Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Одно из первых важных дел, которые надо сделать бухгалтеру, это проверить сроки уплаты подоходного налога (НДФЛ). В противном случае, налоговики начислят пени за просрочку

28.12.2016

Дело в том, что все работодатели сдают отчет по форме 6-НДФЛ, в котором отражаются все выплаты. И, соответственно, налоговой инспекции видны даты выплат. Проверьте все свои выплаты. Например, отпускные, когда вы выплатили сотруднику отпускные и заплатили ли НДФЛ в бюджет с суммы отпускных.

Для того, чтобы было удобно проверить сроки уплаты, представляем таблицу:

Вид дохода

Когда доход считается полученным для целей НДФЛ

Дата удержания НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Зарплата

Конец месяца, за который была начислена зарплата

В день выплаты зарплаты

Не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты

Отпускные

Дата выплаты отпускных

В день выплаты отпускных

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили отпускные

Иные выплаты

Дата выдачи дохода

В день выплаты дохода

Не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода

Второе дело - надо обязательно проверить период, за который уплачен налог и который отмечается в платежном поручении. Лучше всего взять все платежки по НДФЛ(выбрать из клиент-банка) и визуально просмотреть: стоит ли там отметка о периоде: например, МС.10.2016 или МС.11.2016.

Если вдруг отметка не будет стоять, к недоимке налога это не приведет. Если компания правильно указала КБК, то налог в бюджет обязательно поступит, но будет неразбериха с периодами. Допустим, вам надо было оплатить НДФЛ за август 2016 года. Вы сделали платежное поручение 5 сентября и в нем отметили: МС.07.2016. Допустим, бухгалтер просто скопировал предыдущую платежку и забыл изменить номер месяца.

Что делать в таком случае? Ведь инспектор может подумать, что работодатель заплатил налог за июль 2016 год аж в сентябре 2016 года и начислит пени. Чтобы не было таких “непоняток”, можно написать заявление в налоговый орган (произвольная форма), в котором уточнить платеж.

Третье дело - надо бухгалтеру проверить все документы на стандартные вычеты. Например, в компании работает сотрудник, у которого есть дети и ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Надо обязательно проверить, чтобы в личном деле сотрудника находились все копии на получение данного вычета. Проверить важно и наличие заявления на получение стандартного вычета.

Напомним, что размеры стандартный вычетов по НДФЛ в 2016 году составляют:

1) 1400 руб. на первого и второго ребенка;

2) 3000 руб. на третьего и последующих детей;

3) 6000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает опекун, приемный родитель;

4) 12 000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает отец или мать, усыновитель.

Как правильно составить такое заявление, каким оно должно быть, чтобы не было ошибки?

Представляем образец заявления работника на получение стандартного налогового вычета:

Директор ООО “Компания”

И.И. Иванову

от менеджера

Скворцовой Таисии Ивановны

Заявление

Прошу Вас при определении налоговой базы по НДФЛ предоставлять мне стандартный налоговый вычет на моего ребенка - Скворцова Игоря Николаевича, 16.05.2014 года рождения.

Копия свидетельства о рождении прилагается.

Дата

Подпись сотрудника

Четвертый вопрос, который важно не упустить - это внимательно проверить наличие налоговых уведомлений на предоставление имущественного и социального вычетов для сотрудников. Если у вас есть такие работники, то проверить надо наличие такого уведомления. Важно, чтобы в шапке уведомления стояло именно название вашей компании или ФИО предпринимателя. Бывает часто так, что у работника есть два места работы и он получает на руки налоговое уведомление, выписанное на одну фирму, а относит его в другое место (второму работодателю). Это будет ошибка. Чтобы закрыть год без ошибок, лучше всего проверить все данные.

Пятый вопрос - в течение года в работков могли меняться паспортные данные, данные по прописке или фамилия. Надо проверить актуальность всех введнных данных в ваши программы. А также, стоит проверить, есть ли у вас в личном деле работника новые данные его по той же прописке (если он менял адрес регистрации), новая фамилия (если сотрудница вышла замуж).

Дело в том, что по окончании текущего года надо будет сдавать сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган. А в справках 2-НДФЛ должна содержаться только актуальная информация.

Шестое дело - надо разобраться с переплатами по НДФЛ. Часто возникают ошибки в расчете зарплаты и бухгалтер удерживает с работника НДФЛ больше, чем требуется. Это не страшно, потому что все поправимо.

Есть несколько способов устранения ошибок:

1) Если год пока не закрыт, то ошибку с января по ноябрь вы сможете поправить декабрем;

2) Если год закрыт и вы все посчитали, налог в бюджет оплатили, зарплату выплатили человеку, тогда переплату надо вернуть на счет в банке. Наличными налог не возвращается. Что надо делать:

- сообщите работнику о том, была выявлена ошибка и попросите его написать вам заявление на возврат,

- получите на руки заявление и на его основании перечислите деньги на счет работника,

- если у работника нет счета в банке, то попросите открыть его и сообщить вам реквизиты счета,

- уменьшите сумму переплаты на ваш очередной платеж по НДФЛ в бюджет.

После того, как вы проверите все свои данные по НДФЛ, вы смело можете приступать к расчету зарплаты за декабрь, расчету НДФЛ за декабрь и его уплате в бюджет.

 

 

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
Все новости по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
Все новости по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты
  • 22.05.2017  

    Суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными Кодексом правилами учета та

  • 15.05.2017  

    Доход в сумме 11 млн руб., полученный ИП как сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет предпринимателя от его контрагентов, получен предпринимателем не от заявленной предпринимательской деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД, а является его иным доходом, как физического лица, полученным непосредственно от обналичивания денежных средств. В связи с чем вывод судов о необходимости уплаты с данной суммы

  • 15.05.2017  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суды, в том числе пришли к выводу, что произведенная обществом выплата материальной помощи своим работникам - родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, не является компенсационной выплатой и должна на общих основаниях включаться в налоговую базу по НДФЛ.


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 15.03.2017  

    Суд апелляционной инстанции сделал правомерный вывод о том, что в данной ситуации спорные денежные средства, выданные работникам под отчет, не являются их доходом, так как не переходят в собственность работника, в связи с чем у налогового органа отсутствовали правовые основания для предложения доначисления обществу удержать и перечислить в бюджет спорную сумму налога на доходы физических лиц, а также соответствующих сумм пен

  • 06.03.2017  

    Как разъяснил Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении № 24-П от 12.10.1998 г., конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов должна считаться исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих ср

  • 16.01.2017  

    Для установления фактов нарушения налоговым агентом обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо наличие документов, подтверждающих факты выплаты физическим лицам дохода и удержания из него исчисленных сумм налога.


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 16.09.2015  

    В справке 2-НДФЛ с признаком «2», подаваемой до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, указываются только общая сумма дохода, с которой не удержан налог, и общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная; в справке с признаком «1», подаваемой до 1 апреля того же года, – сумма всего дохода, полученного работником в налоговом периоде, налоговая база, с которой исчислен налог, суммы исчисленного, удержанн

  • 01.10.2014  

    Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам, установленным ст. 71 АПК РФ, установив, что представленная в инспекцию справка формы 2-НДФЛ с признаком «2» содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке 2-НДФЛ с признаком «1», суды сделали правильные выводы о том, что налоговый агент исполнил обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, в связи с чем правомерно удовлетво

  • 29.07.2011   Факт удержания и перечисления НДФЛ в бюджет не освобождает предпринимателя от ответственности за непредставление в налоговый орган документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Вся судебная практика по этой теме »