Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Одно из первых важных дел, которые надо сделать бухгалтеру, это проверить сроки уплаты подоходного налога (НДФЛ). В противном случае, налоговики начислят пени за просрочку

28.12.2016

Дело в том, что все работодатели сдают отчет по форме 6-НДФЛ, в котором отражаются все выплаты. И, соответственно, налоговой инспекции видны даты выплат. Проверьте все свои выплаты. Например, отпускные, когда вы выплатили сотруднику отпускные и заплатили ли НДФЛ в бюджет с суммы отпускных.

Для того, чтобы было удобно проверить сроки уплаты, представляем таблицу:

Вид дохода

Когда доход считается полученным для целей НДФЛ

Дата удержания НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Зарплата

Конец месяца, за который была начислена зарплата

В день выплаты зарплаты

Не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты

Отпускные

Дата выплаты отпускных

В день выплаты отпускных

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили отпускные

Иные выплаты

Дата выдачи дохода

В день выплаты дохода

Не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода

Второе дело - надо обязательно проверить период, за который уплачен налог и который отмечается в платежном поручении. Лучше всего взять все платежки по НДФЛ(выбрать из клиент-банка) и визуально просмотреть: стоит ли там отметка о периоде: например, МС.10.2016 или МС.11.2016.

Если вдруг отметка не будет стоять, к недоимке налога это не приведет. Если компания правильно указала КБК, то налог в бюджет обязательно поступит, но будет неразбериха с периодами. Допустим, вам надо было оплатить НДФЛ за август 2016 года. Вы сделали платежное поручение 5 сентября и в нем отметили: МС.07.2016. Допустим, бухгалтер просто скопировал предыдущую платежку и забыл изменить номер месяца.

Что делать в таком случае? Ведь инспектор может подумать, что работодатель заплатил налог за июль 2016 год аж в сентябре 2016 года и начислит пени. Чтобы не было таких “непоняток”, можно написать заявление в налоговый орган (произвольная форма), в котором уточнить платеж.

Третье дело - надо бухгалтеру проверить все документы на стандартные вычеты. Например, в компании работает сотрудник, у которого есть дети и ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Надо обязательно проверить, чтобы в личном деле сотрудника находились все копии на получение данного вычета. Проверить важно и наличие заявления на получение стандартного вычета.

Напомним, что размеры стандартный вычетов по НДФЛ в 2016 году составляют:

1) 1400 руб. на первого и второго ребенка;

2) 3000 руб. на третьего и последующих детей;

3) 6000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает опекун, приемный родитель;

4) 12 000 руб. на ребенка-инвалида, если вычет получает отец или мать, усыновитель.

Как правильно составить такое заявление, каким оно должно быть, чтобы не было ошибки?

Представляем образец заявления работника на получение стандартного налогового вычета:

Директор ООО “Компания”

И.И. Иванову

от менеджера

Скворцовой Таисии Ивановны

Заявление

Прошу Вас при определении налоговой базы по НДФЛ предоставлять мне стандартный налоговый вычет на моего ребенка - Скворцова Игоря Николаевича, 16.05.2014 года рождения.

Копия свидетельства о рождении прилагается.

Дата

Подпись сотрудника

Четвертый вопрос, который важно не упустить - это внимательно проверить наличие налоговых уведомлений на предоставление имущественного и социального вычетов для сотрудников. Если у вас есть такие работники, то проверить надо наличие такого уведомления. Важно, чтобы в шапке уведомления стояло именно название вашей компании или ФИО предпринимателя. Бывает часто так, что у работника есть два места работы и он получает на руки налоговое уведомление, выписанное на одну фирму, а относит его в другое место (второму работодателю). Это будет ошибка. Чтобы закрыть год без ошибок, лучше всего проверить все данные.

Пятый вопрос - в течение года в работков могли меняться паспортные данные, данные по прописке или фамилия. Надо проверить актуальность всех введнных данных в ваши программы. А также, стоит проверить, есть ли у вас в личном деле работника новые данные его по той же прописке (если он менял адрес регистрации), новая фамилия (если сотрудница вышла замуж).

Дело в том, что по окончании текущего года надо будет сдавать сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган. А в справках 2-НДФЛ должна содержаться только актуальная информация.

Шестое дело - надо разобраться с переплатами по НДФЛ. Часто возникают ошибки в расчете зарплаты и бухгалтер удерживает с работника НДФЛ больше, чем требуется. Это не страшно, потому что все поправимо.

Есть несколько способов устранения ошибок:

1) Если год пока не закрыт, то ошибку с января по ноябрь вы сможете поправить декабрем;

2) Если год закрыт и вы все посчитали, налог в бюджет оплатили, зарплату выплатили человеку, тогда переплату надо вернуть на счет в банке. Наличными налог не возвращается. Что надо делать:

- сообщите работнику о том, была выявлена ошибка и попросите его написать вам заявление на возврат,

- получите на руки заявление и на его основании перечислите деньги на счет работника,

- если у работника нет счета в банке, то попросите открыть его и сообщить вам реквизиты счета,

- уменьшите сумму переплаты на ваш очередной платеж по НДФЛ в бюджет.

После того, как вы проверите все свои данные по НДФЛ, вы смело можете приступать к расчету зарплаты за декабрь, расчету НДФЛ за декабрь и его уплате в бюджет.

 

 

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
Все новости по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
Все новости по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты
Все статьи по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
Все статьи по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты
  • 27.04.2025  

    При проведении налоговым органом анализа налогоплательщиков - получателей мер поддержки было установлено, что общество не уплатило НДФЛ от суммы полученной меры поддержки.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у общества отсутствует безусловная обязанность израсходовать все полученные средства исключительно на заработную плату, доказательств, свидетельствующих о нецелевом использовании пол

  • 04.12.2024  

    Налоговый орган начислил страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также предложил удержать и перечислить НДФЛ, ссылаясь на занижение обществом налоговой базы.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку полученные работниками денежные средства не использованы в интересах общества, следовательно, являются их доходом, что влечет возникновение у общества

  • 20.11.2024  

    Налоговый орган отказал в возврате суммы НДФЛ, уплаченной в связи с выплатой налогоплательщику действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как при получении денежных средств в связи с погашением имущественного права, полученного по договору дарения, у налогоплательщика образуется доход, подлежащий налогообложен


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 26.06.2025  

    Оспариваемыми решениями обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.

  • 18.06.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислен НДФЛ, начислены пени. 

    Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам. 

  • 02.02.2025  

    Определением частично удовлетворено заявление налогового органа о взыскании убытков и признании незаконными действий/бездействия конкурсного управляющего, выразившихся в: 1) Неисполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ; 2) Расходовании средств на привлеченных специалистов сверх лимита.

    Итог: определение отменено, в удовлетворении требования отказано, так как: 1) НДФЛ с зарп


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »