Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Изменения по страховым взносам – кто вправе сделать перерасчет с 1 января 2017 года?

Изменения по страховым взносам – кто вправе сделать перерасчет с 1 января 2017 года?

Поправки в НК РФ вступили в силу с 27 ноября и распространяют свое действие на период начиная с 1 января 2017 года

04.12.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Федеральным законом от 27.11.2017 года № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» были внесены некоторые изменения и уточнения в статью 427 НК РФ. Уточнены названия видов деятельности (приведены в соответствие с ОКВЭД 2). Напомним, что ранее в статье 427 НК РФ названия вида деятельности не совпадало с тем, что указан в ОКВЭД (ред. № 2), который был утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст (ред. от 03.08.2017).

А статья 427 НК РФ говорит нам о том, кто вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. И если допустить ошибку в определении вида деятельности, попадающего под пониженный тариф, то страховые взносы могут быть рассчитаны неверно. Теперь несоответствие это «снято».

Изменения в статью 427 НК РФ вступили в силу с 27 ноября 2017 года и распространяют свое действие на период, начиная с 1 января 2017 года. Если компания в течение текущего года рассчитывала и платила страховые взносы по «обычному» тарифу, а согласно поправкам имеет право на пониженный тариф, тогда нужно подать уточненные расчеты по взносам. Кроме того, компания вправе написать заявления на зачет (возврат) излишне уплаченных взносов.

Давайте подведем итог, какие налогоплательщики вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Скачать список категорий компаний и ИП, которые вправе применять пониженный тариф страховых взносов

Как не ошибиться компании или ИП на «упрощенке» с выбором вида деятельности и кода ОКВЭД при отнесении к «льготному» виду деятельности?

Представим таблицу, в которой будут указаны виды деятельности, и рядом будут стоять начальные цифры кода ОКВЭД, чтобы не было ошибки.

Например, компания применяет УСН и у нее основной вид деятельности с кодом 31.02.2 «Производство кухонной мебели по индивидуальному заказу населения. Класс у этого кода – «31». Смотрим в нашу таблицу и мы видим, что такой класс присутствует в перечне тех видов деятельности, применяя которые компания или ИП на упрощенной системе вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Название вида деятельности, согласно статье 427 НК РФ, которое соответствует классу ОКВЭД

Первые цифры ОКВЭД (ред № 2)

производство пищевых продуктов

10

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

11.07

производство текстильных изделий

13

производство одежды

14

производство кожи и изделий из кожи

15

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

производство бумаги и бумажных изделий

17

производство химических веществ и химических продуктов

20

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

производство резиновых и пластмассовых изделий

22

производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

24.33

производство проволоки методом холодного волочения

24.34

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

26

производство электрического оборудования

27

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

производство прочих транспортных средств и оборудования

30

производство мебели

31

производство музыкальных инструментов

32.2

производство спортивных товаров

32.3

производство игр и игрушек

32.4

производство медицинских инструментов и оборудования

32.5

производство изделий, не включенных в другие группировки

32.9

ремонт и монтаж машин и оборудования

33

сбор и обработка сточных вод

37

сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья

38

строительство зданий

41

строительство инженерных сооружений

42

работы строительные специализированные

43

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

45.2

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)

47.73

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

47.74

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта

49

деятельность водного транспорта

50

деятельность воздушного и космического транспорта

51

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность

52

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

53

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

59.1

деятельность в области телевизионного и радиовещания

60

деятельность в сфере телекоммуникаций

61

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

62

деятельность в области информационных технологий

63

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

68.32

научные исследования и разработки

72

деятельность ветеринарная

75

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

деятельность по обслуживанию зданий и территорий

81

образование

85

деятельность в области здравоохранения

86

деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

деятельность учреждений культуры и искусства

90.04

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

деятельность спортивных объектов

93.11

деятельность спортивных клубов

93.12

деятельность фитнес-центров

93.13

деятельность в области спорта прочая

93.19

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

96

Какие тарифы должна применять компания или ИП, если они на «упрощенке» ведут один из выбранных видов деятельности?

Для таких компаний и предпринимателей в течение 2017 – 2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование – 0%. Указанные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих УСН, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей. 

Файлы для скачивания

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Льготы
Все новости по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 13.03.2019  

    Как установлено судами и следует из оспариваемых решений фонда социального страхования, заявителю начислены страховые взносы за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам, для ухода за детьми-инвалидами в проверяемый период.

    Итог: как указали суды, выплаченные обществом в связи с наступлением страхового случая своим сотрудникам пособия, признаются страховым о

  • 11.03.2019  

    Общество привлечено к ответственности в виде штрафа, в том числе на оплату дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами и на не принятые к зачету расходы; начислены пени; предложено уплатить недоимку. Фондом социального страхования отказано обществу в принятии к зачету расходов по выплате своим сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на погребение.

    04.03.2019  

    Основанием для начисления страховых взносов послужили выводы ПФР о неправомерном применении заявителемпониженного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков, основным видом деятельности которых является управление недвижимым имуществом; по мнению учреждения, в указанных периодах доля доходов, получаемых от указанного основного вида деятельности общества, дающего ему право на применение пониженного тарифа,


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 18.03.2019  

    ИП обратился в суд с заявлением к ПФР о взыскании излишне уплаченных страховых взносов в размере 380 145 руб. 24 коп.

    Итог: арбитры поддержали позицию предпринимателя. Принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогооблож

  • 04.03.2019  

    ИП было отказано в возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2015 в размере 103 419,18 руб., о чем Управление ПФР уведомило предпринимателя, направив в его адрес соответствующее решение об отказе в возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных средств. Полагая, что решение не соответствует требованиям действующего законодательства, нарушает права и законные интересы, заявитель обратился в арбитражный суд.

  • 25.02.2019  

    Предпринимателем была представлена декларация за 3 квартал 2017 года, согласно которой начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В установленные законом сроки предпринимателем указанные суммы страховых взносов уплачены не были, в связи с чем, инспекцией было выставлено требование об уплате страховых взносов. Предприниматель при обращении указывал на наличие у третьего лица (пенсионного фонда) обязате


Вся судебная практика по этой теме »

Льготы
  • 03.09.2018  

    От осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, розничной торговли фармацевтическими товарами, получен доход в размере 55,2 млн. руб., то есть 87% от общей суммы дохода. Суды пришли к выводу, что доход в размере не менее 70% от общей суммы дохода получен обществом от основного вида деятельности, и обществом соблюдена совокупность условий, являющаяся основанием для применения пониженного тарифа взносов.

  • 20.08.2018  

    По мнению судов, надбавка за вахтовый метод выплачивалась обществом неправомерно и подлежит обложению страховыми взносами. Суды указали, что заявителем создана схема, при которой надбавка за вахтовый метод фактически является заработной платой работника. Однако, суды не проанализировали и не сослались не на один документ, свидетельствующий о данном факте. Указанные фондом данные и доказательства в дополнении к отзыву на касс

  • 20.08.2018  

    Основанием для вынесения решения послужили выводы проверяющих о необоснованности применения заявителем пониженного тарифа страховых взносов. Не согласившись с указанным ненормативным актом Управления ПФР в соответствующей части, общество обратилось в арбитражный суд. Принимая решение, суды не установили оснований для неначисления заявителю пеней за нарушение срока уплаты страховых взносов при выявленной недоимке и неприменен


Вся судебная практика по этой теме »