Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / В порядок заполнения книги покупок и книги продаж были внесены изменения

В порядок заполнения книги покупок и книги продаж были внесены изменения

Поправки вступают в силу с 1 апреля 2018 года

06.02.2018
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 г. № 98 были внесены некоторые поправки в порядок ведения книги покупок и книги продаж по НДС. Давайте разберем, какие основные изменения нас ожидают.

Обратите внимание, что Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 г. № 98 вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Документ был официально опубликован 5 февраля 2018 года. Постановление вступит в силу с 1 апреля 2018 года.

Как известно, формы книги покупок и книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. Именно в это Постановление и вносятся изменения.

1) Изменения в Приложение № 4, которое определяет порядок ведения книги покупок. В Приложении № 4 есть два раздела - первый раздел позволяет нам посмотреть и скачать форму книги покупок, а во втором разделе идет инструкция по заполнению.

Как указано в пункте 1 раздела № 2, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога, предъявляемой к вычету.

Поправки говорят о том, что покупатели теперь будут вносить в книгу покупок не только счета-фактуры, которые получили от поставщика, но и документы (чеки) для компенсации суммы НДС, выставленных (оформленных) продавцами.

Новый текст этого пункта теперь будет выглядеть следующим образом:

“Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке”.

2) В пункт 2 раздела № 2 Приложения № 4 добавляется новый абзац. Теперь в книге покупок мы будем регистрировать не только счета-фактуры, но и документы (чеки) для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном п. 11 ст. 172 НК РФ.

3) Изменяется текст пункт 4, который рассказывает нам о порядке ведения дополнительных листов книги покупок и текст будет следующего содержания:

“При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость”.

4) В пункте 6, рассказывающем о реквизитах книги покупок, добавляется новый реквизиты - это указание порядкового номера документа (чекае) для компенсации НДС.

5) В подпункте “е” пункта 6 появляется новый абзац следующего содержания:

"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;".

Как мы видим, в книге покупок подлежат регистрации в числе прочего документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном п. 11 ст. 172 НК РФ.

Также, регистрации в книге продаж подлежат документы (чеки) для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ.

Если возникает необходимость внести изменения в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы НДС.

В связи с этими дополнениями и был скорректирован порядок заполнения некоторых граф книги покупок и книги продаж.

Ознакомиться подробно с полным материало всех поправок

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Объект налогообложения
Все новости по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
Все новости по этой теме »

Льготы по НДС
Все новости по этой теме »

Объект налогообложения
  • 09.12.2019  

    Налоговый орган доначислил НДС, ссылаясь на то, что налогоплательщиком занижена налоговая база, не полностью исчислен НДС с авансов, полученных в виде товара в качестве оплаты по договорам перевода долга.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана правовая оценка трехсторонним соглашениям о переводе долга, не определены реальные налоговые обязательства налогоплательщика, не исследованы

  • 04.12.2019  

    Налоговый орган доначислил налог на добавленную стоимость, начислил пени и штраф, указав, что налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу на сумму полученных из бюджета средств на возмещение затрат по ремонту и содержанию установок сетей наружного освещения.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

  • 25.11.2019  

    Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что приобретение налогоплательщиком транспортных средств и сдача их в аренду согласованному лицу для использования в необлагаемой деятельности были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
  • 18.11.2019  

    Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на суммы расходов, а исчисленного НДС - на суммы вычетов по документам на приобретение у контрагента товара (запасных частей к горнодобывающему оборудованию) в отсутствие реального совершения данных операций спорным контрагентом.

    Итог:

  • 13.11.2019  

    Начислены НДС, пени, штраф ввиду невосстановления и неуплаты налога, принятого к вычету при перечислении предоплаты, в счет которой в том же периоде поставщиком отгружены товары.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку возникновение у налогоплательщика обязанности по восстановлению в спорном периоде НДС по авансовому счету-фактуре и занижение налоговой базы подтверждены.

  • 06.11.2019  

    Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налогов


Вся судебная практика по этой теме »

Льготы по НДС
  • 01.01.2018  

    Суд первой инстанции правомерно, вопреки доводам жалобы, поддержав позицию таможенного органа, указал на то, что спорный товар не является готовым продуктом, используемым для кормления животных. При этом суд справедливо отметил то, что сама по себе возможность отнесения спорного товара к готовому продукту не означает наличие оснований для применения льготной ставки НДС.

  • 06.12.2017  

    Суды установили, что предпринимателем при декларировании товара были представлены все необходимые данные, подтверждающие право на получение льготы в виде освобождения от уплаты НДС; какие-либо данные, свидетельствующие о недостоверности представленных ИП при декларировании документов, в частности технологического процесса указанного производителем, либо недействительности представленных документов, таможенными органами в мат

  • 30.08.2017  

    Судами правомерно отмечено, что, поскольку заявителем осуществлялась деятельность, облагаемая НДС, то налогоплательщик должен был вести соответствующую первичную документацию, в том числе книгу учета доходов и расходов и книгу продаж по совершаемым хозяйственным операциям; соответственно, предприниматель, заявляя о применении льготы, установленной статьей 145 НК РФ, возможность предоставления которой действующее законодатель


Вся судебная практика по этой теме »