Льготы по налогам для IT: полный список 2023

На сегодняшний день быть IT-компанией не только популярно и престижно, но и выгодно с точки зрения налогообложения. Государство понимает, что IT-компании — это двигатели экономики, а значит идет навстречу и выделяет особые налоговые условия.

В данной статье мы подробно рассмотрим, как попасть в ряды аккредитованных IT-компаний и какую финансовую поддержку от государства можно ожидать в 2024 году. 

Для кого доступны налоговые преимущества IT-сектора

Весной 2022 года Минцифры объяснили, кто может получить налоговые льготы для IT. Простое добавление аббревиатуры «IT» в название недостаточно. Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, занимающиеся информационными технологиями, а также их сотрудники не могут воспользоваться льготами. Для получения статуса IT-компании существуют определенные условия.

При полном соответствии требованиям, такие организации получают возможность освобождения от уплаты налога на прибыль. Кроме того, им доступны и другие преимущества, такие как сниженные страховые взносы, отсрочка от призыва в армию и специальные условия по ипотеке для сотрудников. Все это делает их налоговое положение очень привлекательным и выгодным.

Основной сферой деятельности компании должна быть разработка и предоставление программных продуктов, а также осуществление планирования, проектирования, подготовки, эксплуатации и поддержки компьютерных систем.

Организации, которые занимаются созданием и обслуживанием баз данных и информационных ресурсов, связанных с использованием вычислительной техники и информационных технологий, попадают в категорию ИТ-компаний.

Не менее 30% дохода компании должно быть получено от продажи программного обеспечения или других программных продуктов.

Наличие данных пунктов является основанием для подачи заявления на государственную аккредитацию.

Интересный факт: количество ИТ-компаний к маю 2023 года достигло 22 200 и продолжает расти. Хотя это может показаться обыденностью, следует отметить, что первые 1 500 ИТ-компаний были аккредитованы Минкомсвязью еще в 2011 году, что говорит о долгой истории этого проекта.

Совет для предпринимателей: управление бизнес-операциями с одним юридическим лицом обычно более удобно и экономично, но создание второй фирмы может быть разумным решением для оптимизации налоговых обязательств.

Что можно сделать:

• Организовать отдельную компанию для ИТ-специалистов и подать заявку на аккредитацию. Это поможет снизить операционные расходы, особенно в отношении сотрудников с высокими затратами на труд.
• Уменьшить расходы на страховые взносы, так как компания сможет использовать более низкие тарифы.
• Предотвратить потерю высококвалифицированных специалистов из-за мобилизации. Сотрудники будут предпочитать работу в ИТ-компании, которая предоставляет такую привилегию.

ИТ-компании становятся более привлекательными для работников на рынке труда. Кандидаты на работу все чаще отдают предпочтение компаниям, которые имеют аккредитацию, так как у сотрудников таких компаний есть дополнительные льготы и преимущества от государства.

Налоговые и страховые льготы в IT

Всем известно, насколько сложна налоговая отчетность. Однако в 2024 году, как в предыдущем, IT-компании смогут отдохнуть от бюрократической нагрузки. Государство обещает упростить процесс подачи налоговой отчетности для IT-компаний, что позволит им сосредоточиться на более важных задачах.

Немного ретроспективы

В области информационных технологий введены три пакета налоговых льгот, которые предоставляет государство (Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83). Первый пакет был введен в 2020 году из-за пандемии Covid-19, второй — в 2021 году, а третий — в марте 2022 года. Эти пакеты включают различные инструменты, такие как выдача грантов, налоговые льготы, страховые бонусы, специальные условия для кредитов и упрощение проверок со стороны государственных органов.

С 2023 по конец 2024 года компании могут не платить налог на прибыль, установив его ставку на 0%.

• Отечественное программное обеспечение (ПО) может быть освобождено от НДС.
• Налог на прибыль с нулевой ставкой.
• Страховые взносы снижены до 7,6%.

Важно отметить, что такие налоговые преимущества доступны только зарегистрированным ИТ-компаниям, включенным в Реестр.

Условия для налоговых льгот (за исключением НДС):

Для получения аккредитации необходимо, чтобы более 70% общей выручки компании происходило от деятельности в сфере IT. Важно помнить, что для аккредитации достаточно 30% доходов от IT-деятельности.

В данном контексте предоставляемые льготы являются дополнительными преимуществами, которые дополняют уже существующие налоговые льготы. Например, если компания является резидентом Сколково, то она может воспользоваться дополнительными льготами, такими как освобождение от уплаты НДС и налога на имущество на протяжении десяти лет.

Одним из требований для получения аккредитации является согласование доходов в сфере информационных технологий. С марта 2024 года будет действовать новая форма справки о соответствии уровня профильных доходов. На конец 2023 года Минцифры запрашивают необходимую информацию из ФНС и МВД, но также компания должна предоставить определенные данные самостоятельно.

• Доходы от деятельности в сфере информационных технологий.
• Выписка из реестра стартапов

Нулевая ставка НДС для программного обеспечения

Организация может получить налоговые льготы на НДС, если она предоставляет эксклюзивные права или права на использование программного обеспечения или баз данных, которые зарегистрированы в реестре российского программного обеспечения.

Если у вас нет программного обеспечения, а ваши клиенты не требуют НДС, при этом они сами используют упрощенную систему налогообложения и ваш годовой оборот не превышает 251,4 миллиона рублей — что является лимитом для упрощенной системы налогообложения в 2023 году, то вам стоит остаться на упрощенной системе налогообложения.

Согласно статье 346.13 НК РФ, в 2024 году максимальный доход, при котором можно применять УСН, составит 265,8 млн рублей.

Подсказка для предпринимателей

Существуют города, которые предлагают более выгодные налоговые условия для IT-сектора. Почти все регионы предоставляют налоговые льготы для компаний в IT-сфере, их можно получить, имея юридический адрес в соответствующем регионе.

Налог на прибыль с нулевой ставкой

Теперь налог на прибыль у IT-компаний составляет 3%, прежде он составлял 20% и зависел от доходов. Это решение было принято государством в связи с пандемией и первым пакетом поддержки для IT-отрасли.

Компании в сфере информационных технологий в настоящее время находятся в выгодном положении. Ставка налога на прибыль сведена к нулю, что позволяет им сэкономить значительную сумму денег. 

Сниженные страховые взносы на уровне 7,6%

Также снижены страховые взносы на уровне 7,6%, которые все организации должны перечислять в бюджет. Эти взносы полностью лежат на работодателе, независимо от его формы собственности.

С начала 2023 года единый тариф страховых взносов составляет 30% для установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов и 15,1% для ее превышения. Однако IT-компании имеют преимущество и платят всего лишь 7,6% страховых взносов.

Мораторий на проверки IT-компаний

Кроме того, введен мораторий на проверки налоговой для IT-компаний до 2025 года, кроме случаев, когда проверку инициирует руководитель регионального управления налоговой службы или сама налоговая служба. Камеральные налоговые проверки не попадают под это исключение и будут проводиться по-прежнему.

Ипотека под 5% для сотрудников ИТ-компаний

В 2022 году была введена мера поддержки, предоставляющая ипотеку под 5% для сотрудников ИТ-компаний. В 2023 году эта мера была дополнена. Сотрудники в возрасте от 18 до 50 лет теперь могут воспользоваться этим предложением, в то время как ранее оно было доступно только для тех, кому было от 22 до 44 лет. Условия предложения будут действовать до конца 2024 года. В Москве минимальный ежемесячный доход для получения ипотеки составляет не менее 150 000 рублей, в городах-миллионниках не менее 120 000 рублей, а в остальных регионах — не менее 70 000 рублей. 

В столице и городах с населением более миллиона человек сотрудники имеют возможность получить ипотечный кредит до 18 миллионов рублей при первоначальном взносе в размере 15%. В других регионах максимальная сумма ипотеки составляет 9 миллионов рублей при том же размере первоначального взноса.

Отсрочка от призыва на военную службу

Работники, трудоустроенные в аккредитованных компаниях, могут получить отсрочку от военной службы при соответствии определенным условиям. Среди основных критериев, которые мы выделяем, следующие:

• Кандидаты должны быть мужчинами в возрасте от 18 до 27 лет.
• Имея высшее образование в одной из it-специальностей, они должны быть трудоустроены по полному рабочему дню на основе трудового договора. Лица могут подтвердить свой опыт работы в компании, при условии, что они работали в ней не менее 11 месяцев, а аккредитация данной компании должна быть завершена до 11 августа 2023 года. 

Другие критерии можно найти на сайте Госуслуг.

Еще о поддержке для IT-компаний: гранты и выгодные кредиты

При обсуждении преимуществ необходимо помнить и о поддержке фондов. Обычно они предоставляют дополнительные выгодные условия помимо уже действующих налоговых льгот для IT. Например, небольшие компании с ограниченным штатом и низкими доходами могут получить скидку в 50% на программное обеспечение. Такую льготу предоставляет Российский Фонд Развития Информационных Технологий.

Кроме того, Фонд развития промышленности предоставляет финансирование проектам с годовой процентной ставкой 1% и 3%, которые направлены на замену импортных товаров отечественными аналогами.

Фонд развития малых предприятий предоставляет финансовую поддержку для внедрения информационных технологий в России.

Фонд «Сколково» предоставляет гранты для инновационных ИТ-проектов, направленных на замену импортных технологий. Размеры грантов могут достигать 700 миллионов рублей.

Почему привилегиями смогут воспользоваться не все IT-компании

Несмотря на доступные налоговые льготы и гранты, многие компании в сфере информационных технологий все еще придерживаются устаревших методов. Некоторые из них используют стратегию создания нескольких упрощенных компаний, что является проблемой. Кроме того, разделение финансовых потоков на доходы и расходы увеличивает налоговые риски.

В случае невыполнения хотя бы одного из вышеупомянутых требований, компания лишается возможности применять льготную ставку на прибыльный налог с начала отчетного периода. Следовательно, если IT-фирма намеревается воспользоваться налоговыми привилегиями, необходимо в процессе организации бухгалтерии убедиться, что ее штатные бухгалтеры хорошо знакомы с действующим законодательством и способны к его корректному применению.

Штатные бухгалтеры, как правило, специализируются на упрощенном учете, который применяется исключительно для уплаты упрощенного налога. Их опыт и знания ограничиваются этой узкой областью, и они часто не имеют соответствующей экспертизы в обслуживании компаний, работающих по общей системе налогообложения. В связи с этим, применение налоговых льгот и других особенностей налогообложения для таких компаний остается для них чем-то непонятным и непосильным.

Сотрудники, работающие в данной области, могут также испытывать недостаток мотивации и понимания того, как изменения в учетных процессах могут повлиять на работу компании. Внедрение новых подходов и технологий может казаться им чрезмерно сложным и рискованным, и поэтому они часто боятся внести какие-либо изменения или проявить инициативу.

Кроме того, разделение финансовых потоков между упрощенной системой налогообложения и общей системой может создавать дополнительные сложности. Это может приводить к хаосу и оставлять генерального директора один на один с финансовыми проблемами и налоговыми вопросами, что является нежелательной ситуацией для компании.

Чтобы решить эти проблемы, необходимо инвестировать в профессиональное обучение бухгалтеров и обновление их знаний в области налогообложения. Также важно стимулировать сотрудников к развитию и инициативе, чтобы они могли успешно внедрять новые подходы и улучшения в учетных процессах компании. Только таким образом можно достичь более эффективного и прозрачного финансового управления.

2024 год обещает быть насыщенным и перспективным для IT-компаний. Новые льготы и привилегии, предоставляемые государством, создадут благоприятные условия для развития индустрии и появления новых технологических решений. IT-сфера продолжит свое восхождение на пик льготного горизонта, делая нашу жизнь лучше и удобнее.

Государство имеет четкие планы на развитие IT-бизнеса до 2030 года и намерено осуществлять их через программы с налоговыми льготами. Однако, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, следует придерживаться существующих законных и прозрачных методов. Она советует использовать уже существующие программы поддержки, которые позволяют снизить налоговое бремя, вместо того чтобы придумывать новые схемы. В данном случае нет необходимости изобретать что-то новое, так как уже существуют действующие и законные способы, которые намного проще применить.

 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий