
Аналитика / Налогообложение / Как правильно заполнить поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ?
Как правильно заполнить поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ?
Хотя налоговый статус физического лица устанавливается на каждую дату выплаты дохода, окончательный налоговый статус определяется по окончании налогового периода
22.08.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Очень часто можно встретить такой вопрос – какой статус необходимо указывать работодателю в поле «Статус налогоплательщика» при заполнении справки 2-НДФЛ для своих сотрудников?
Как можно видеть из рисунка, представленного ниже,
под строкой «Фамилия» идет поле «Статус налогоплательщика». Как рассказано в Порядке заполнения формы сведений о доходах физического лица «"Справка о доходах физического лица» (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»), в поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:
1) Цифра 1 – если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
2) Цифра 2 – если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
3) Цифра 3 – если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
4) Цифра 4 – если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
5) Цифра 5 – если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
6) Цифра 6 – если налогоплательщик – иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).
А какой статус надо указать при заполнении формы справки 2-НДФЛ по окончании налогового периода, если работник «внутри» года изменил свой статус?
Как рассказал Минфин России в своем письме от 21.07.2017 г. № 03-04-06/46690, хотя налоговый статус физического лица устанавливается на каждую дату выплаты дохода, окончательный налоговый статус определяется по окончании налогового периода. Из этого следует, что при заполнении формы 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается та цифра, которая соответствует налоговому статусу налогоплательщика по окончании налогового периода.
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 22.10.2021 В расчете по форме 6-НДФЛ компании указывают только те доходы, которые начислены и фактически выплачены гражданам на дату представления расчета
- 22.10.2021 Кто сдает отчетность в ИФНС за предпринимателя в случае его смерти?
- 11.02.2020 Налоговые агенты должны представить отчетность по НДФЛ за 2019 год не позднее 2 марта
- 10.06.2021 Госдума приняла закон об «ипотечных каникулах» для самозанятых
- 24.11.2020 Справку 2-НДФЛ работодатель вправе выдать в электронной форме
- 09.09.2020 Работодатель вправе самостоятельно выбрать удобный способ выдачи справок 2-НДФЛ по заявлению сотрудников
- 06.10.2024 Порядок обложения НДФЛ суммы материальной помощи сотруднику
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 15.03.2023 Как и в каких разделах формы 6-НДФЛ отразить доход и стандартные налоговые вычеты на детей за декабрь 2022 года?
- 29.09.2022 Как можно убедиться в налоговом статусе сотрудника?
- 21.02.2022 Выплата отпускных в конце года – сам отпуск в январе следующего, как заполнить отчет 6-НДФЛ?
- 30.01.2023 Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»
- 04.02.2021 Федеральная налоговая служба отменила справки 2-НДФЛ
- 23.03.2020 Сроки подачи уточненной справки 2-НДФЛ
- 27.04.2025
При проведении
налоговым органом анализа налогоплательщиков - получателей мер поддержки было установлено, что общество не уплатило НДФЛ от суммы полученной меры поддержки.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у общества отсутствует безусловная обязанность израсходовать все полученные средства исключительно на заработную плату, доказательств, свидетельствующих о нецелевом использовании пол
- 04.12.2024
Налоговый орган
начислил страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также предложил удержать и перечислить НДФЛ, ссылаясь на занижение обществом налоговой базы.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку полученные работниками денежные средства не использованы в интересах общества, следовательно, являются их доходом, что влечет возникновение у общества
- 20.11.2024
Налоговый орган
отказал в возврате суммы НДФЛ, уплаченной в связи с выплатой налогоплательщику действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как при получении денежных средств в связи с погашением имущественного права, полученного по договору дарения, у налогоплательщика образуется доход, подлежащий налогообложен
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 02.02.2025
Определением частично
удовлетворено заявление налогового органа о взыскании убытков и признании незаконными действий/бездействия конкурсного управляющего, выразившихся в: 1) Неисполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ; 2) Расходовании средств на привлеченных специалистов сверх лимита.Итог: определение отменено, в удовлетворении требования отказано, так как: 1) НДФЛ с зарп
- 09.05.2018
Как установлено
судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об - 29.01.2018
Налоговой проверкой
были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос - 15.01.2018
Отказывая в
удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо
- 10.07.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-04-05/33644
- 08.07.2025 Письмо Минфина России от 30.05.2025 г. № 03-04-05/53826
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 12.03.2025 г. № 03-04-05/24212
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-04-05/48925
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 07.05.2025 г. № 03-04-09/45496
- 04.07.2025 Письмо ФНС России от 17.06.2025 г. № БС-4-11/5838@
- 26.03.2025 Письмо Минфина России от 28.11.2024 г. № 03-04-05/119185
- 06.03.2025 Письмо Минфина России от 25.10.2024 г. № 03-04-06/103679
- 29.05.2024 Письмо ФНС России от 06.05.2024 г. № ЗГ-2-11/7005@
Комментарии