Письма

Вопрос: Об обязанности организации - плательщика ЕСХН учитывать доходы по кассовому методу при расчете процентного соотношения доли дохода от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров; об отсутствии оснований для применения ЕСХН с 01.01.2008 в случае возникновения у организации несоответствия требованиям, установленным гл. 26.1 НК РФ в 2008 г.

Вопрос: О порядке возврата физическому лицу - российскому налоговому резиденту суммы налога на доход в виде дивидендов, уплаченной вначале на территории ФРГ, а затем повторно удержанной на территории РФ, в случае, если подтверждение, предусмотренное п. 2 ст. 232 НК РФ, в виде решения Центральной Федеральной службы по налогам ФРГ оформлено на немецком языке автоматически без подписи.

Вопрос: О списании реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также по начисленным пеням и штрафам, без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на территории субъекта РФ оказывает автотранспортные услуги, подпадающие под действие УСН на основе патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять указанную предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов РФ на основании имеющегося патента?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по присвоению кредитного рейтинга по международной шкале и его мониторингу, оказываемых российскому банку иностранной организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации.

Вопрос: ООО было реорганизовано 30 июня в форме преобразования в ОАО. ОАО является правопреемником ООО. Правомерно ли начислять амортизацию на основные средства, перешедшие к ОАО, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации ОАО, и до момента перерегистрации основных средств, подлежащих государственной регистрации? В июне 2009 г. ООО введен в эксплуатацию объект недвижимости. Может ли ОАО включить в состав расходов по налогу на прибыль в июле 2009 г. затраты на капитальные вложения в размере не более 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: Российская организация - эмитент выплачивает дивиденды по акциям, находящимся в доверительном управлении. Доверительные управляющие не обязаны раскрывать перечень собственников акций, и в реестре акционеров в качестве владельца акций указывается доверительный управляющий. В отсутствие информации о собственниках акций, находящихся в доверительном управлении, эмитенту не только затруднительно определить вид удерживаемого налога в отношении акций, но и сложно рассчитать налоговую базу в отношении всех прочих акционеров, информация о которых имеется у эмитента. Следует ли эмитенту удерживать налог на прибыль с доходов в виде дивидендов в отношении акций, находящихся в доверительном управлении? Возможно ли при определении налоговой базы согласно п. 2 ст. 275 НК РФ в отношении тех акционеров, акции которых не находятся в доверительном управлении, исходить из того, что дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - российским организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми российским акционерам, а дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - иностранным организациям, считаются дивидендами, выплачиваемыми иностранным акционерам? Правомерна ли позиция, что при выплате дивидендов доверительным управляющим - иностранным организациям эмитент как налоговый агент не вправе применять положения соглашений об избежании двойного налогообложения, поскольку доверительный управляющий не является бенефициаром выплачиваемого дохода?

Вопрос: О порядке применения ЕСХН налогоплательщиками, осуществляющими вылов рыбы и других водных биологических ресурсов.

Вопрос: Возникает ли у организации, применяющей УСН, обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности в налоговые органы?

Вопрос: Об уплате налога на прибыль налогоплательщиком, получающим по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество.

Вопрос: О праве банка при соблюдении условий, установленных в пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, не удерживать налог на прибыль с процентов по остаткам на расчетном (текущем) счете, счете для расчетов по корпоративным пластиковым картам, выплачиваемых московским представительствам польской и кипрской организаций.

Вопрос: Организация для ведения деятельности привлекает кредитные, заемные средства. Правомерно ли при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ организация рассчитывает предельную величину расходов в виде процентов по кредитам на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ? Указанный порядок расчета закреплен в учетной политике организации для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг, не предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), а именно услуг: саун, соляриев, татуажа, пирсинга, эпиляции, по установке кондиционеров и ремонту компьютерной техники, а также услуг платных туалетов.

Вопрос: О предоставлении таможенных и налоговых льгот частной фирме, которая намерена свернуть свою деятельность на территории Республики Казахстан и переместиться на территорию Российской Федерации со всей техникой по строительству и ремонту городских инженерных сетей в связи с переездом ее владельца на постоянное место жительства на территорию Российской Федерации.

Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, - к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация планирует построить новое офисное здание. Для обеспечения энергоснабжения и начала строительства организация должна на основании договора внести плату сетевым организациям за технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок). Как правильно учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль: в составе прочих расходов или в составе первоначальной стоимости сооружаемого офисного здания?

Вопрос: По договору лизинга лизингополучатель обязан застраховать предмет лизинга. Выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель. Полученное страховое возмещение лизингодатель направляет на погашение долга лизингополучателя по лизинговым платежам. Как в целях налога на прибыль учитываются полученное лизингодателем страховое возмещения и суммы задолженности лизингополучателя, погашаемые за счет такого возмещения?

Вопрос: Организация (плательщик ЕНВД) занимается розничной торговлей в магазинах с площадью торговых залов не более 150 кв. м. В одном из магазинов организация реализует юридическим лицам и предпринимателям товар, который оплачивается по безналичному расчету. По договору приобретенный товар не будет использоваться для перепродажи. Правомерно ли отнести к розничной торговле продажу товара по безналичному расчету в целях уплаты ЕНВД?

Вопрос: Командированный работник организации оплатил услуги гостиницы кредитной картой. Гостиница выдала работнику справку об оплате, где были указаны: номер трансакции, сумма и дата платежа, владелец карты, тип карты и последние четыре цифры ее номера. Также банк выдал работнику выписку со счета кредитной карты. Достаточно ли этих документов для подтверждения произведенных расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 предоставлено право исполнительным органам субъекта РФ устанавливать районные коэффициенты к заработной плате работников в пределах, действующих на их территории. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль надбавки, установленные районным регулированием оплаты труда, выплачиваемые работникам филиала, расположенного в районе с тяжелыми природно-климатическими условиями?