Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Льготы по страховым взносам в 2017 году

Льготы по страховым взносам в 2017 году

Статья 427 НК РФ рассказывает нам о пониженных тарифах страховых взносов

17.01.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова, Консультант по налогам и сборам

Как правильно применять пониженные тарифы и кто имеет право на них? Представим информацию в форме таблицы.

Кто вправе применять пониженные тарифы

Тарифы для ПФР

Тарифы для ФСС

Тарифы для ФОМС

Условия применения

Хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

8% в 2017 году,

13% в 2018 году,

20% в 2019 году.

2% в 2017 году,

2.9% в 2018 году,

2.9% в 2019 году.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

4% в 2017 году,

5.1% в 2018 году,

5.1% в 2019 году.

- осуществлени е НИИ и опытно-конструкторских работ,

- применение УСН,

- внесение в реестр учета уведомлений о создании хоз.обществ.

Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

8% в 2017 году,

13% в 2018 году,

20% в 2019 году.

2% в 2017 году,

2.9% в 2018 году,

2.9% в 2019 году.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

 

4% в 2017 году,

5.1% в 2018 году,

5.1% в 2019 году.

 

Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

8% в течение 2017 - 2023 годов

8% в течение 2017 - 2023 годов.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

4% в течение 2017 - 2023 годов

Для вновь созданных компаний:

- получение документа о госаккредитации,

- доля доходов от экземпляров ЭВМ, баз данных, услуг по установке составляет не менее 90% в сумме от всех доходов за отчетный (расчетный) период.

Для иных компаний:

- получение документа о госаккредитации,

- доля доходов от экземпляров ЭВМ, баз данных, услуг по установке составляет не менее 90% в сумме от всех доходов за отчетный (расчетный) период,

- ССЧ не менее 7 человек за девять месяцев года, предшествующему году перехода на упату взносов по пониженным тарифам.

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений.

0% в период с 2017 по 2027 года

0% в период с 2017 по 2027 года

0% в период с 2017 по 2027 года

 

Компании и ИП, применяющие УСН и у которых основным видом деятельности является:

- производство пищевых продуктов;

- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

- текстильное и швейное производство;

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

- обработка древесины и производство изделий из дерева;

- химическое производство;

- производство резиновых и пластмассовых изделий;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

- производство готовых металлических изделий;

- производство машин и оборудования;

- производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

- производство транспортных средств и оборудования;

- производство мебели;

- производство спортивных товаров;

- производство игр и игрушек;

- научные исследования и разработки;

- образование;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг;

- деятельность спортивных объектов;

- прочая деятельность в области спорта;

- обработка вторичного сырья;

- строительство;

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

- удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

- транспорт и связь;

- предоставление персональных услуг;

- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

- производство музыкальных инструментов;

- производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

- управление недвижимым имуществом;

- деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;

- розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

- производство гнутых стальных профилей;

- производство стальной проволоки.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

Тарифы распространяются на тех налогоплательщиков, у которых доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.

 

Доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности (указанному) составляет не менее 70%.

Плательщики ЕНВД - аптечных организаций и ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

 

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

- доходы в виде целевых поступлений;

- доходы в виде грантов;

- доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 17 - 21, 34 - 36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

Применение УСН и соответствие деятельности целям, предусмотренным учредительными документами.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

 

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково".

14%

0%

0%

В течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

Организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса участника свободной экономической зоны, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 15.03.2017  

    Страхователи выплачивают застрахованным, состоящим с ними в трудовых отношениях, обеспечение по страхованию, в том числе, оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно в связи с предоставлением страховщиком застрахованному путевки на санаторно-курортное лечение вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Выплата застрахо

  • 15.03.2017  

    Фонд соцстраха произвел начисление недоимки по страховым взносам, установив, что компания неправомерно применяла пониженный тариф взносов по виду деятельности «предоставление прочих персональных услуг». Суд отказал в удовлетворении заявленных требований, так как общество обязано было применять тарифы по виду деятельности «проведение расследований и обеспечение безопасности».

  • 06.02.2017  

    Как обоснованно указали суды, условия применения пониженного тарифа, предусмотренные в части 5.1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ, не могут быть применены к вновь созданным организациям, как не имеющим доходов до момента их государственной регистрации. Иной подход означает ограничение права вновь созданных некоммерческих организаций на применение пониженных тарифов страховых взносов, что из положений Закона № 212-ФЗ не сл


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 08.03.2017  

    Способ прекращения обязательства по уплате страховых взносов путем подачи в суд органом контроля заявления о признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам, действующим законодательством о страховых взносах не предусмотрен.

  • 19.02.2017  

    Суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии у общества правовых оснований для применения пониженного тарифа при уплате страховых взносов в спорный период, поскольку законодательством Российской Федерации не предусматривается возможность суммирования доходов от осуществления нескольких видов льготируемой деятельности.

  • 16.01.2017  

    Произведенные обществом выплаты, не являются стимулирующими и не относятся к оплате труда работников, поскольку основаны на коллективном договоре и локальных нормативных актах, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти выплаты квалифицируются как предоставляемая работникам социальная гарантия и относятся к выплатам социального характера, в связи с чем не являются о


Вся судебная практика по этой теме »

Льготы
  • 12.09.2016  

    Оценив имеющиеся в деле доказательства, суды сделали правильный вывод о том, что организация, для которой деятельность, связанная с получением дохода, является приоритетной по отношению к уставной деятельности, не вправе применять льготу, предусмотренную пунктом 3 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ для общественных организаций инвалидов.

  • 29.07.2014  

    Право на применение пониженного тарифа поставлено в зависимость от основного вида деятельности, которым может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и дохода от осуществления такого вида деятельности в размере не менее 70% в общем объеме доходов, то есть, сам законодатель определил процентное соотношение в общем объеме доходов, а не от дохода от деятельности, подпадающей под один режим налогообложения.

  • 26.05.2014  

    Диспозиция ст. 58 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» корреспондирует с диспозицией ст. 346.15 НК РФ, из чего следует, что льготный тариф, предусмотренный ст. 58 Закона № 212-ФЗ, применялся в 2011 г. только при начислении страховых взносов на фонд оплаты труда, источником финансиров


Вся судебная практика по этой теме »