Письма

Вопрос: Работник получил форменную одежду и денежные средства под отчет. Впоследствии работник умер. На момент смерти фактический срок носки одежды составил менее установленного. Отчет по подотчетным суммам не представлен. Родственниками умершего одежда не сдана организации. Правомерно ли считать остаточную стоимость форменной одежды и выданные под отчет средства безнадежным долгом в порядке ст. 266 НК РФ?

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения; об определении кадастровой стоимости земельного участка.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), заключила государственный контракт с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Фонд обязуется оплатить НИОКР за счет средств федерального бюджета. Вправе ли организация указанные денежные средства не учитывать как доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами.

Вопрос: О применении НДС и налога на имущество организаций при создании генподрядчиком временных объектов, в том числе о включении стоимости работ по монтажу и демонтажу временных объектов, учитываемых в стоимости работ (услуг), выполняемых (оказываемых) генподрядчиком, в налоговую базу по НДС.

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (магазина)? Если нет, то правомерно ли применять в отношении указанной деятельности УСН?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода педагогического работника в виде ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания.

Вопрос: Российская организация - оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту телевизоров. Сумма фактически получаемого им дохода значительно меньше вмененного дохода. Существует ли возможность не уплачивать ЕНВД в полном объеме в указанной ситуации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства". Признаются ли доходом и подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные предпринимателем из федерального бюджета в рамках указанной программы?

Вопрос: Пунктом 2 ст. 86 НК РФ предусмотрено, что справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).Инспекциями ФНС России в банки направляются запросы о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет), в мотивировочной части которых указываются наименование, ИНН и КПП лица, являющегося контрагентом по сделкам организации - клиента банка, т.е. ИФНС истребует информацию, касающуюся не проверяемого налогоплательщика, а иного лица, являющегося клиентом банка. Согласно Письму ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-6-2/675@ "О порядке истребования налоговыми органами у кредитных организаций документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля" налоговые органы, осуществляющие мероприятия налогового контроля в отношении как самого налогоплательщика, так и в отношении иных лиц, вправе направить запрос в банк, клиентом которого является лицо, у которого истребуются документы, информация. Президиум ВАС РФ в Постановлениях от 13.11.2008 N 10846/08 и N 10407/08 сделал вывод о том, что из содержания п. 2 ст. 86 НК РФ следует, что выписка по операциям на счетах может быть запрошена налоговой инспекцией у банка только в отношении того налогоплательщика, у которого налоговыми органами проводятся мероприятия налогового контроля. Обязан ли банк предоставлять информацию по запросу ИФНС, направленному в соответствии с п. п. 2 и 4 ст. 86 НК РФ, если истребуется информация (выписки) по операциям на счетах юридического лица, в отношении которого не проводятся мероприятия налогового контроля?

Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению багетных рам из дерева для картин, фотографий, зеркал и других изделий.

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам юридических и физических лиц. Монтаж пластиковых окон, балконных блоков и отделка балкона оформляются договорами бытового подряда, где указано, что все работы выполняются из материалов исполнителя. Необходимые материалы, выполненные по индивидуальным заказам, приобретаются организацией у производителей. Подлежит ли деятельность организации по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков по заказам физлиц, в том числе с условием оплаты физлицами предоставленных услуг в кредит, переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация стоит на учете в ИФНС и имеет недвижимое имущество, расположенное по другому адресу, но на территории, подведомственной тому же налоговому органу. Недвижимое имущество поставлено на учет в ИФНС, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. В указанных помещениях организация выполняет функции и задачи, связанные с ее уставной деятельностью. В связи с этим оборудованы стационарные рабочие места. Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Являются ли оборудованные стационарные рабочие места территориально обособленными подразделениями? Необходимо ли в связи с этим направлять сообщение о создании обособленного структурного подразделения в тот же налоговый орган, в котором состоит на налоговом учете организация?

Вопрос: Банк заключил договор банковского счета с организацией. Операции по счету не осуществлялись более двух лет, на счете имеется остаток денежных средств. Расходные операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа. У банка имеются сведения о ликвидации организации и исключении сведений о ней из ЕГРЮЛ. Правомерно ли расторжение в одностороннем порядке указанного договора и закрытие банком счета в данной ситуации?

Вопрос: О моменте возникновения права на налоговый вычет акциза по подакцизным товарам, приобретенным до 1 января 2010 г. и использованным в качестве сырья в январе 2010 г., а также о сроках уплаты акцизов по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ.

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости основного средства, к которому была применена амортизационная премия, в случае его реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.

Вопрос: Рыбохозяйственная организация с 01.01.2009 перешла на уплату ЕСХН. Данными какого учета: бухгалтерского (метод начисления) или налогового (кассовый метод) необходимо пользоваться при расчете процентной доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров?