
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.04.2024 г. № Ф05-4456/2024 по делу № А40-87906/2023
Оспариваемым решением обществу доначислены налоги на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем завышения расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога на прибыль, и применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены обстоятельства взаимозависимости и подконтрольности спорных контрагентов обществу. Сам факт наличия первичных документов без подтверждения факта реальности хозяйственных операций не предоставляет обществу право на получение налоговых вычетов и учет соответствующих расходов при исчислении налогов.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.08.2024 г. № Ф01-3491/2024 по делу № А38-4900/2022
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф по НДФЛ и по налогу на прибыль ввиду получения последним необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку установлено, что реальные хозяйственные отношения между налогоплательщиком и контрагентами отсутствовали.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2025 г. № Ф04-1373/2025 по делу № А70-14422/2024
Проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате создания формального документооборота по сделкам с аффилированными контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у заявленных контрагентов основные средства, производственные активы, необходимая штатная численность работников отсутствуют, фактическими исполнителями работ являлись физические и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, часть работ выполнена силами налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.08.2025 г. № Ф10-1842/2025 по делу № А54-4706/2023
По результатам выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, пени и штрафы в связи с отсутствием реальных хозяйственных операций по приобретению товаров с контрагентами.
Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не выяснялись обстоятельства, касающиеся выбора обществом спорных контрагентов и того, как осуществлялась проверка их деловой репутации, способности исполнения обязательств, не выяснялись вопросы взаимодействия должностных лиц с физическими лицами, которые представляли контрагентов при заключении и исполнении сделок, наличия документов, идентифицирующих этих лиц.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.04.2024 г. № Ф06-1610/2024 по делу № А55-26398/2022
Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени, сделав вывод о нереальности совершенных налогоплательщиком операций по приобретению продукции у контрагента.
Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что хозяйственные операции налогоплательщика были обусловлены экономическим смыслом в виде получения дохода, не подтверждено наличие между сторонами сделок согласованности действий на получение необоснованной налоговой выгоды, налоговым органом не доказано создание налогоплательщиком искусственного документооборота.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.07.2025 г. № Ф10-1893/2025 по делу № А62-9089/2024
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, пени, штраф в связи с созданием им с использованием подконтрольных ему физических лиц схемы дробления бизнеса, направленной на минимизацию налоговых обязательств.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом создана схема дробления бизнеса с использованием подконтрольных обществу физических лиц - индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих самостоятельную хозяйственную деятельность, что позволяло формально соблюдать условия для применения специального налогового режима.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.03.2024 г. № Ф05-21752/2023 по делу № А40-91760/2023
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени, штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что обществом были искажены сведения о фактах его хозяйственной жизни и объекте налогообложения, что лишило общество права на получение преференций в виде права на вычеты по НДС по сделкам с контрагентами.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.03.2024 г. № Ф09-711/24 по делу № А47-11791/2021
Начислены НДС, пени, штраф ввиду создания формального документооборота в отсутствие реального выполнения строительно-монтажных работ контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как работы выполнены самим налогоплательщиком, физическими лицами без оформления отношений, договоры с контрагентами заключены спустя непродолжительное время после их регистрации в качестве юридических лиц, в реквизитах договоров указаны номера счетов, которые еще не были открыты; в актах о приемке информация о работах представлена в общем виде, у контрагентов не было необходимых ресурсов, допуска к видам работ, выдаваемого саморегулируемой организацией.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 30.06.2025 г. № Ф06-8412/2023 по делу № А57-25814/2022
Налоговый орган начислил пени, приходящиеся на доначисленные суммы НДС и налога на прибыль организаций, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт начисления пеней признан правомерным, установлено, что налоговым органом исключены начисления пеней в период действия моратория.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.03.2024 г. № Ф06-848/2024 по делу № А65-13213/2023
Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о наличии в действиях налогоплательщика и его контрагентов согласованности, создании налогоплательщиком формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды.
Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налогов по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сумм пени и штрафа, поскольку налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов; представленными документами подтверждена реальность хозяйственных операций с контрагентами.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2024 г. № Ф05-231/2024 по делу № А40-80179/2023
Оспариваемые решение и требование приняты налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неуплатой обществом в добровольном порядке недоимки по НДС и пеней.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сроки на принятие мер по принудительному взысканию с общества задолженности, образовавшейся на основании вступившего в силу решения налогового органа, не нарушены.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.04.2024 г. № Ф10-1008/2024 по делу № А23-1461/2023
Основанием для направления оспариваемого постановления явилось неисполнение обществом в установленный срок решения налогового органа о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства, опровергающие размер начисленных обществу пеней и штрафа, а также представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов общества с бюджетом, не представлены.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.04.2024 г. № Ф01-1203/2024 по делу № А29-4827/2022
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком противоправной схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, доказан.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2024 г. № Ф04-269/2024 по делу № А45-36350/2022
Проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате искусственного дробления бизнеса и неполного отражения выручки от сдачи в аренду собственного имущества и имущества подконтрольных посредников.
Итог: требование удовлетворено, поскольку фиктивность арендных отношений между налогоплательщиком (собственником здания) и оптовыми арендаторами торговых мест на крытом рынке не подтверждена, координацией предпринимательской деятельности посредников налогоплательщик не занимался, обязательства перед бюджетом арендаторами исполнены.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.02.2024 г. № Ф05-35882/2023 по делу № А41-78127/2022
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, начислены пени и штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказаны факты искажения обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности с целью получения налоговой экономии и неправомерного отражения в составе расходов затрат по договорам с контрагентом, а также сумм НДС в составе налоговых вычетов по данным операциям.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.03.2024 г. № Ф10-1128/2024 по делу № А35-6550/2022
Заявителю доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начислены пени и штраф.
Итог: требование удовлетворено частично, так как доначисление НДФЛ применительно к выплаченному физическим лицам доходу произведено без учета уплаченного самозанятыми налога на профессиональный доход, налоговым органом при начислении пеней не учтено действие моратория на начисление финансовых санкций, допущены ошибки.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.02.2024 г. № Ф07-17720/2023 по делу № А21-12881/2022
Обществу доначислены налог на прибыль и пени в связи с неправомерным увеличением расходов по хозяйственным операциям с компанией в связи с созданием формального документооборота и отсутствием реальности исполнения спорных сделок.
Итог:В удовлетворении требования отказано, поскольку формальный документооборот с участием спорных контрагентов, являющихся "техническими" организациями, организован самим обществом с целью уменьшения налоговой обязанности.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.02.2024 г. № Ф07-22508/2023 по делу № А56-10213/2023
Налоговый орган сделал вывод о неправомерном принятии обществом вычетов по НДС по хозяйственным операциям с компанией и фирмой.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку подтверждена реальность хозяйственных операций по вывозу грунта между обществом и компанией.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.03.2024 г. № Ф10-7199/2023 по делу № А48-10968/2022
Оспариваемым решением обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота с контрагентом.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания обществом искусственного документооборота с взаимозависимым лицом (без осуществления реальной экономической деятельности) в целях приобретения права на возмещение НДС из бюджета документально подтвержден.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.03.2024 г. № Ф03-538/2024 по делу № А73-11437/2021
Решением налогового органа учреждению доначислены к уплате в бюджет земельный налог и пени за спорный период. Требование о погашении задолженности не удовлетворено в добровольном порядке.
Итог: требование удовлетворено, поскольку правомерность доначисления пени признана судом в рамках рассмотрения иного спора, доказательств уплаты пени не представлено.
В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором
- Проверкой выявлено занижение налоговой базы по НДПИ по причине неправильного определения вида и стоимости единицы добываемого полезного ископаемого, указано, что пени будут начислены после установления сальдо единого налогового счета. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершаемые обществом операции являются частью технологического процесса по переработке строительного камня, налоговая база подлежит исчислению от стоимости щебня, пр...
- Проверкой выявлено отражение в налоговой декларации неверного объекта налогообложения (доходы) по сравнению с ранее заявленным в уведомлении (доходы, уменьшенные на величину расходов). Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку книга учета доходов и расходов и иные подтверждающие документы налогоплательщиком не представлены, достоверность заявленных показателей не подтверждена, размер налоговых обязательств определен на основании платежных ...
- Проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате создания формального документооборота по сделкам, реальность которых не подтверждена. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные контрагенты не обладают необходимыми для исполнения обязательств основными средствами, транспортом и иным имуществом, имеют признаки технических организаций, отражают незначительные показатели налоговой и бухгалтерской отчетности, установле...