Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Одно из первых важных дел, которые надо сделать бухгалтеру, это проверить сроки уплаты подоходного налога (НДФЛ). В противном случае, налоговики начислят пени за просрочку

28.12.2016

Дело в том, что все работодатели сдают отчет по форме 6-НДФЛ, в котором отражаются все выплаты. И, соответственно, налоговой инспекции видны даты выплат. Проверьте все свои выплаты. Например, отпускные, когда вы выплатили сотруднику отпускные и заплатили ли НДФЛ в бюджет с суммы отпускных.

Для того, чтобы было удобно проверить сроки уплаты, представляем таблицу:

Вид дохода

Когда доход считается полученным для целей НДФЛ

Дата удержания НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Зарплата

Конец месяца, за который была начислена зарплата

В день выплаты зарплаты

Не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты

Отпускные

Дата выплаты отпускных

В день выплаты отпускных

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили отпускные

Иные выплаты

Дата выдачи дохода

В день выплаты дохода

Не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода

Второе дело - надо обязательно проверить период, за который уплачен налог и который отмечается в платежном поручении. Лучше всего взять все платежки по НДФЛ(выбрать из клиент-банка) и визуально просмотреть: стоит ли там отметка о периоде: например, МС.10.2016 или МС.11.2016.

Если вдруг отметка не будет стоять, к недоимке налога это не приведет. Если компания правильно указала КБК, то налог в бюджет обязательно поступит, но будет неразбериха с периодами. Допустим, вам надо было оплатить НДФЛ за август 2016 года. Вы сделали платежное поручение 5 сентября и в нем отметили: МС.07.2016. Допустим, бухгалтер просто скопировал предыдущую платежку и забыл изменить номер месяца.

Что делать в таком случае? Ведь инспектор может подумать, что работодатель заплатил налог за июль 2016 год аж в сентябре 2016 года и начислит пени. Чтобы не было таких “непоняток”, можно написать заявление в налоговый орган (произвольная форма), в котором уточнить платеж.

Третье дело - надо бухгалтеру проверить все документы на стандартные вычеты. Например, в компании работает сотрудник, у которого есть дети и ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Надо обязательно проверить, чтобы в личном деле сотрудника находились все копии на получение данного вычета. Проверить важно и наличие заявления на получение стандартного вычета.

Напомним, что размеры стандартный вычетов по НДФЛ в 2016 году составляют:

1) 1400 руб. на первого и второго ребенка;

2) 3000 руб. на третьего и последующих детей;

3) 6000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает опекун, приемный родитель;

4) 12 000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает отец или мать, усыновитель.

Как правильно составить такое заявление, каким оно должно быть, чтобы не было ошибки?

Представляем образец заявления работника на получение стандартного налогового вычета:

Директор ООО “Компания”

И.И. Иванову

от менеджера

Скворцовой Таисии Ивановны

Заявление

Прошу Вас при определении налоговой базы по НДФЛ предоставлять мне стандартный налоговый вычет на моего ребенка - Скворцова Игоря Николаевича, 16.05.2014 года рождения.

Копия свидетельства о рождении прилагается.

Дата

Подпись сотрудника

Четвертый вопрос, который важно не упустить - это внимательно проверить наличие налоговых уведомлений на предоставление имущественного и социального вычетов для сотрудников. Если у вас есть такие работники, то проверить надо наличие такого уведомления. Важно, чтобы в шапке уведомления стояло именно название вашей компании или ФИО предпринимателя. Бывает часто так, что у работника есть два места работы и он получает на руки налоговое уведомление, выписанное на одну фирму, а относит его в другое место (второму работодателю). Это будет ошибка. Чтобы закрыть год без ошибок, лучше всего проверить все данные.

Пятый вопрос - в течение года в работков могли меняться паспортные данные, данные по прописке или фамилия. Надо проверить актуальность всех введнных данных в ваши программы. А также, стоит проверить, есть ли у вас в личном деле работника новые данные его по той же прописке (если он менял адрес регистрации), новая фамилия (если сотрудница вышла замуж).

Дело в том, что по окончании текущего года надо будет сдавать сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган. А в справках 2-НДФЛ должна содержаться только актуальная информация.

Шестое дело - надо разобраться с переплатами по НДФЛ. Часто возникают ошибки в расчете зарплаты и бухгалтер удерживает с работника НДФЛ больше, чем требуется. Это не страшно, потому что все поправимо.

Есть несколько способов устранения ошибок:

1) Если год пока не закрыт, то ошибку с января по ноябрь вы сможете поправить декабрем;

2) Если год закрыт и вы все посчитали, налог в бюджет оплатили, зарплату выплатили человеку, тогда переплату надо вернуть на счет в банке. Наличными налог не возвращается. Что надо делать:

- сообщите работнику о том, была выявлена ошибка и попросите его написать вам заявление на возврат,

- получите на руки заявление и на его основании перечислите деньги на счет работника,

- если у работника нет счета в банке, то попросите открыть его и сообщить вам реквизиты счета,

- уменьшите сумму переплаты на ваш очередной платеж по НДФЛ в бюджет.

После того, как вы проверите все свои данные по НДФЛ, вы смело можете приступать к расчету зарплаты за декабрь, расчету НДФЛ за декабрь и его уплате в бюджет.

 

 

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
  • 13.08.2018  

    Установив, что сумма документально подтвержденных расходов превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, налоговый орган уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Доказательств того, что результат расчета налоговым органом налоговых обязательств в части определения полученного предпринимателем дохода и произведенных расходов не соответствует фактическим услови

  • 18.07.2018  

    Исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, приведет к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.

  • 09.07.2018  

    Суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ.


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 09.07.2018  

    Установленный п. 9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател

  • 04.06.2018  

    Поскольку налоговой проверкой не установлено фактов недостоверного ведения организацией бухгалтерского учета в части оплаты труда, полноты исчисления и удержания налога на доходы физических лиц, отсутствуют причины усомниться в достоверности представленных налогоплательщиком документов бухгалтерского учета; предоставленных сведений достаточно для осуществления расчета размера обязательств по перечислению НДФЛ в течение прове

  • 30.05.2018  

    Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заве


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »