Судебные дела

О признании в деле о банкротстве недействительным договора дарения денежных средств, применении последствий недействительности.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен срок исковой давности, установление перечисления денежных средств в пользу аффилированного лица при наличии у должника признаков неплатежеспособности с учетом отсутствия сведений об основаниях такого перечисления являлось достаточным для обращения с заявлением в суд о признании сделки недействительной.

О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 14.13 КоАП РФ за ненадлежащее исполнение обязанностей, установленных ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Итог: требование удовлетворено, поскольку подтверждено наличие в действиях арбитражного управляющего состава вмененного правонарушения. Обстоятельств, смягчающих ответственность, а также оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не установлено.

Уполномоченный орган (ФНС РФ) полагает, что убытки, понесенные им как заявителем по делу о банкротстве в размере перечисленного арбитражному управляющему вознаграждения и судебных расходов, подлежат взысканию с бывшего руководителя должника.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку ФНС РФ не доказано, что отсутствие имущества у должника является следствием неправомерных действий его руководителя, который данное имущество вывел из оборота в преддверии процедуры банкротства.

О признании должника несостоятельным (банкротом) и введении процедуры реструктуризации долгов гражданина.

Итог: требование удовлетворено, поскольку должник не исполнил свои обязательства по возврату кредитных денежных средств, имеет признаки неплатежеспособности.

О признании недействительной в рамках дела о банкротстве гражданина единой цепочки сделок по оформлению долей в уставном капитале ООО на родственника должника, применении последствий недействительности сделок в виде отражения в ЕГРЮЛ записи о должнике как участнике общества.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку реальное руководство деятельностью общества осуществляется должником, а не номинальным участником, должник является бенефициаром совершенных обществом сделок, сомнения в оплате стоимости долей не устранены.

Завод, который признан банкротом и в отношении которого введена процедура конкурсного производства, имеет текущую задолженность по налогам, пеням, штрафам.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом соблюден установленный НК РФ порядок взыскания задолженности по налогам.

О признании должника несостоятельным (банкротом), включении в реестр требований кредиторов недоимки по налогам, пеней, штрафных санкций.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку наличие задолженности подтверждено, при этом возможность принудительного взыскания части сумм пеней утрачена.

О признании должника несостоятельным (банкротом), включении задолженности по уплате налога, сбора, взноса, пеней, госпошлины в реестр требований кредиторов должника, назначении арбитражного управляющего.

Итог: требование удовлетворено, поскольку размер денежных обязательств должника перед заявителем превышает 300 000 рублей, трехмесячный период просрочки, установленный п. 2 ст. 33 Закона о банкротстве, должником пропущен, доказательств добровольного погашения должником задолженности не представлено.

О признании должника несостоятельным (банкротом).

Итог: требование удовлетворено, введена процедура реструктуризации долгов должника, утвержден его финансовый управляющий, требование кредитора о взыскании задолженности по кредитному договору включено в реестр требований кредиторов должника, как обеспеченное залогом имущества, поскольку установлено, что сумма задолженности превышает установленную законом сумму и что должник не погасил эту задолженность в установленный срок и не имеет возможности ее погасить; проценты за пользование кредитом учитываются при определении наличия признаков банкротства должника, так как являются платой за пользование кредитными средствами, а не мерой ответственности в виде штрафных процентов.

Определением разрешены разногласия по вопросу очередности уплаты НДС, возникшие между конкурсным управляющим и налоговым органом, определено, что уплата суммы налога производится в режиме пятой очереди текущих платежей исходя из возникновения обязанности должника по восстановлению сумм НДС после возбуждения дела о банкротстве, в связи с чем подлежащая восстановлению сумма является текущим требованием.

Итог: определение оставлено без изменения.

О признании должника несостоятельным (банкротом).

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлены наличие у должника задолженности по обязательным платежам в размере более трехсот тысяч рублей, неисполнение обязательств в течение более трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

О признании должника несостоятельным (банкротом), включении в реестр требований кредиторов недоимки по налогам, пеней и штрафов.

Итог: удовлетворении требования отказано, производство по делу прекращено, так как не был осуществлен судебный контроль за правильностью доначисления налогов.

В ходе камеральной проверки признано отсутствующим право налогоплательщика на получение налогового вычета по счетам, выставленным контрагентами-банкротами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку агентский договор и прямые договоры поставки угля заключены после признания контрагентов несостоятельными, осведомленность налогоплательщика о невозможности исполнения должниками обязательств перед бюджетом подтверждена; целесообразность заключения договора аренды самоходной машины не доказана.

Общество признано банкротом и заявило, что сведения, отраженные в письмах не соответствуют действительности, и что не проведен зачет переплаты по текущим налоговым платежам.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не проверили полномочия налогового органа на рассмотрение заявления о зачете, возврате налогов, сборов, страховых взносов и вынесение по его результатам решения, изложенного в письме.

О признании должника несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника, открытии в отношении него процедуры конкурсного производства, включении в реестр требований кредиторов должника недоимки по НДС, пеней и штрафа.

Итог: требование удовлетворено, поскольку у должника имеются признаки банкротства, должник отвечает критериям, установленным статьями 227, 230 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", доказано наличие возможности финансирования процедуры банкротства отсутствующего должника, не установлено фактов, указывающих на процессуальные нарушения со стороны налогового органа сроков принятия и направления решения о привлечении должника к налоговой ответственности.

Налоговый орган ссылался на прекращение производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника в связи с отсутствием имущества и денежных средств, достаточных для финансирования процедуры банкротства, а также на то, что невозможность внесения обязательных платежей связана с действиями контролирующих лиц.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено недобросовестное поведение контролирующих лиц, результатом которого явился перевод бизнеса путем вывода активов должника в целях исключения ответственности перед бюджетом.

В результате нарушения по вине конкурсного управляющего очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам осталась непогашенной задолженность по НДС.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не дал оценки всем доводам и возражениям лиц, участвующих в деле, не оценил представленные доказательства в их совокупности на предмет наличия причинно-следственной связи между действиями (бездействием) управляющего и несением убытков и не определил размер предъявленных к взысканию убытков с учетом произведенных выплат.

О привлечении контролирующих банкрота лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам банкрота.

Итог: требование удовлетворено, так как должником в рамках агентских договоров с обществом заключен ряд кредитных договоров, полученные кредитные средства перечислены обществу или лицам, указанным в его поручениях, извлечение должником прибыли от подобного использования денежных средств не доказано, заключение данных сделок явилось причиной убыточной деятельности и последующего банкротства, бывший руководитель не передал арбитражному управляющему документацию о дебиторской задолженности.

Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль и штраф в связи с необоснованным занижением обществом налоговой базы по налогу на прибыль.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы, полученные обществом-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества.

О признании недействительными сделками банковских операций по перечислению денежных средств с открытого в банке-должнике расчетного счета клиента и о применении последствий их недействительности в виде взыскания этих денежных средств с клиента и их возврата в конкурсную массу банка.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что банковские операции были совершены в рамках обычной хозяйственной деятельности должника (размер спорных платежей не превышал одного процента стоимости активов банка на дату отзыва его лицензии, факт наличия в спорный период картотеки распоряжений клиентов, не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете должника, не доказан).