на территории РФ.