
Аналитика / Налогообложение / Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»
Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»
ФНС приказом от 16.12.22 № ЕД-7-11/1216@ внесла изменения в перечни кодов доходов и налоговых вычетов. Налоговые агенты должны использовать эти коды для учета выплат физлицам и при заполнении справки о доходах
30.01.2023Зачем нужны коды доходов и вычетов
Напомним: все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получают доходы, обязаны вести учет выплат. Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов. Эти же коды нужно вносить в справку о доходах (бывшее название 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету).
Действующий перечень кодов доходов приведен в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а кодов вычетов — в приложении № 2 к этому приказу.
Коды доходов
Комментируемым приказом ФНС внесла изменения и дополнения в данные перечни. Так, скорректирован код для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 нужно будет отражать, суточные, в том числе, превышающие 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ (сейчас — «не более» 2500 руб.).
Кроме этого, в списке кодов доходов появились, в частности, следующие позиции:
- 2540 — доход в натуральной форме, полученный безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав;
- 2650 — матвыгода от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые и финансовые активы и утилитарные цифровые права;
- 3030 — 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- 3100 — доходы по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);
- 3110 — доходы в виде компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Коды вычетов
Также скорректированы коды вычетов.
Напомним: согласно Федеральному закону от 14.07.22 № 323-ФЗ, социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
В связи с этим в новой редакции изложены следующие коды вычетов: 323 (расходы на лекарства), 324 (медицинские услуги), 325 (расходы по договорам добровольного личного страхования), 329 (физкультурно-оздоровительные услуги).
Помимо этого, появились новые коды вычетов:
- 330 — сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
- 331 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
- 332 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Также перечень кодов вычетов дополнили кодами для расходов по операциям с цифровыми финансовыми активами (коды 290 — 298).
Комментируемый приказ вступит в силу 5 февраля 2023 года.
- 31.03.2023 Кабмин России освободил Кубанский научный фонд от налогов
- 23.03.2023 МВД предлагает дать мигрантам скидку на уплату НДФЛ за знание русского языка
- 21.03.2023 В Новосибирской области в пять раз упали доходы от налогов по УСН
- 10.06.2021 Госдума приняла закон об «ипотечных каникулах» для самозанятых
- 24.11.2020 Справку 2-НДФЛ работодатель вправе выдать в электронной форме
- 09.09.2020 Работодатель вправе самостоятельно выбрать удобный способ выдачи справок 2-НДФЛ по заявлению сотрудников
- 29.03.2023 Верховный суд подтвердил: на сумму незакрытого «подотчета» начисляются НДФЛ и взносы
- 28.03.2023 ФНС рассказала, как проверяет петербуржцев, сдающих квартиры в аренду
- 21.03.2023 ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ
- 04.02.2021 Федеральная налоговая служба отменила справки 2-НДФЛ
- 23.03.2020 Сроки подачи уточненной справки 2-НДФЛ
- 14.02.2020 Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
- 15.03.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, предложил удержать и перечислить сумму НДФЛ, ссылаясь на отсутствие финансово-хозяйственных операций между обществом и спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку создание обществом формального документооборота с контрагентами доказано. Кроме того, установлены факты занижения налоговой базы при исчислении подлежащего уплате
- 12.03.2023
Налоговый орган
удержал НДФЛ, начислил пени и штраф, указав на неправомерное занижение налоговой базы по НДФЛ на сумму дивидендов, выплаченных учредителю налогоплательщика под видом выдачи заемных средств в рамках формальных договоров займа.Итог:Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом фактически установлено занижение налоговых обязательств иным (физическим) лицом - учредителем налогоплатель
- 27.02.2023
По мнению
общества, налоговый орган необоснованно отказал в возврате НДФЛ.Итог: требование удовлетворено, поскольку юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган, трехлетний срок для возврата налога не был пропущен обществом.
- 09.05.2018
Как установлено
судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об - 29.01.2018
Налоговой проверкой
были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос - 15.01.2018
Отказывая в
удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 06.02.2023 г. № БС-19-11/23@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 21.02.2023 г. № БС-3-11/2569@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-3-11/3787@
- 25.01.2023 Письмо ФНС России от 20.01.2023 г. № АБ-2-19/49@
- 24.11.2020 Письмо ФНС России от 16.11.2020 г. № БС-4-11/18719@
- 09.09.2020 Письмо ФНС России от 02.09.2020 г. № БС-4-11/14113@
Комментарии