Письма

Вопрос: Организация в рамках реконструкции завода произвела реконструкцию систем водоснабжения и канализации, в связи с чем появилась возможность большего потребления воды. В дальнейшем реконструированные объекты были подключены к коммунальным сетям водоснабжающего ГУП с учетом увеличенной нагрузки. Учетная политика организации относит расходы в виде платы за технологическое присоединение к косвенным расходам. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль единовременно признать плату за технологическое присоединение в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ в том периоде, в котором подписан акт о приемке работ по подключению?

Вопрос: Организация (ЗАО) безвозмездно получает денежные средства от акционера, доля которого в уставном капитале составляет более 50%. Акционер является юридическим лицом. Правомерна ли позиция ЗАО о том, что данные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и что расходы, понесенные за счет полученных средств, могут быть учтены в целях налогообложения?

Вопрос: О моменте включения банком, применяющим п. 5 ст. 170 НК РФ, в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных поставщикам по приобретенным товарам.

Вопрос: Об оформлении счетов-фактур, в которых поименованы как отгруженные товары, так и оказанные услуги, в целях исчисления НДС.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации?

Вопрос: Организация применяет ЕНВД и до внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ применяла ККТ в установленном порядке. В сентябре 2009 г. кассовый аппарат организации был исключен из Государственного реестра, так как истек нормативный срок амортизации. Может ли организация продолжать использовать исключенный из Государственного реестра кассовый аппарат и выдавать по требованию покупателя кассовый чек?

Вопрос: Организация - резидент Особой экономической зоны (ОЭЗ) реализует долгосрочный инвестиционный проект, период инвестирования по которому превышает 3 года. Организация планирует диверсифицировать производство (заводы по сборке изделий сложной бытовой техники в Калининградской области) за пределами третьего года реализации проекта. В инвестиционной декларации организации при указании наименования товара (продукции) указывается десятизначный код товарной позиции в соответствии с ТН ВЭД. При изменении выпускаемой продукции на приобретенном в рамках реализации проекта оборудовании требуется внесение изменений в инвестиционную декларацию, так как в противном случае не будет применяться особый порядок уплаты налога на прибыль организаций. Правомерно ли внесение данных изменений организацией в инвестиционную декларацию? Будет ли распространяться льгота по налогу на имущество организаций на оборудование, модернизация которого проведена после первых 3 лет реализации проекта с момента регистрации организации в реестре резидентов ОЭЗ, а также на оборудование (модернизация произведена в первые 3 года реализации проекта), полученное в качестве вклада в уставный капитал организации?

Вопрос: В каком размере организация в целях исчисления налога на прибыль вправе признать в составе расходов на оплату труда доплату за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы?

Вопрос: ООО, находящееся в г. Москве, в апреле 2007 г. приобрело в собственность здание в г. Екатеринбурге. Уведомление о постановке на налоговый учет по месту нахождения здания получено в 2009 г. в виде дубликата, по которому дата постановки на учет - 23.10.2007. В связи с этим с апреля 2007 г. до получения уведомления ООО платило налог на имущество организаций со стоимости здания по своему месту нахождения. В платежном поручении указаны реквизиты получателя платежа Федерального казначейства по г. Москве. Возможно ли подать заявление о допущенной ошибке в платежном поручении с просьбой уточнить принадлежность платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ? В какой налоговый орган подавать такое заявление: по месту нахождения организации или по месту нахождения здания?

Вопрос: Организации на основании регистрации в ЕГРП принадлежит имущество, которое согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 64 относится к общему имуществу собственников помещений в здании. В каком порядке следует начислять налог на имущество, а также амортизацию (при определении налоговой базы по налогу на прибыль) в отношении данного имущества?

Вопрос: Согласно п. 7 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. В силу п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. Является ли получение решения налогового органа, не принятого банком впоследствии к исполнению и возвращенного налоговому органу по причине отсутствия в банке счета налогоплательщика, указанного в данном решении, основанием для отказа банка такому налогоплательщику в открытии счета?

Вопрос: В соответствии с п. 2 или п. 3 ст. 286 НК РФ у организации возникает обязанность перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем за каждый квартал превысили три миллиона рублей?

Вопрос: Возникает ли у организации объект налогообложения по налогу, уплачиваемому ею в связи с применением УСН, в случае дарения имущества организации физическому лицу, являющемуся ее работником? Обязана ли организация в данном случае удержать НДФЛ из заработной платы этого работника?

Вопрос: Организация-арендатор сдает в субаренду имущество, находящееся в муниципальной собственности. Согласно нормативно-правовому акту органа местного самоуправления 50% арендной платы перечисляется собственнику имущества, а 50% - арендатору. Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учесть сумму арендной платы по субаренде в доходах от реализации услуг? Если да, то в каком объеме: 50% или 100%?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?

Вопрос: Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой, израсходованным на приобретение автомобиля.

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Следует ли организации при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода и не используемый при оказании услуг; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых листов, а также в случае отсутствия заказов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций?