Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Льготы по страховым взносам в 2017 году

Льготы по страховым взносам в 2017 году

Статья 427 НК РФ рассказывает нам о пониженных тарифах страховых взносов

17.01.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова, Консультант по налогам и сборам

Как правильно применять пониженные тарифы и кто имеет право на них? Представим информацию в форме таблицы.

Кто вправе применять пониженные тарифы

Тарифы для ПФР

Тарифы для ФСС

Тарифы для ФОМС

Условия применения

Хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

8% в 2017 году,

13% в 2018 году,

20% в 2019 году.

2% в 2017 году,

2.9% в 2018 году,

2.9% в 2019 году.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

4% в 2017 году,

5.1% в 2018 году,

5.1% в 2019 году.

- осуществлени е НИИ и опытно-конструкторских работ,

- применение УСН,

- внесение в реестр учета уведомлений о создании хоз.обществ.

Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

8% в 2017 году,

13% в 2018 году,

20% в 2019 году.

2% в 2017 году,

2.9% в 2018 году,

2.9% в 2019 году.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

 

4% в 2017 году,

5.1% в 2018 году,

5.1% в 2019 году.

 

Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

8% в течение 2017 - 2023 годов

8% в течение 2017 - 2023 годов.

В отношении выплат в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ - 1.8%.

4% в течение 2017 - 2023 годов

Для вновь созданных компаний:

- получение документа о госаккредитации,

- доля доходов от экземпляров ЭВМ, баз данных, услуг по установке составляет не менее 90% в сумме от всех доходов за отчетный (расчетный) период.

Для иных компаний:

- получение документа о госаккредитации,

- доля доходов от экземпляров ЭВМ, баз данных, услуг по установке составляет не менее 90% в сумме от всех доходов за отчетный (расчетный) период,

- ССЧ не менее 7 человек за девять месяцев года, предшествующему году перехода на упату взносов по пониженным тарифам.

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений.

0% в период с 2017 по 2027 года

0% в период с 2017 по 2027 года

0% в период с 2017 по 2027 года

 

Компании и ИП, применяющие УСН и у которых основным видом деятельности является:

- производство пищевых продуктов;

- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

- текстильное и швейное производство;

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

- обработка древесины и производство изделий из дерева;

- химическое производство;

- производство резиновых и пластмассовых изделий;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

- производство готовых металлических изделий;

- производство машин и оборудования;

- производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

- производство транспортных средств и оборудования;

- производство мебели;

- производство спортивных товаров;

- производство игр и игрушек;

- научные исследования и разработки;

- образование;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг;

- деятельность спортивных объектов;

- прочая деятельность в области спорта;

- обработка вторичного сырья;

- строительство;

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

- удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

- транспорт и связь;

- предоставление персональных услуг;

- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

- производство музыкальных инструментов;

- производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

- управление недвижимым имуществом;

- деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;

- розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

- производство гнутых стальных профилей;

- производство стальной проволоки.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

Тарифы распространяются на тех налогоплательщиков, у которых доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.

 

Доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности (указанному) составляет не менее 70%.

Плательщики ЕНВД - аптечных организаций и ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

 

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

- доходы в виде целевых поступлений;

- доходы в виде грантов;

- доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 17 - 21, 34 - 36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

Применение УСН и соответствие деятельности целям, предусмотренным учредительными документами.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

В период с 2017 по 2018 годы

20%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

В период с 2017 по 2018 годы

0%

 

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково".

14%

0%

0%

В течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

Организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса участника свободной экономической зоны, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток".

6%

1.5%

0.1%

В течение 10 лет со дня получения статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Льготы
Все новости по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Льготы
Все статьи по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 20.06.2018  

    Суд указал, что предприниматель как работодатель в 2014, 2015 годах уплатил страховые взносы за работников. Однако вопрос об уплате страховых взносов по иному основанию (помимо выплаты дохода физическим лицам) судом не был не исследован. Следовательно, вопрос о наличии у ИП переплаты по страховым взносам с учетом наличия у него статуса страхователя по двум основаниям (как предпринимателя и лица, выплачивающего доходы физичес

  • 13.06.2018  

    Из представленной предпринимателем налоговой декларации в связи с применением УСН за 2014 год следует, что сумма полученных доходов составила 21 млн руб., сумма расходов 19 млн руб., налоговая база = 2 млн руб. Суды обоснованно заключили, что сумма страховых взносов, уплаченных предпринимателем, исчислена Фондом с общей суммы дохода предпринимателя без учета произведенных расходов, что противоречит позиции, изложенной в Пост

  • 04.06.2018  

    Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 04.06.2018  

    Суды указали, тот факт, что сумма взносов была уплачена излишне в результате ошибки, допущенной самим страхователем, не лишает последнего права на подачу уточненных расчетов, перерасчет страховых взносов и их возврат при предоставлении соответствующего подтверждения в более поздние сроки, что имело место в настоящем случае.

  • 30.05.2018  

    Само по себе высказывание в узкоспециализированных средствах массовой информации, не направленных на массового потребителя, предположений о техническом сбое в работе банка, при отсутствии ограничений на проведение платежей в банке со стороны органа банковского надзора и при отсутствии иной информации о проведении контрольных мероприятий в банке, не может служить основанием для вывода о недобросовестности налогоплательщика, н

  • 28.05.2018  

    От осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, розничной торговли фармацевтическими товарами, получен доход в размере 55,2 млн. руб., то есть 87% от общей суммы дохода. Суды пришли к выводу, что доход в размере не менее 70% от общей суммы дохода получен обществом от основного вида деятельности, и обществом соблюдена совокупность условий, являющаяся основанием для применения пониженного тарифа взносов.


Вся судебная практика по этой теме »

Льготы
  • 18.04.2018  

    Суды пришли к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности.

  • 06.12.2017  

    Как следует из материалов дела, МАДОУ в проверяемом периоде находилось на упрощенной системе налогообложения и осуществляло деятельность по коду ОКВЭД 80 (услуги в области образования). Фонд оплаты труда сотрудников МАДОУ формировался из нескольких источников: субсидии на выполнение муниципальных заданий и целевых субсидий, поступлений от оказания заявителем платных услуг и иной деятельности, приносящей доход. Суд кассационн

  • 06.12.2017  

    В соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ целевые бюджетные средства не подлежат учету при определении суммы доходов от основного вида экономической деятельности. Вместе с тем правовые основания для исключения целевых бюджетных средств из общей суммы доходов отсутствуют, поскольку из буквального толкования и смысла части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ следует, что в общую сумму доходов включаются любые доходы вне зависимос


Вся судебная практика по этой теме »