|
|
|
|
09.07.2009
Вычет НДС с авансов дает новые возможности сэкономить
С 2009 года поставщики, работающие по предоплате, должны выставлять покупателю счет-фактуру по полученному авансу. Для покупателя возможность возмещать НДС, уплаченный в составе авансового платежа, несомненно, положительная новость. Что же касается планирования НДС в рамках группы компаний, то такое нововведение открывает дополнительные возможности.
06.07.2009
Несвоевременный вычет по НДС
Право на вычет предъявленных контрагентом НДС предусмотрено законодательством. Однако рассчитывать на то, что инспекторы упустят возможность отказать налогоплательщику в реализации данного мероприятия, не приходится. Причем отговорки могут быть самые противоречивые: то вычет заявлен слишком рано, то слишком поздно. Благо в арифметике налоговых периодов сильны арбитражные судьи
03.07.2009
Инспекция восстановит НДС, если ОС не учтено на счете 01?
Эта проблема, которую пришлось недавно рассмотреть Высшему Арбитражному Суду РФ, существует не первый год. Закон связывает право на вычет НДС по приобретенным основным средствам в том числе с фактом принятия объектов на бухгалтерский учет. Налоговые инспекции, налогоплательщики и суды на протяжении многих лет спорят о том, на каком счете должно быть учтено основное средство для предъявления налога к вычету. Поставил ли ВАС РФ точку в этой затрагивающей многие организации дискуссии? Ответ на этот вопрос искали авторы «Актуальной бухгалтерии».
14.04.2009
НДС в «круговороте» авансов
Более четырех лет назад в послании президента Федеральному собранию содержалось прямое указание наряду с изменением процедуры взимания НДС исключить, наконец, налогообложение авансовых платежей. Однако законодатели все-таки решили пойти другим путем, видимо сочтя, что лучше просто «оптимизировать» порядок уплаты НДС с авансов. В итоге налогоплательщикам волей-неволей придется решить ряд новых задачек.
11.02.2009
Вычет в минус или в плюс?
Наверное, все уже неоднократно слышали об изменениях, внесенных в Налоговый кодекс с 2009 года. Поменялось, безусловно, многое: и ставка налога на прибыль, и величина налоговых вычетов по НДФЛ, и другие нормы. Но, пожалуй, самым значительным событием можно считать предоставление покупателям возможности с 1 января 2009 года принимать к вычету НДС с авансов. Конечно же, это сюрприз для плательщиков НДС, но приятный или нет, попробуем разобраться.
25.09.2008
В очереди за вычетами
С проблемами получения средств из бюджета раньше сталкивалось меньшее количество предпринимателей. Благодаря нашим законодателям сегодня с ними может столкнуться предприниматель любого уровня. Особенности возмещения НДС и стали основой написания данной статьи
25.08.2008
Правило о нормировании вычета НДС
Может ли организация в полном объеме принять к вычету сумму НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли, но не относящимся к расходам на командировки и представительским расходам?
21.08.2008
Запрос, который оградит от налоговых претензий из-за «сомнительного» поставщика
Налоговики очень часто отказывают в вычетах по НДС, ссылаясь на претензии к контрагенту компании – не состоит на учете, не отчитывается, не платит налоги, не находится по юридическому адресу и т. п.
06.08.2008
Когда пропала «первичка»
Довольно часто налоговики, усомнившись в правомерности списания тех или иных затрат, требуют от компании представить соответствующие первичные документы. Означает ли это, что если в самый неподходящий момент «первичка» куда-то испарилась, то налоговых санкций не избежать?
03.06.2008
Главбуха осудили за завышение вычетов по НДС
Случаев, когда осужденным за налоговое преступление оказывается не только директор, но и бухгалтер, пока, к счастью, немного. Однако исключения заслуживают особого внимания. Каким образом следствию удалось убедить суд в вине главбуха, какие методы сейчас использует милиция, расследуя уголовные налоговые дела, — в практически детективной, но реальной истории, которую мы предлагаем вниманию читателей.
24.12.2007
Нетрадиционные способы работы инспекций
Какими критериями руководствуются налоговики при оценке обоснованности налоговых расходов и вычетов? Что думает об этом ВАС? В статье приведены примеры решений арбитражных судов.
22.09.2007
Эффективная защита налогоплательщика №182 от 22.08.07
Момент вычета по исправленному счету-фактуре
29.08.2007
Вычет НДС по земельным участкам
С развитием рынка земли многие налогоплательщики начали приобретать земельные участки в собственность. При этом встает вопрос о порядке вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении данных участков. Налоговые органы считают, что вычет невозможен, так как земля не является амортизируемы имуществом. Правомерность такого подхода рассматривали в...
Неправильный вычет по НДС является безусловным основанием для применения статьи 122 НК РФ ?
При проверке правильности исчисления и уплаты НДС, налоговые органы, обнаружив неправомерное применение вычетов по НДС, автоматически привлекают налогоплательщика к ответственности и начисляют недоимку и пени. То есть налоговые органы считают, что неправомерное применение вычета по НДС является основанием для привлечения к ответственности по статье 122 НК РФ. Насколько правомерен такой подход, рассматривали в Постановлении ФАС Уральского округа от 18 августа 2004 года № Ф09-3358/04-АК:
За непредоставление первичных документов можно ли привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ ?
Продолжая тему истребования документов при проведении камеральной проверки, необходимо отметить, что налоговые органы в случае правомерного отказа налогоплательщика от предоставления первичных документов, привлекают налогоплательщика к ответственности по статье 122 НК РФ. То есть считают, что неподтвредждение данных деклараций первичными документами при проведении камеральной проверке образует недоплату налога в бюджет. Насколько правомерна такая позиция, рассматривали в ...
Применение вычетов при отсутствии реализации
У многих налогоплательщиков часто встает вопрос о том, можно ли принимать к вычету НДС при отсутствии объекта налогообложения в текущем налоговом периоде. УМНС РФ по г. Москве в своем Письме от 30 декабря 2002 г. №11-10/64024 на такой вопрос ответило, что при отсутствии объекта налогообложения вычеты применить нельзя. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16 июня 2003 года № А56-35913/02 по данному вопросу отмечено следующее:
Вычет по НДС при расчете наличными средствами
В пункте 42 Методических рекомендаций по НДС (утверждены Приказом МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447) отмечается, что при применении статьи 168 НК РФ в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик кроме кассового чека или иного документа установленной формы, подтверждающих фактическую уплату суммы налога должен иметь счет-фактуру на эти товары (работы, услуги), оформленный в установленном порядке. В Постановлении ФАС Уральского округа от 9 декабря 2003 года № Ф09-4204/03-АК по данному вопросу отмечено следующее:
Применение вычета по НДС при оплате векселем третьего лица
Недавно ВАС РФ рассмотрел заявление признании недействующими пункта 44.4, абзацев шестого, восьмого и девятого пункта 46 Методических рекомендаций по применению главы 21 НК РФ, утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447. В Постановлении ВАС РФ от 4 ноября 2003 года по делу № 10575/03 отмечено следующее:
Можно ли лишить права на вычет по НДС, если есть несущественные недочеты в счете-фактуре ?
При проверки счетов-фактур налоговые органы руководствуются формальными критериями, перечисленными в пункте 2 статьи 169 НК РФ. Если счет-фактура не соответствует этим требованиям, то налоговый орган отказывает налогоплательщику в праве на вычет по НДС. Тем не менее, возникает вопрос, насколько соразмерно лишать налогоплательщика права на вычет, если счет-фактура имеет несущественные недочеты. Именно такая ситуация рассмотрена в ...
Вычет НДС у покупателя, если неналогоплательщик НДС выставил НДС к оплате
В своей хозяйственной деятельности налогоплательщики могут столкнуться с ситуацией, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, но сам поставщик не является налогоплательщиком НДС, например поставщик перешел на УСН или ЕНВД. В таком случае пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет. При этом налоговые органы считают, что покупатель не имеет права принять суммы НДС к вычету. Правомерна ли такая позиция, рассматривали в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 22 января 2004 г. Дело N А33-18699/02-С3н-Ф02-4962/03-С1
В разделе Вы найдете наиболее важные законы, письма Минфина РФ и ФНС РФ, а также налоговые законопроекты. Ежемесячно в разделе Аналитика публикуются обзоры позиций Минфина и ФНС РФ. Для более удобного поиска по документам рекомендуем воспользоваться Рубрикатором.
© 2006-2024 Российский налоговый портал.