Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоги при УСН в 2016 году

Налоги при УСН в 2016 году

Форма налогообложения под названием УСН создана для упрощения и сокращения налоговых отчислений, выплачиваемых предпринимателями. Именно поэтому на нее претендуют многие, но далеко не все подпадают под категории, описанные в законодательных актах в качестве тех, кому положен формат УСН.

25.11.2015

Итак, от каких налоговых отчислений освобождаются «упрощенцы»?

  1. Нет необходимости вносить НДС после продажи продукции или предоставления населению услуг. Это не только экономит накопления предпринимателя, но также предоставляет ему большее количество личного времени, ведь теперь ему не нужно тратить время на заполнение счетов–фактур, книги реализации товаров и покупок от поставщика, то же самое касается и сдачи декларации относительно НДС в налоговую инспекцию. В отношение «упрощенцев» остаются действующими только «входной» и «импортный» НДС, но и они описаны в другом порядке. Хотя, как говорят опытные специалисты, все же существуют нюансы в финансово–хозяйственной деятельности предпринимателя, когда ему придется отчислять НДС и показывать счета–фактуры, но такое случается редко.
  2. Предприниматель уплачивает взносы по налогу, взимаемому с дивидендных накоплений, которые имеют непосредственное отношение к фирме, а чистый налог на прибыль уходит в прошлое.
  3. Также «упрощенцам» можно забыть об имущественном налоге, но обойти внесение отчислений по кадастровой стоимости недвижимых объектов все же не удастся.

В 2016 году вместо вышеперечисленных налоговых взносов нужно внести всего один, который так и называется – налог по УСН. В качестве объектов налогообложения могут выступать:

  • доходы;
  • разность между доходной и расходной частью финансового–хозяйственной деятельности компании.

Если организация имеет наемных работников, которые при поступлении на работу заключили с работодателем трудовое соглашение, государство обязует предприятие выступить в роли налогового агента, то есть в данном случае УСН ничего не меняет.

Сроки уплаты налоговых обязательств по УСН в 2016 году

Итак, на протяжении всего 2016 года «упрощенцы» вносят авансовые платежи в таких подотчетных периодах:

  1. За 1 квартал выплаты в государственную казну осуществляются предпринимателем до 25 апреля включительно. Если последний возможный день для сдачи бумаг и внесения оплаты выпадает на нерабочий, выходной день, законодательство позволяет перенести (отсрочить) предоставление документа на 1 рабочий день. Но все же эксперты не советуют экспериментировать и оставлять все на последний день, форс–мажорные обстоятельства никто не отменял, пояснить их потом работникам налоговой будет практически невозможно.
  2. За первые полгода – ориентируйтесь на срок 25июля 2016 года.
  3. По прошествии 9 месяцев работы предприятия – до 25 октября включительно.

Вычисления, как сформировались авансовые платежи, сдавать в территориальное отделение ИФНС не нужно.

По прошествии 1 года также сдается соответствующая отчетность, не позднее 31.03.2017 года. Точно в такой же период предприниматель должен предоставить декларацию работникам ИФНС.

Когда в 2016 году компания на УСН не освобождается от уплаты НДС?

Как мы уже упоминали, обычно «упрощенцы» не должны уплачивать НДС, но в 2016 году действующим законодательством утверждени, когда эта норма не действует, то есть НДС нужно вносить:

  1. Если имеют место быть операции, проводимые по соглашениям проведения совместной работы или коснувшиеся управления недвижимым имуществом на доверительной основе.
  2. Если составляются счета–фактуры, также на доверительной основе.
  3. Если предприятие выступает в качестве налогового агента по НДС.

На какие сроки следует ориентироваться? Точные даты здесь не предусмотрены, все зависит от ситуации, которая сложилась в деятельности организации. К примеру, если компания взяла на себя роль налогового агента относительно НДС, тогда составить и предоставить отчетность по налогу следует не позже 25го числа того месяца, который идет за кварталом, когда собственно оформлены расчеты и вычисления. В это же время вносятся налоговые платежи.

Подавать отчетность можно как на бумажном носителе, заполнив бланк черной, фиолетовой или синей ручкой, так и в электронном виде, все зависит от желания предпринимателя.

Что делать, если организация самостоятельно показала счет–фактуру с НДС? Тогда, ориентируясь на 25е число месяца, идущего следом за кварталом, когда оформлялся счет, необходимо показать работникам налоговой декларацию по НДС, заметьте – только в электронном виде, после чего внести соответствующую сумму по налоговым обязательствам.

Когда с «упрощенцев» взимается налог на прибыль в 2016 году?

И такое тоже бывает. К подобным исключениям из правил относятся налоги на доход, в отношении которых применяются процентные ставки, описанные в п.3 и 4 ст. 284 Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • если предприниматель имеет доход от дивидендов;
  • организация получает прибыль от операций с ценными бумагами;
  • если в профессиональную деятельность компании входит выплата дивидендных сумм другим предприятиям или физическим лицам.

Теперь более подробно рассмотрим эти варианты исчисления налога на прибыль для «упрощенцев».

  1. Допустим вы получаете дивиденды. Это возможно если вы владеете какой–то частью уставного капитала иного предприятия, что разрешено законом. Теперь следует обратить внимание на то, кто именно выплачивает дивидендные суммы. Если это делает фирма, зарегистрированная на территории России, без внесения иностранного капитала, то есть исконно российская, вы освобождены от налога на прибыль, эта обязанность ложится на плечи фирмы, которая, выступая в роли налогового агента, производит выплаты по дивидендам. Доход, полученный от дивидендов, также не вносится в вашу налоговую базу и не отражается в книге учета расходной и доходной составляющей. Не сообщая об этой прибыли в налоговую инспекцию, вы не нарушаете закон, ведь в этом случае он целиком и полностью на вашей стороне. Совсем по–другому выглядит ситуация, когда дивиденды перечисляет иностранная организация, тогда именно на вас возлагается ответственность нести отчет перед работниками налоговой службы. Как только дивиденды выданы, самое время произвести отчисления по ним в госказну.
  2. Следующая ситуация – вы получаете прибыль, проводя операции с ценными бумагами. Здесь действует аналогичный принцип – прибыль, выданная российской организацией, не облагается налогом, его погашает предприятие, заплатившее вам. Ваша задача – держать руку на пульсе, отложив в надежное место официальные документы, где указывается, что оплата налога на прибыль уже произведена, но сторонним предприятием. Обязательно проконтролируйте процесс и попросите предоставить вам ксерокопию платежной документации об уплате налоговых сумм. Ведь если организация не погасила налоговые обязательства перед государством в срок, по умолчанию этот пункт сделки переходит под вашу ответственность.
  3. В случае когда вы самостоятельно перечисляете кому–то дивиденды, казалось бы, не получили прибыли, но по закону стали налоговым агентом, а значит внести отчисления в государственную казну все–таки придется.

Когда в 2016 году уплачивается НДФЛ за сотрудников?

Все «упрощенцы» признаются налоговыми агентами, а значит не освобождены от НДФЛ, что подробно описано в п. 1, 2 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации. Основанием для отчислений служит выдача наемным работникам заработной платы или вознаграждений.

От предприятия требуется своевременно предоставить информацию по выданным доходам трудящимся, исходя из конкретных сумм определяются окончательные взносы для уплаты НДФЛ, что обозначено в приказе ФНС Российский Федерации от 17 ноября 2010 года.

Справка 2–НДФЛ составляется и подается для проверки и учета в налоговую службу каждый год, конечный срок подачи документа – 1 апреля 2016 года.

Причины уплаты имущественного налога «упрощенцами» в 2016 году

Несмотря на то, что общее правило налогообложения УСН не подразумевает налог на имущество, но с введением кадастровой стоимости имущества определились предприятия, которые не избегут участи перечислять сбор в госбюджет, к ним относятся:

  1. Предприятия, владеющие торговыми залами, центрами и помещениями, используемыми в деловых целях.
  2. Фирмы, имеющие на своем балансе нежилые квадратные метры, занятые офисами, в пределах которых развернулась торговля, где оборудован общепит или организовано бытовое обслуживание населения.
  3. Оставшееся жилье и помещения, не обозначенные в качестве основных средств предприятия.

Где можно посмотреть весь список имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости? Определиться помогут законодательные акты, принятые и зарегистрированные областной администрацией в каждом конкретном субъекте страны. По состоянию на 2015 год данные по имуществу с кадастровой стоимостью указывают на 32 субъекта России из существующих 85 регионов, а значит для «упрощенцев» именно в 32 областях действует имущественный налог, остальные пока остаются в стороне.

Вот почему не стоит сразу оплачивать состоящее на балансе организации имущество, сначала сверьтесь с перечнем, и лишь потом делайте выводы, нужно вносить отчисления по имущественному налогу или нет.

При уплате налога также важно знать некоторые дополнительные нюансы:

  1. В отдельных регионах в отношении некоторых предприятий опять действуют налоговые льготы, которые позволяют существенно снизить величину имущественного сбора или вовсе освободить от отчислений. Тщательно изучите список «льготников».
  2. Ставки тоже могут быть разными, их размер зависит от типа имущества. В 2016 году можно воспользоваться понижающими коэффициентами, но на этот бонус претендуют только некоторые группы «упрощенцев».
  3. Обратите должное внимание на срок проплаты по авансовым платежам. Муниципалитеты и администрации имеют право вводить и их. Отметим, что в тех регионах, где имущество уже учитывается по кадастровой стоимости, предоставление документации по авансовым взносам обязательно всегда, любые нарушения наказываются штрафными санкциями. В основном сроки варьируются в пределах 30 дней после завершения подотчетного периода, который длится 1 квартал, в это же время нужно внести в госказну необходимые суммы.

Контролировать подачу документации по налогу на имуществу работники соответствующих служб могут только если все объекты, которыми владеет фирма, обозначены в списке, подписанном представителями исполнительной власти вашего края.

Кадастровая стоимость играет большую роль в определении суммы налогового обязательства. Для этого проводится государственная кадастровая оценка, но в отдельных областях суммы фиксируются, поэтому можно обойтись без самой процедуры установления. Инициатором уточнения кадастровой стоимости всегда выступает государство.

Чтобы определиться с кадастровой стоимостью интересующего вас объекта, достаточно оформить заявку в письменном виде или переслать запрос по почте в территориальное отделение Госреестра, к которому относится компания. Посмотреть сведения можно, набрав в Интернете адрес официального сайта rosreestr.ru. Услуги предоставляются на абсолютно бесплатной основе, вам остается подождать 5 рабочих дней, пока запрос будет обработан работником службы, после чего вы получите ответ.

Срок предоставления вычислений по авансовым взносам един для всех «упрощенцев» без исключения и подробно описан в п. 2 ст. 386 Налогового Кодекса Российской Федерации. Отчетность за 1 квартал 2016 года следует показать до 30 апреля включительно, бланк оформления зарегистрирован в приказе ФНС от 24 ноября 2011 года.

Нужно ли «упрощенцам» платить земельный и транспортный налоги?

Если предприятие или индивидуальный предприниматель имеет в своем активе земельный участок, то есть существует документальное подтверждение того, что он является собственником на постоянной основе, а не арендует квадратные метры, тогда он обязан вносить земельный налог.

Не нужно забывать о транспортном сборе, он относится к тем, кто имеет транспорт. Пожалуй, теперь мы перечислили все сборы и налоги, которые должны уплачивать «упрощенцы» в 2016 году.

Разместить:
Ольга
17 февраля 2016 г. в 15:05

Все очень доступно рассказано, спасибо за статью.

Искала информацию о налоге на недвижимость при УСН, выяснила, что в каждом регионе утверждается перечень объектов, которые облагаются исходя из кадастровой стоимости.

Т.е. даже если кадастровая стоимость объекта есть в росреестре, это еще не значит, что нужно платить налог ( ООО на УСН), нужно проверить,есть ли объект в перечне данного региона.

Если я ошибаюсь, поправьте меня.

Елена
5 апреля 2016 г. в 21:48

Очень подробно и доходчиво разъяснили, особенно что касается кадастровой стоимости. Спасибо большое.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налог на прибыль
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Налог на прибыль
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Налог на прибыль
  • 06.12.2016   Суды правильно указали, что задолженность налогоплательщика по спорным долговым обязательствам перед иностранными компаниями является контролируемой (более чем в 3 раза превышает величину собственного капитала), что сторонами не оспаривается; следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 23, подп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ заявитель был обязан на последнее число каждого отчетного периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой
  • 06.12.2016   Налогоплательщик, заключающий сделки по приобретению товара (выполнению работ, оказание услуг) несет не только гражданско-правовые последствия исполнения указанных сделок, но и налоговые последствия, связанные с возможностью отнесения сумм, уплаченных за товар поставщику на расходы по налогу на прибыль и налоговые вычеты, только в отношении добросовестных контрагентов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей), осуществляющих реальную экономическую деятельно
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.

Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн
  • 01.08.2016   Для применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и расходов по НДФЛ, необходимо, чтобы затраты налогоплательщика были документально подтверждены, хозяйственные операции (сделки) и их оплата носили реальный характер и счета-фактуры, представленные в обоснование правомерности применения вычетов по налогу на добавленную стоимость, соответствовали требованиям, предъявляемым к ним ст. 169 НК РФ.

Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 29.11.2016  

    Президиум ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальн

  • 19.10.2016  

    Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.

  • 03.10.2016  

    Поскольку установление льготы по спорному налогу, условия ее применения предусмотрены самим законодателем, неуплата налогоплательщиком налога на имущество организаций, ошибочное толкование обществом действующего законодательства, регулирующего налоговые обязательства по данному налогу, а также исполнение в силу недостаточной юридической техники указаний законодателя, изложенные в ч. 1 п. 1 ст. 3.1 Закона № 35-ОЗ не свидетельствуют о неправомерности начи


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на прибыль
Все законодательство по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »