Как показать в 6 НДФЛ вычеты

Так, вычеты показываются в строке 030 первого раздела формы 6НДФЛ. Одновременно в строке 130 второго раздела по расчету 6-НДФЛ указывается сумма доходов, включающая в себя сумму вычетов. То есть, строка 130 заполняется таким образом, будто вычетов вовсе не имеется. А сам расчет налога ведется с учетом вычетов.

Как показываются в 6 НДФЛ вычеты: образец заполнения формы 6-НДФЛ

В ООО «Космос» числятся 3 работника. В 1 квартале 2016г. бухгалтером компании была перечислена на банковские счета заработная плата троих сотрудников, которая в общей сложности составила сумму в 300 тыс. руб., по 100 тыс. руб. в каждом месяце.

Законодательством установлено, что заработная плата выдается работникам по таким датам: 31.01, 29.02, 31.03.

Одному из сотрудников на протяжении всего квартала бухгалтером был предоставлен налоговый вычет в размере 1500 руб./месяц. Остальные два работника такие вычеты не получали.

Теперь следует рассчитать доходы, вычеты и НДФЛ в целом для организации. Итоговая сумма вычетов за 1 квартал составляет: 1500 руб. х 3 мес. = 4500 руб.

С учетом вычетов сумма НДФЛ будет равняться: (300 тыс. руб. – 4500 руб.) * 13% = 38415 руб.

Налог за каждый месяц 1 квартала рассчитывается так: (100 тыс. руб. – 1500 руб.) * 13% = 12805 руб.

Бухгалтером ООО «Космос» была перечислена заработная плата на карты работников и удержан НДФЛ в такие сроки:

- 4 февраля – за январь;

- 5 марта – за февраль;

- 4 апреля – за март.

Этими же датами бухгалтером был перечислен налог в бюджет. Форма 6-НДФЛ по результатам 1 квартала 2016 года была заполнена в определенном порядке.

Сначала заполняется второй раздел формы. Заработная плата за январь – первая отчетная выплата доходов. Дата ее получения 31.01.2016г. ставится в строку 100 данного раздела. Сумма январской зарплаты в 2016 году ставится в строку 130 (сумма 100 тыс. руб.). НДФЛ с выплаченных сотрудникам доходов удерживается бухгалтером при выплате денег и той же датой перечисляется в бюджет. Соответственно, в строках 110 и 120 стоит одинаковая дата – 04.02.2016г. В строке 140 указывается величина удержанного НДФЛ за январь – 12805 руб.

В феврале день получения заработной платы – 29.02.2016, то есть в следующую строку 100 ставится данная дата. Доход, который был выплачен в этот день (100 тыс. руб.) указывается бухгалтером в строке 130. Так как удержание и перечисление в бюджет налога произошло в момент выплаты заработной плате, то в строки 110 и 120 ставится одна дата – 05.03.2016г. Сумма НДФЛ в феврале составила 12805 руб., ее следует внести в строку 140.

Мартовскую заработную плату работники получили в последний день месяца, то есть в строку 100 ставится дата 31.03.2016г. Удержание и перечисление НДФЛ в этом месяце произошло 4.04.2016г., значит в строки 110 и 120 ставим эту дату. НДФЛ в сумме 12805 руб. указывается в строке 140.

Как только второй раздел формы был заполнен, переходим к заполнению первого раздела, в котором необходимо будет обобщит всю полученную информацию ранее. Так, в строку 020 вписывается общая сумма выплат за первый квартал – 300 тыс. руб. Сумма предоставленных сотрудникам вычетов составляет 4500 руб., она отражается в строке 030. Квартальная величина НДФЛ, как было определено ранее, составила 38415 руб., ее необходимо внести в строку 040. Эту же сумму бухгалтер должен поставить в строку 070 в качестве удержанной. Строка 060 должна содержать информацию о том, сколько работников в первом квартале получали доход от формы, в данном случае – 3 человека.

Комментарии

Длллл

29 октября 2016 г. в 17:08

что за бред? Арифметику проверяли?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий