Налогообложение

НДС, который был уплачен по экспортным операциям при отсутствии подтверждающих нулевую ставку документов, можно принять к вычету в течение трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ. Такие разъяснения Минфин дал со ссылкой на Определение КС РФ.

Как утверждает Роспотребнадзор, международные карты не являются национальными платежными инструментами. Следовательно, оштрафовать продавца (исполнителя), который отказался принять к оплате такую карту, по основанию, указанному в ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ, нельзя.

Обновлены некоторые формы статистической отчетности, которые подают, в том числе недропользователи. Применяться эти формы будут не ранее 2016 года, когда представляется отчет за 2015 год и различные периоды 2016 года.

Организация занимается съемкой фильмов. Одновременно могут сниматься несколько фильмов. Учет построен таким образом, что выручка и расходы не разделяются между фильмами, а учитываются общими суммами (организация ведет учет выручки и налогооблагаемых расходов без разделения по отдельным номенклатурам, а только в разрезе ставки НДС).

По словам работников налоговых органов, с 2015 года вступили в силу изменения, согласно которым построение раздельного учета стало обязательным.

Имеет ли право организация в дальнейшем вести такой учет в 2015 году, или теперь необходимо вести учет в разрезе каждой номенклатуры (как в налоговом, так и в бухгалтерском учете)?

Периодически поставщик отгружает организации товар в объеме меньшем, чем он указывает в товарной накладной и счете-фактуре. Товарные накладные поставщик меняет или корректирует, в отличие от счетов-фактур, в которых количество, стоимость товара и сумма НДС остаются завышенными.

На данный момент у организации имеются оригиналы документов счетов-фактур, по которым необходимо возместить НДС в сумме меньшей, чем указано в документе, так как фактически товар на АЗС поставлен не в полном объеме.

Например, сумма НДС по документу - 150 000 руб., в учете отражена за минусом одной позиции товара сумма НДС в размере 149 000 руб., разница - 1 000 руб., не возмещается сумма в размере 150 000 руб.

Каковы налоговые риски организации в данном случае? Можно ли отразить вычет по НДС на сумму меньшую, чем указана в счете-фактуре?

Первичные документы для бухгалтерии можно собрать с ответственных работников вовремя путем составления локального нормативного акта, а также условиями трудового договора, должностными инструкциями и элементами премирования

ООО, применяющее УСН, выпустило ничем не обеспеченный вексель (фактически денег на счетах нет) и продало его ОАО (страховая компания). ОАО перечислило деньги за вексель. ООО данные поступления в книге доходов и расходов не отнесло в доход, так как данные денежные средства фактически привлекались для расчетов с поставщиками. Страховая компания не имеет права выдавать займы, поэтому сделка проведена как купля-продажа векселя. 

Как доказать налоговой инспекции, что деньги, поступившие за вексель, не являются доходом?

С 2016 года компаниям, которые выдают займы своим сотрудникам, следует по-новому определять дату фактического получения дохода. О том, как это сделать и чем порядок определения отличается от нынешнего, читайте в статье

С 1 января 2016 года налоговые агенты по НДФЛ будут обязаны ежеквартально представлять в инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного ими налога (форма 6-НДФЛ). За непредставление такого документа, а также недостоверные сведения в нем введена ответственность вплоть до приостановления операций по счетам в банке и денежных переводов

Организация «А» занимается продажей железных шкафов и сейфов. Она находится в г. Нальчике. Комплектующие железных сейфов и шкафов (металлические двери) приобретаются у организации «Б» (производитель) в Турции. По соглашению сторон к договору с турецкой компанией применяется законодательство Российской Федерации.

Готовую продукцию организация «А» продает в организацию «В» в г. Москве. Согласно договору поставки между организациями «А» и «В» срок гарантийного обслуживания изделия - 5 лет, ответственность по доставке груза производителю при наступлении гарантийного случая несет организация «А». По гарантийному обслуживанию организация «А» должна забрать изделие из г. Москвы и направить его в Турцию.

Каким образом можно переложить ответственность по доставке груза на турецкого производителя, так как пришли в негодность именно произведенные им двери?

Как можно минимизировать расходы организации «А»?

Можно ли переложить на производителя в Турции финансовую ответственность (расходы, связанные с доставкой от организации «В» до организации «Б», и в случае необходимости расходы, связанные с проведением экспертизы)?

С точки зрения Минфина, стоимость реконструкции и модернизации увеличивает первоначальную стоимость ОС и не влечет корректировку нормы его амортизации. Однако если изменение технических характеристик ОС привело к изменению кода по ОКОФ,это означает, что создан новый объект

С 29 июля вступили в силу Правила, в которых установлены сроки и порядок заключения специальных инвестконтрактов с участием РФ для отдельных отраслей промышленности (машиностроения и т.д.)

В 2009 году общество (ООО, применяет общую систему налогообложения) осуществило взнос в уставный капитал другой организации (ООО) в размере 10 млн. руб. Данный взнос охарактеризован как финансовое вложение и был отражен по дебету счета 58-1 "Паи и акции" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В 2010 году организация, в уставный капитал которой был осуществлен взнос, приняла решение об увеличении уставного капитала путем распределения стоимости имущества (прибыли за 2009 год) пропорционально долям участников. В результате этого стоимостный размер доли общества увеличился на 1,02 млн. руб., процентное же выражение доли общества не изменилось.

Необходимо ли было обществу отражать в своем бухгалтерском и налоговом учете данный факт?

В марте 2013 года организацией был предоставлен физическому лицу (не работнику) беспроцентный нецелевой рублевый заем. Он был использован на приобретение в марте 2013 года жилого дома (право собственности зарегистрировано в апреле 2013 года). В дальнейшем физическое лицо в мае 2015 года приобрело земельный участок под указанным жилым домом (право собственности зарегистрировано в июне 2015 года на основании решения суда). Физическое лицо не имеет права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, т.к. уже использовало его в отношении другого объекта недвижимости.В июне 2015 года им принято решение о продаже принадлежащего имущества по цене, равной цене его приобретения. При продаже недвижимости будет составлен один договор купли-продажи, в котором будут установлены отдельно стоимость дома и отдельно стоимость земельного участка.Является ли организация в данном случае налоговым агентом? Какую дату считать датой получения материальной выгоды?Каков порядок применения физическим лицом имущественного налогового вычета при продаже жилого дома и земельного участка?Каков порядок исчисления, уплаты и декларирования НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу и при продаже имущества?

Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств. Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков

Работник уволился в середине месяца, ему выплачена заработная плата, с которой удержаны алименты (исполнительный лист возвращен судебному приставу-исполнителю). По итогам текущего месяца на предприятии рассчитывают премию, которую начисляют в конце месяца. Премия предусмотрена системой оплаты труда, установлены конкретные показатели для ее начисления, которые связаны с работой уволенного сотрудника, но стали известны уже после его увольнения.

Нужно ли уволенному работнику в конце месяца рассчитать и выплатить премию за половину месяца? Если нужно, то как быть с исполнительным листом по взысканию алиментов?

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц обусловлена фактом получения доходов, облагаемых НДФЛ, и не зависит от возраста налогоплательщика (п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 207 НК РФ). От имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего подлежащий обложению НДФЛ доход, налог уплачивает законный представитель: родитель, усыновитель, опекун (письмо Минфина России от 29.10.2014 № 03-04-05/54905)

Некоторые компании выплачивают своим работникам компенсацию дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день. Эксперты службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ рассмотрели вопрос в какой момент работник имеет право заменить дополнительный отпуск компенсацией, а также может ли он получить компенсацию за прошлые периоды

Многие бухгалтеры на УСН считают, что резервы - это некоторые абстрактные счета, которые должны использовать только крупные компании. Такое мнение ошибочно. Компании на «упрощенке» вправе не резервировать суммы под некоторые расходы. Однако есть такие резервы при УСН, которые следует обязательно создавать

Территориальный орган ФСС не вправе требовать, чтобы ООО и АО заверяли печатью расчет по страховым взносам, исправления в нем либо заявление о зачете или возврате излишне уплаченных, взысканных страховых взносов, пеней и штрафов