Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»

Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»

ФНС приказом от 16.12.22 № ЕД-7-11/1216@ внесла изменения в перечни кодов доходов и налоговых вычетов. Налоговые агенты должны использовать эти коды для учета выплат физлицам и при заполнении справки о доходах

30.01.2023
Автор: Марина Басович, Юлия Бусыгина

Зачем нужны коды доходов и вычетов

Напомним: все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получают доходы, обязаны вести учет выплат. Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов. Эти же коды нужно вносить в справку о доходах (бывшее название 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету).

Действующий перечень кодов доходов приведен в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а кодов вычетов — в приложении № 2 к этому приказу.

Коды доходов

Комментируемым приказом ФНС внесла изменения и дополнения в данные перечни. Так, скорректирован код для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 нужно будет отражать, суточные, в том числе, превышающие 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ (сейчас — «не более» 2500 руб.).

Кроме этого, в списке кодов доходов появились, в частности, следующие позиции:

  • 2540 — доход в натуральной форме, полученный безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав;
  • 2650 — матвыгода от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые и финансовые активы и утилитарные цифровые права;
  • 3030 — 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
  • 3100 — доходы по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);
  • 3110 — доходы в виде компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Коды вычетов

Также скорректированы коды вычетов.

Напомним: согласно Федеральному закону от 14.07.22 № 323-ФЗ, социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.

В связи с этим в новой редакции изложены следующие коды вычетов: 323 (расходы на лекарства), 324 (медицинские услуги), 325 (расходы по договорам добровольного личного страхования), 329 (физкультурно-оздоровительные услуги).

Помимо этого, появились новые коды вычетов:

  • 330 — сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
  • 331 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
  • 332 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Также перечень кодов вычетов дополнили кодами для расходов по операциям с цифровыми финансовыми активами (коды 290 — 298).

Комментируемый приказ вступит в силу 5 февраля 2023 года.

Бухонлайн

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 15.03.2023  

    Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, предложил удержать и перечислить сумму НДФЛ, ссылаясь на отсутствие финансово-хозяйственных операций между обществом и спорными контрагентами.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку создание обществом формального документооборота с контрагентами доказано. Кроме того, установлены факты занижения налоговой базы при исчислении подлежащего уплате

  • 12.03.2023  

    Налоговый орган удержал НДФЛ, начислил пени и штраф, указав на неправомерное занижение налоговой базы по НДФЛ на сумму дивидендов, выплаченных учредителю налогоплательщика под видом выдачи заемных средств в рамках формальных договоров займа.

    Итог:Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом фактически установлено занижение налоговых обязательств иным (физическим) лицом - учредителем налогоплатель

  • 27.02.2023  

    По мнению общества, налоговый орган необоснованно отказал в возврате НДФЛ.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган, трехлетний срок для возврата налога не был пропущен обществом.


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »