Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

Для ИП, работающих на «упрощенке» в 2016 году, предусмотрены два налоговых платежа:

• единый налог по «упрощенке»;
• обязательные взносы на страхование (индивидуальное).

Но в этом году ИП с наемными рабочими обязаны уплачивать некоторую сумму (взносы) с прибыли этих рабочих, то есть выступать в роли налогового агента по НДФЛ. Все другие налоговые выплаты производятся в зависимости от того вида деятельности, которым занимается ИП. Рассмотрим на конкретных примерах: московские ИП, которые занимаются торговой деятельностью в 2016 году, должны выплачивать в госбюджет торговый сбор. Также ИФНС может присылать ИП, что работают с применением «упрощенки», уведомление о выплате обязательного налога на имущество физлиц.

ИП-2016 (с наемными рабочими): единый налог по «упрощенке»

При расчетах авансовых платежей для единого налога по «упрощенке», те предприниматели, что нанимают рабочих, имеют полное право учитывать те страховые взносы с прибыли своих работников, которые уже являются уплаченными. То есть должен формироваться налоговый вычет размером до пятидесяти процентов от уже начисленной величины налога - данный вычет предназначен для объекта «доходы». Если объект «доходы минус расходы», то при налоговых расчетах учитывается часть расходов. А в сумму взносов должен входить полный объем производимых расходов без ограничений. Индивидуальные взносы для обязательного страхования рабочих ИП должны также рассчитываться по подобным правилам.

Процедура расчета налога и авансовых платежей по нему, как и его уплата, производятся согласно общим правилам.

ИП-2016 (с наемными рабочими): пример расчетов единого налога «по упрощенке» на конкретных ситуациях

Нам известно, что ИП Васильев Т. П. работает с использованием «упрощенки». В 2016 году:

1. Доходы (за год) – 450 тысяч рублей.
2. Расходы (за год) – 200 тысяч рублей, из них:

• взносы с доходов – 15 тысяч рублей;
• взносы на индивидуальное страхование – 25 тысяч рублей.

Ситуация №1: ИП работает с документацией типа объект «доходы», то есть для него ставка по налогу составляет пять процентов, так как специально снижена, согласно региональному законодательству. Так, в 2016 году можно произвести следующие расчеты:

• единый налог при «упрощенке»: 450000х5%=22 тысячи 500 рублей;
• взносы, уменьшаемые исчисляемые налоговые суммы (в пределах пятидесяти процентов): 15000+25000=40 тысяч рублей;
• полученная цифра больше, чем общая сумма рассчитанного налога, значит, ее можно снизить на пятидесятипроцентный вычет;
• итоговый налог с учетом пятидесятипроцентного вычета: 22500х50%=11 тысяч 250 рублей.

Ситуация №2: ИП работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», то есть налоговая ставка, согласно региональному законодательству, будет иметь десятипроцентное снижение. Проведем исчисления, необходимые в 2016 году:

• единый «упрощенный» налог: (450000-200000) х 10%=25 тысяч рублей;
• при исчислениях взносы учитываются в полном объеме;
• итоговая сумма налога к выплате останется такой же – 25 тысяч рублей.

Индивидуальное страхование в 2016 году для ИП (с наемными рабочими)

Зависят ли индивидуальные выплаты ИП в обязательные страховые фонды от количества наемных рабочих? Нет, такая зависимость не прослеживается в общих правилах выплат индивидуальных взносов в такие фонды, как пенсионный и ФФОМС. То есть в любом случае ИП уплачивает эти страховые выплаты, даже если нет никакой прибыли. Так же, обращаясь к общим правилам, следует проводить процедуру расчета суммы страховых взносов ИП, независимо от наличия рабочих и их количества.

Рассмотрим это на конкретном примере:

1. В 2016 году полная сумма индивидуальных страховых взносов для ИП, которую следует внести до 31.12.2016:

• ПФР = 19 тысяч 356 рублей 48 копеек;
• Фонд медстрахования = 3 тысячи 796 рублей 85 копеек.

1. Дополнительный платеж на пенсионное страхование перечисляется до 01.04.2017 года (для ИП, получающего прибыль): это один процент от полученной прибыли (если они вше 300 тысяч рублей).

К 2017 году ожидается очередная реформа в налоговой системе, согласно которой страховые взносы будут вноситься не в разные фонды, а в ФНС.

ИП-2016: налоги с заработных плат наемных рабочих

Общие правила расчетов выплат для рабочих (в них входят и заработные платы, и больничные, и отпускные, и др.) предусматривают, что ИП-работодатель должен удерживать налог на доходы физлиц. Нововведением является изменение сроков уплат НДФЛ с этого года – НК, статья №226, пункт 6. С ними можно ознакомится в следующей информационной таблице:

Взносы по обязательному страхованию в такие фонды, как ПФР, ФСС, ФФОМС, рассчитываются сверх начисленных выплат, предназначенных для рабочего. По трудовым договорам обязательно нужно платить два вида взносов для ФСС:

• первый по закону №212 (ФЗ, от 24.07.2009 года) – для ПФР и ФФОМС;
• второй по закону №125 (ФЗ, от 24.07.1998 года) – на травматизм.

А вот гражданско-правовые договора перечисления для ФСС не предусматривают.

С начала текущего года произошло уравнивание сроков уплат названых взносов – до 15 числа (по итогам отчетного периода, в данном случае это месяц). То есть, если взносы были начислены с июньской заработной платы, то ее нужно выплатить до 15 июля 2016 года.                                                      

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий