Письма

Вопрос: В результате снижения количества учащихся в школе отпала необходимость в использовании части помещений столовой по прямому назначению. Предприятие общественного питания, оказывающее услуги по организации питания, уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя, указанного в технической документации, что значительно увеличивает себестоимость оказываемых услуг и снижает интерес организаций к участию в открытом конкурсе на заключение муниципального контракта. В муниципальном контракте за предприятием общественного питания закреплена часть площади столовой. Может ли данный документ являться основанием для исчисления ЕНВД с закрепленной площади?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ вознаграждений вольнонаемных граждан Республики Молдова, работающих в воинских формированиях ОГРВ, в виде денежного довольствия.

Вопрос: О порядке уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, реализует автомобильные запчасти организации по договору розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет. Приобретенные покупателем товары предназначены для обеспечения его деятельности в качестве юридического лица. Законом не установлена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров. Учитывая это, правомерно ли в целях уплаты ЕНВД относить указанную деятельность предпринимателя к розничной торговле?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности.

Вопрос: В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н?

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Вопрос: Физлицо проживает и работает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, один раз в два года организация - работодатель оплачивает физлицу проезд к месту проведения отпуска.Работник приобрел электронные авиабилеты и оплатил их кредитной картой через Интернет. Для возмещения расходов на проезд работник представил организации-работодателю электронный авиабилет (e-ticket), посадочные талоны, выписку из банка об оплате билета пластиковой картой, справку о совершении полета с печатью авиакомпании, подтверждающую факт оплаты и совершения перелета. Имеет ли право организация включить в состав расходов по налогу на прибыль затраты на оплату проезда к месту проведения отпуска работника на основании предоставленных им документов?

Вопрос: Банк по соглашению об отступном в счет исполнения обязательств по кредитному договору получил от заемщика недвижимое имущество. Данное имущество не признается амортизируемым в целях налогообложения прибыли, так как не используется для извлечения дохода.При реализации указанного имущества получен убыток в результате снижения цен на рынке недвижимости за период с даты получения имущества и до даты его реализации. Полученный убыток экономически оправдан и соответствует требованиям ст. 252 НК РФ. Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль убыток, полученный от реализации недвижимого имущества, полученного в качестве отступного по кредитному договору?

Вопрос: ООО применяет УСН с 2004 г. (объект - доходы минус расходы), по итогам налогового периода платит минимальный налог. При переходе с общей системы налогообложения на упрощенную ООО за I квартал 2004 г. заплатило сумму налога по УСН, которая в последующие кварталы стала переплатой и учитывалась в счет следующих авансовых платежей. На 01.01.2009 у ООО существует переплата, которую налоговые органы, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказываются засчитывать в уплату минимального налога, так как она является просроченной задолженностью. Правомерно ли указанную переплату засчитать в уплату минимального налога?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а именно: таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор.В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы, относятся суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. Таким образом, таможенные платежи, указанные в ст. 318 ТК РФ (таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор), можно отнести к расходам. Правомерно ли включать таможенные платежи в расходы для целей УСН по мере реализации товара или же они включаются после их фактической оплаты?

Вопрос: ФГУП с 27.05.2009 реорганизовано путем преобразования в ОАО. В состав имущества, не подлежащего приватизации, включены бомбоубежище, котельная и прилегающие к ней коммуникации, объекты очистных сооружений и другие объекты. Котельную, коммуникации, объекты очистных сооружений, насосную, артезианскую скважину планировалось передать в квартирно-эксплуатационную часть (КЭЧ) района, но до настоящего времени имущество не передано. Перечисленные выше объекты социального назначения являются единственными источниками обеспечения жизнедеятельности ОАО и прилегающего жилого городка, находящегося на балансе КЭЧ. ОАО обеспечивает рабочее состояние котельной и передает тепло за плату населению.Как отразить имущество, не подлежащее приватизации, во вступительном балансе ОАО (на балансовом счете 01 или на забалансовом счете)? Возникает ли у ОАО обязанность по уплате налога на имущество на объекты, не подлежащие приватизации, но используемые ОАО для обеспечения жизнедеятельности самого предприятия и жилого городка?

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами.

Вопрос: Организация-работодатель выплачивает своим работникам за счет средств, поступающих по гранту международной организации, единовременные выплаты за выполнение деятельности, предусмотренной проектом. Организация-грантодатель включена в Перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485). Являлись ли указанные выплаты объектом налогообложения ЕСН?В связи со вступлением в действие с 1 января 2010 г. Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ будут ли выплаты работникам за счет средств гранта являться объектами обложения страховыми взносами?

Вопрос: О порядке выплат гражданам РФ - наследникам владельцев вкладов в Сбербанке России, являющихся гарантированными сбережениями в соответствии с Федеральным законом от 10.05.1995 N 73-ФЗ, компенсаций на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельцев вкладов в 2001 - 2010 гг.

Вопрос: ЗАО заготавливает металлолом через сеть дочерних организаций и реализует его потребителям. С целью увеличения объемов поставок металлолома ЗАО получена по договорам лизинга техника, которая использовалась на заготовительных площадках дочерних организаций на условиях субаренды.В условиях кризиса техника временно не была востребована и договоры субаренды были расторгнуты. Возникла ситуация, при которой в течение нескольких месяцев ЗАО несло расходы в виде ежемесячных лизинговых платежей и взносов по страхованию лизингового имущества, которые учитывались в период простоя техники на счете 97 в качестве расходов будущих периодов, так как были направлены на получение доходов в будущем. В настоящее время договоры аренды начали возобновляться либо с прежними, либо с новыми арендаторами. Каков порядок признания для целей налога на прибыль расходов в виде лизинговых и страховых платежей в период простоя техники: как текущие расходы в периоде их возникновения; как расходы, связанные с получением доходов в будущем и подлежащие учету в целях налогообложения равномерно в течение срока действия нового договора субаренды; единовременно в период возобновления использования техники на основании вновь заключенного договора субаренды?

Вопрос: У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи в IV квартале за два месяца были уплачены вовремя. За третий месяц - не уплачены. По итогам отчетного периода сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения; об определении кадастровой стоимости земельного участка.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 292 НК РФ суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном ЦБ РФ.В настоящее время ЦБ РФ не установлена обязанность кредитных организаций восстанавливать в доходах суммы ранее созданных резервов при списании с баланса безнадежной задолженности по ссудам в случае поступления сумм страховых выплат, выплачиваемых кредитным организациям в связи со смертью заемщиков по указанным ссудам. Обязан ли банк отражать в налоговом учете и учитывать при исчислении налога на прибыль суммы восстановленных резервов на возможные потери по ссудам, включенные ранее в состав внереализационных расходов, в случае если погашение ссуды осуществлено в текущем налоговом периоде за счет сумм страховых выплат, полученных банком в связи со смертью заемщика?