
Аналитика / Налогообложение / Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»
Обновлены коды доходов и вычетов для «бывшей 2‑НДФЛ»
ФНС приказом от 16.12.22 № ЕД-7-11/1216@ внесла изменения в перечни кодов доходов и налоговых вычетов. Налоговые агенты должны использовать эти коды для учета выплат физлицам и при заполнении справки о доходах
30.01.2023Зачем нужны коды доходов и вычетов
Напомним: все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получают доходы, обязаны вести учет выплат. Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов. Эти же коды нужно вносить в справку о доходах (бывшее название 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету).
Действующий перечень кодов доходов приведен в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а кодов вычетов — в приложении № 2 к этому приказу.
Коды доходов
Комментируемым приказом ФНС внесла изменения и дополнения в данные перечни. Так, скорректирован код для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 нужно будет отражать, суточные, в том числе, превышающие 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ (сейчас — «не более» 2500 руб.).
Кроме этого, в списке кодов доходов появились, в частности, следующие позиции:
- 2540 — доход в натуральной форме, полученный безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав;
- 2650 — матвыгода от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые и финансовые активы и утилитарные цифровые права;
- 3030 — 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- 3100 — доходы по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);
- 3110 — доходы в виде компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Коды вычетов
Также скорректированы коды вычетов.
Напомним: согласно Федеральному закону от 14.07.22 № 323-ФЗ, социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
В связи с этим в новой редакции изложены следующие коды вычетов: 323 (расходы на лекарства), 324 (медицинские услуги), 325 (расходы по договорам добровольного личного страхования), 329 (физкультурно-оздоровительные услуги).
Помимо этого, появились новые коды вычетов:
- 330 — сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
- 331 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников;
- 332 — сумма уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Также перечень кодов вычетов дополнили кодами для расходов по операциям с цифровыми финансовыми активами (коды 290 — 298).
Комментируемый приказ вступит в силу 5 февраля 2023 года.
- 15.07.2025 Налоговики рассказали, как отказаться от вычета в пользу другого родителя
- 14.07.2025 Крупную матпомощь при рождении детей освободили от НДФЛ и взносов
- 11.07.2025 Работодатель указал разные суммы в 6‑НДФЛ и в уведомлении: ФНС ответила, что делать
- 10.06.2021 Госдума приняла закон об «ипотечных каникулах» для самозанятых
- 24.11.2020 Справку 2-НДФЛ работодатель вправе выдать в электронной форме
- 09.09.2020 Работодатель вправе самостоятельно выбрать удобный способ выдачи справок 2-НДФЛ по заявлению сотрудников
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 04.02.2021 Федеральная налоговая служба отменила справки 2-НДФЛ
- 23.03.2020 Сроки подачи уточненной справки 2-НДФЛ
- 14.02.2020 Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 09.05.2018
Как установлено
судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об - 29.01.2018
Налоговой проверкой
были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос - 15.01.2018
Отказывая в
удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 07.05.2025 г. № 03-04-09/45496
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 06.05.2025 г. № 03-04-05/44877
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 25.04.2025 г. № 03-04-06/41956
- 26.03.2025 Письмо Минфина России от 28.11.2024 г. № 03-04-05/119185
- 06.03.2025 Письмо Минфина России от 25.10.2024 г. № 03-04-06/103679
- 29.05.2024 Письмо ФНС России от 06.05.2024 г. № ЗГ-2-11/7005@
Комментарии