
Аналитика / Налогообложение / Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками
Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками
В этой статье наши специалисты рассматривают нюансы выплат налогов, предназначенных для ИП, которые нанимают рабочих в 2016 году. Помимо этого, из статьи можно узнать о минимуме бюджетных платежей в 2016 году для ИП, применяющих «упрощенку», а также размеры этих уплат и их сроки
22.07.2016Для ИП, работающих на «упрощенке» в 2016 году, предусмотрены два налоговых платежа:
- единый налог по «упрощенке»;
- обязательные взносы на страхование (индивидуальное).
Но в этом году ИП с наемными рабочими обязаны уплачивать некоторую сумму (взносы) с прибыли этих рабочих, то есть выступать в роли налогового агента по НДФЛ. Все другие налоговые выплаты производятся в зависимости от того вида деятельности, которым занимается ИП. Рассмотрим на конкретных примерах: московские ИП, которые занимаются торговой деятельностью в 2016 году, должны выплачивать в госбюджет торговый сбор. Также ИФНС может присылать ИП, что работают с применением «упрощенки», уведомление о выплате обязательного налога на имущество физлиц.
ИП-2016 (с наемными рабочими): единый налог по «упрощенке»
При расчетах авансовых платежей для единого налога по «упрощенке», те предприниматели, что нанимают рабочих, имеют полное право учитывать те страховые взносы с прибыли своих работников, которые уже являются уплаченными. То есть должен формироваться налоговый вычет размером до пятидесяти процентов от уже начисленной величины налога - данный вычет предназначен для объекта «доходы». Если объект «доходы минус расходы», то при налоговых расчетах учитывается часть расходов. А в сумму взносов должен входить полный объем производимых расходов без ограничений. Индивидуальные взносы для обязательного страхования рабочих ИП должны также рассчитываться по подобным правилам.
Процедура расчета налога и авансовых платежей по нему, как и его уплата, производятся согласно общим правилам.
ИП-2016 (с наемными рабочими): пример расчетов единого налога «по упрощенке» на конкретных ситуациях
Нам известно, что ИП Васильев Т. П. работает с использованием «упрощенки». В 2016 году:
- Доходы (за год) – 450 тысяч рублей.
- Расходы (за год) – 200 тысяч рублей, из них:
- взносы с доходов – 15 тысяч рублей;
- взносы на индивидуальное страхование – 25 тысяч рублей.
Ситуация №1: ИП работает с документацией типа объект «доходы», то есть для него ставка по налогу составляет пять процентов, так как специально снижена, согласно региональному законодательству. Так, в 2016 году можно произвести следующие расчеты:
- единый налог при «упрощенке»: 450000х5%=22 тысячи 500 рублей;
- взносы, уменьшаемые исчисляемые налоговые суммы (в пределах пятидесяти процентов): 15000+25000=40 тысяч рублей;
- полученная цифра больше, чем общая сумма рассчитанного налога, значит, ее можно снизить на пятидесятипроцентный вычет;
- итоговый налог с учетом пятидесятипроцентного вычета: 22500х50%=11 тысяч 250 рублей.
Ситуация №2: ИП работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», то есть налоговая ставка, согласно региональному законодательству, будет иметь десятипроцентное снижение. Проведем исчисления, необходимые в 2016 году:
- единый «упрощенный» налог: (450000-200000) х 10%=25 тысяч рублей;
- при исчислениях взносы учитываются в полном объеме;
- итоговая сумма налога к выплате останется такой же – 25 тысяч рублей.
Индивидуальное страхование в 2016 году для ИП (с наемными рабочими)
Зависят ли индивидуальные выплаты ИП в обязательные страховые фонды от количества наемных рабочих? Нет, такая зависимость не прослеживается в общих правилах выплат индивидуальных взносов в такие фонды, как пенсионный и ФФОМС. То есть в любом случае ИП уплачивает эти страховые выплаты, даже если нет никакой прибыли. Так же, обращаясь к общим правилам, следует проводить процедуру расчета суммы страховых взносов ИП, независимо от наличия рабочих и их количества.
Рассмотрим это на конкретном примере:
- В 2016 году полная сумма индивидуальных страховых взносов для ИП, которую следует внести до 31.12.2016:
- ПФР = 19 тысяч 356 рублей 48 копеек;
- Фонд медстрахования = 3 тысячи 796 рублей 85 копеек.
- Дополнительный платеж на пенсионное страхование перечисляется до 01.04.2017 года (для ИП, получающего прибыль): это один процент от полученной прибыли (если они вше 300 тысяч рублей).
К 2017 году ожидается очередная реформа в налоговой системе, согласно которой страховые взносы будут вноситься не в разные фонды, а в ФНС.
ИП-2016: налоги с заработных плат наемных рабочих
Общие правила расчетов выплат для рабочих (в них входят и заработные платы, и больничные, и отпускные, и др.) предусматривают, что ИП-работодатель должен удерживать налог на доходы физлиц. Нововведением является изменение сроков уплат НДФЛ с этого года – НК, статья №226, пункт 6. С ними можно ознакомится в следующей информационной таблице:
Выплата для рабочего |
Сроки отчисления налоговых выплат в госбюджет |
1. Зарплатные |
до следующего дня после выдачи рабочему денежных средств путем перечисления их на личный счет рабочего или выдачи через кассу |
2. Отпускные |
до последнего дня того месяца, когда эти выплаты производились |
3. Больничные |
до последнего дня того месяца, когда эти выплаты производились |
4. Материальные выплаты по займам |
до того дня, который следует после дня, когда производилась последняя подобная выплата рабочему (НДФЛ по таким выплатам (процентным, беспроцентным) исчисляется ежемесячно в последнее число) |
5. Суточные, отработанные сверх установленной нормы: - для командировок по нашему государству = 700 рублей, - для заграничных командировок = 2 тысячи 500 рублей |
до первого дня возобновления трудовой деятельности, идущего после выплаты рабочему в любом виде (прибыль в виде суточных, отработанных сверх установленной нормы, должен признаваться в последний день того месяца, когда утверждается авансовая отчетная документация) |
Взносы по обязательному страхованию в такие фонды, как ПФР, ФСС, ФФОМС, рассчитываются сверх начисленных выплат, предназначенных для рабочего. По трудовым договорам обязательно нужно платить два вида взносов для ФСС:
- первый по закону №212 (ФЗ, от 24.07.2009 года) – для ПФР и ФФОМС;
- второй по закону №125 (ФЗ, от 24.07.1998 года) – на травматизм.
А вот гражданско-правовые договора перечисления для ФСС не предусматривают.
С начала текущего года произошло уравнивание сроков уплат названых взносов – до 15 числа (по итогам отчетного периода, в данном случае это месяц). То есть, если взносы были начислены с июньской заработной платы, то ее нужно выплатить до 15 июля 2016 года.
Темы: Упрощенная система налогообложения (УСН)  Учет заработной платы  
- 27.06.2025 Власти готовят отмену «упрощенки» для торговли: поручение президента
- 10.06.2025 ФНС объяснила, кто входит в лимит из 5 человек при применении АУСН
- 02.06.2025 Как «упрощенщикам» учитывать доходы при торговле через маркетплейсы: разъяснение УФНС
- 15.07.2025 Мигрантам хотят запретить переводить за границу больше, чем они зарабатывают
- 07.07.2025 В Ставрополе наиболее прибыльной стала отрасль строительства в 2025 года
- 01.07.2025 Реальные зарплаты в России растут вдвое медленнее из-за инфляции
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 07.07.2025 Выплаты в криптовалюте: Минтруд запретил, Госдума готовит штрафы
- 23.04.2025 Налоговая ужесточает контроль за зарплатами: как избежать рисков
- 10.02.2025 Реальные зарплаты в 2025 году вырастут лишь на 3,3%
- 01.06.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.Итог: в удовлетворении требовани
- 21.05.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислены УСН и штраф.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не соответствует действительным обстоятельствам дела вывод суда о том, что налоговым органом обеспечено участие общества в рассмотрении материалов проверки, и о том, что со стороны заявителя установлены недостоверные сведения об адресе фактического нахождения.
- 14.05.2025
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участие
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 14.11.2024 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 07-01-09/71935
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
Комментарии