В порядок заполнения книги покупок и книги продаж были внесены изменения

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 г. № 98 были внесены некоторые поправки в порядок ведения книги покупок и книги продаж по НДС. Давайте разберем, какие основные изменения нас ожидают.

Обратите внимание, что Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 г. № 98 вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Документ был официально опубликован 5 февраля 2018 года. Постановление вступит в силу с 1 апреля 2018 года.

Как известно, формы книги покупок и книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. Именно в это Постановление и вносятся изменения.

1) Изменения в Приложение № 4, которое определяет порядок ведения книги покупок. В Приложении № 4 есть два раздела - первый раздел позволяет нам посмотреть и скачать форму книги покупок, а во втором разделе идет инструкция по заполнению.

Как указано в пункте 1 раздела № 2, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога, предъявляемой к вычету.

Поправки говорят о том, что покупатели теперь будут вносить в книгу покупок не только счета-фактуры, которые получили от поставщика, но и документы (чеки) для компенсации суммы НДС, выставленных (оформленных) продавцами.

Новый текст этого пункта теперь будет выглядеть следующим образом:

“Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке”.

2) В пункт 2 раздела № 2 Приложения № 4 добавляется новый абзац. Теперь в книге покупок мы будем регистрировать не только счета-фактуры, но и документы (чеки) для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном п. 11 ст. 172 НК РФ.

3) Изменяется текст пункт 4, который рассказывает нам о порядке ведения дополнительных листов книги покупок и текст будет следующего содержания:

“При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость”.

4) В пункте 6, рассказывающем о реквизитах книги покупок, добавляется новый реквизиты - это указание порядкового номера документа (чекае) для компенсации НДС.

5) В подпункте “е” пункта 6 появляется новый абзац следующего содержания:

"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;".

Как мы видим, в книге покупок подлежат регистрации в числе прочего документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном п. 11 ст. 172 НК РФ.

Также, регистрации в книге продаж подлежат документы (чеки) для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ.

Если возникает необходимость внести изменения в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы НДС.

В связи с этими дополнениями и был скорректирован порядок заполнения некоторых граф книги покупок и книги продаж.

Ознакомиться подробно с полным материало всех поправок

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий