Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

В этой статье наши специалисты рассматривают нюансы выплат налогов, предназначенных для ИП, которые нанимают рабочих в 2016 году. Помимо этого, из статьи можно узнать о минимуме бюджетных платежей в 2016 году для ИП, применяющих «упрощенку», а также размеры этих уплат и их сроки

22.07.2016

Для ИП, работающих на «упрощенке» в 2016 году, предусмотрены два налоговых платежа:

  • единый налог по «упрощенке»;
  • обязательные взносы на страхование (индивидуальное).

Но в этом году ИП с наемными рабочими обязаны уплачивать некоторую сумму (взносы) с прибыли этих рабочих, то есть выступать в роли налогового агента по НДФЛ. Все другие налоговые выплаты производятся в зависимости от того вида деятельности, которым занимается ИП. Рассмотрим на конкретных примерах: московские ИП, которые занимаются торговой деятельностью в 2016 году, должны выплачивать в госбюджет торговый сбор. Также ИФНС может присылать ИП, что работают с применением «упрощенки», уведомление о выплате обязательного налога на имущество физлиц.

ИП-2016 (с наемными рабочими): единый налог по «упрощенке»

При расчетах авансовых платежей для единого налога по «упрощенке», те предприниматели, что нанимают рабочих, имеют полное право учитывать те страховые взносы с прибыли своих работников, которые уже являются уплаченными. То есть должен формироваться налоговый вычет размером до пятидесяти процентов от уже начисленной величины налога - данный вычет предназначен для объекта «доходы». Если объект «доходы минус расходы», то при налоговых расчетах учитывается часть расходов. А в сумму взносов должен входить полный объем производимых расходов без ограничений. Индивидуальные взносы для обязательного страхования рабочих ИП должны также рассчитываться по подобным правилам.

Процедура расчета налога и авансовых платежей по нему, как и его уплата, производятся согласно общим правилам.

ИП-2016 (с наемными рабочими): пример расчетов единого налога «по упрощенке» на конкретных ситуациях

Нам известно, что ИП Васильев Т. П. работает с использованием «упрощенки». В 2016 году:

  1. Доходы (за год) – 450 тысяч рублей.
  2. Расходы (за год) – 200 тысяч рублей, из них:
  • взносы с доходов – 15 тысяч рублей;
  • взносы на индивидуальное страхование – 25 тысяч рублей.

Ситуация №1: ИП работает с документацией типа объект «доходы», то есть для него ставка по налогу составляет пять процентов, так как специально снижена, согласно региональному законодательству. Так, в 2016 году можно произвести следующие расчеты:

  • единый налог при «упрощенке»: 450000х5%=22 тысячи 500 рублей;
  • взносы, уменьшаемые исчисляемые налоговые суммы (в пределах пятидесяти процентов): 15000+25000=40 тысяч рублей;
  • полученная цифра больше, чем общая сумма рассчитанного налога, значит, ее можно снизить на пятидесятипроцентный вычет;
  • итоговый налог с учетом пятидесятипроцентного вычета: 22500х50%=11 тысяч 250 рублей.

Ситуация №2: ИП работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», то есть налоговая ставка, согласно региональному законодательству, будет иметь десятипроцентное снижение. Проведем исчисления, необходимые в 2016 году:

  • единый «упрощенный» налог: (450000-200000) х 10%=25 тысяч рублей;
  • при исчислениях взносы учитываются в полном объеме;
  • итоговая сумма налога к выплате останется такой же – 25 тысяч рублей.

Индивидуальное страхование в 2016 году для ИП (с наемными рабочими)

Зависят ли индивидуальные выплаты ИП в обязательные страховые фонды от количества наемных рабочих? Нет, такая зависимость не прослеживается в общих правилах выплат индивидуальных взносов в такие фонды, как пенсионный и ФФОМС. То есть в любом случае ИП уплачивает эти страховые выплаты, даже если нет никакой прибыли. Так же, обращаясь к общим правилам, следует проводить процедуру расчета суммы страховых взносов ИП, независимо от наличия рабочих и их количества.

Рассмотрим это на конкретном примере:

  1. В 2016 году полная сумма индивидуальных страховых взносов для ИП, которую следует внести до 31.12.2016:
  • ПФР = 19 тысяч 356 рублей 48 копеек;
  • Фонд медстрахования = 3 тысячи 796 рублей 85 копеек.
  1. Дополнительный платеж на пенсионное страхование перечисляется до 01.04.2017 года (для ИП, получающего прибыль): это один процент от полученной прибыли (если они вше 300 тысяч рублей).

К 2017 году ожидается очередная реформа в налоговой системе, согласно которой страховые взносы будут вноситься не в разные фонды, а в ФНС.

ИП-2016: налоги с заработных плат наемных рабочих

Общие правила расчетов выплат для рабочих (в них входят и заработные платы, и больничные, и отпускные, и др.) предусматривают, что ИП-работодатель должен удерживать налог на доходы физлиц. Нововведением является изменение сроков уплат НДФЛ с этого года – НК, статья №226, пункт 6. С ними можно ознакомится в следующей информационной таблице:

Выплата для рабочего

Сроки отчисления налоговых выплат в госбюджет

1. Зарплатные

до следующего дня после выдачи рабочему денежных средств путем перечисления их на личный счет рабочего или выдачи через кассу

2. Отпускные

до последнего дня того месяца, когда эти выплаты производились

3. Больничные

до последнего дня того месяца, когда эти выплаты производились

4. Материальные выплаты по займам

до того дня, который следует после дня, когда производилась последняя подобная выплата рабочему (НДФЛ по таким выплатам (процентным, беспроцентным) исчисляется ежемесячно в последнее число)

5. Суточные, отработанные сверх установленной нормы:

- для командировок по нашему государству = 700 рублей,

- для заграничных командировок = 2 тысячи 500 рублей

до первого дня возобновления трудовой деятельности, идущего после выплаты рабочему в любом виде (прибыль в виде суточных, отработанных сверх установленной нормы, должен признаваться в последний день того месяца, когда утверждается авансовая отчетная документация)   

Взносы по обязательному страхованию в такие фонды, как ПФР, ФСС, ФФОМС, рассчитываются сверх начисленных выплат, предназначенных для рабочего. По трудовым договорам обязательно нужно платить два вида взносов для ФСС:

  • первый по закону №212 (ФЗ, от 24.07.2009 года) – для ПФР и ФФОМС;
  • второй по закону №125 (ФЗ, от 24.07.1998 года) – на травматизм.

А вот гражданско-правовые договора перечисления для ФСС не предусматривают.

С начала текущего года произошло уравнивание сроков уплат названых взносов – до 15 числа (по итогам отчетного периода, в данном случае это месяц). То есть, если взносы были начислены с июньской заработной платы, то ее нужно выплатить до 15 июля 2016 года.                                                      

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.

  • 27.09.2013  

    Суд считает, что инспекцией правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно

  • 15.08.2013  

    Вывод судов о том, что по чеку серии ВЖ № 3693283 общество обоснованно снимало денежные средства на выплату заработной платы, очередность выплаты которой предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, соответствует материалам дела


Вся судебная практика по этой теме »