Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Страховые взносы в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году

В нашей статье мы собрали всю информацию по страховым взносам в 2016 году. В том числе примеры расчета взносов и форму для расчета, тарифы, ставки, лимиты по страховым взносам на 2016 год

17.09.2015

Разновидность хозяйственной деятельности, которую осуществляет предприятие в 2016 году, и выбранная форма налогообложения напрямую определяют тарифные ставки относительно страховых сумм. Что касается отчислений, которые идут в Пенсионный Фонд и предусматривают страхование на случай нетрудоспособности работника или его инвалидизации, их размер зависит от следующих факторов:

  • категории, к которой относится плательщик налога, т.е. сам работодатель. В данном случае есть две вероятности, которые определены в Законе: взносы могут исчисляться по общим тарифам, применимым ко всем остальным сотрудникам, или по льготным ставкам, кто имеет право на последнее – лучше узнать у юриста;
  • категории работника, за которого работодателем вносятся страховые взносы;
  • возраста сотрудника, которому выдается заработная плата;
  • суммарной величины совокупного дохода от предприятия за последний календарный год, а именно окончательная цифра больше или наоборот меньше граничной базы.

Страховые взносы могут исчисляться по привычным ставкам, если предприятие не претендует на использование пониженной ставки страховых отчислений в 2016 году, которые в текущем периоде варьируются в следующих показателях:

  1. Пенсионный Фонд требует отчислений в размере 22% от официально начисленной работнику заработной платы. В 2016 году суммы на ОПС перечисляются на нужды пенсионного страхования одним платежным бланком, где не разбросаны денежные массы отдельно на страховую и накопительную составляющие, входящие в трудовую пенсию.
  2. КБК заполняется тот, который подходит для отчислений, отходящих на выплату страховой категории пенсионной помощи. Эти положения подтверждаются статьей 22.2 Закона № 167–ФЗ.
  3. В ФСС придется пожертвовать 2,9% своих честно заработанных кровных.

ФФОМС рассматривает налогообложение заработка в процентном показателе 5,1%.

Взносы, которые заходят за границы предельного размера базы в процессе подсчета начислений относительно выплат по страхованию, в 2016 году подвержены налогообложению только в качестве выделения средств на формирование будущей пенсии. Здесь действует размерная ставка 10%.

На льготные группы работников правило о превышении предельной величины базы не распространяется. Обратите внимание – если у предпринимателя не зарегистрированы наемные сотрудники, он не может претендовать на уменьшение обычной тарифной ставки, конкретный размер отчислений за самого себя зависит исключительно от минимального заработка, принятого на данное число в России.

Тарифы по страховым выплатам, действующие в 2016 году

Наименование платежа

Основной тариф, %

Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР

22

20

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС

2,9

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС

5,1

Совокупная ставка

30

20

Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу

10

После того как Пенсионный Фонд получает нужные суммы, работники по обозначенной для них схеме самостоятельно направляют часть денег по ОПС на формирование страховой и накопительной составляющей будущей пенсии российского гражданина. Чтобы процесс прошел без заминок, а цифры получились более точными, используются сведения персонифицированной учетной политики и непосредственно способ пенсионного обеспечения, который выбрало само застрахованное лицо.

Отчисления на ФСС перестают начисляться тогда, когда заработок работника, отраженный в бухгалтерской отчетности, составляет сумму, большую от граничной базы и теперь в силу вступает новая ставка 10%, а выплаты в ФФОМС предусматривают 5,1% в госказну. Интересно, что в 2016 году никакой граничной базы относительно ФФОМС не предусмотрено.

Для плательщика налогов, который уплачивает страховые суммы по пониженной тарифной ставке, в 2016 году не нужно вносить взносы в ФСС и ФФОМС, он от них полностью освобожден. Что касается отчислений в Пенсионный Фонд России, здесь действует ставка 20%, но только до тех пор, пока заработок работника за год не достигнет граничной базы. Те суммы, которые не вошли в предельную базу, по действующему законодательству в 2016 году не облагаются налогами.

Кому полагаются пониженные тарифные ставки в 2016 году

20% вместо привычных 30% уплачивают предприниматели, в отношении которых действует упрощенный формат налогообложения, и которые осуществляют профессиональную деятельность, указанную в списке в статье 58 Федерального закона от 2009 года. С полным перечнем льготников–упрощенцев можно ознакомиться ниже.

Абзац подпункта 8

Льготные вид деятельности

ОКВЭД

А

Производство пищевых продуктов

15.1 — 15.8

Б

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

15.98

В

Текстильное и швейное производство

17, 18

Г

Производство кожи, изделий из кожи и обуви

19

Д

Обработка древесины и производство изделий из дерева

20

Е

Химическое производство

24

Ж

Производство резиновых и пластмассовых изделий

25

З

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

26

И

Производство готовых металлических изделий

28

К

Производство машин и оборудования

29

Л

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

30 — 33

М

Производство транспортных средств и оборудования

34, 35

Н

Производство мебели

36.1

О

Производство спортивных товаров

36.4

П

Производство игр и игрушек

36.5

Р

Научные исследования и разработки

73

С

Образование

80

Т

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

85

У

Деятельность спортивных объектов

92.61

Ф

Прочая деятельность в области спорта

92.62

Х

Обработка вторичного сырья

37

Ц

Строительство

45

Ч

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

50.2

Ш

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

90

Щ

Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)

63

Ы

Предоставление персональных услуг

93

Э

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

21

Ю

Производство музыкальных инструментов

36.3

Я

Производство различной продукции, не включенной в другие группировки

36.6

я.1

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

52.7

я.2

Управление недвижимым имуществом

70.32

я.3

Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

92.1

я.4

Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)

92.51

я.5

Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

92.52

я.6

Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

92.53

я.7

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

72

Щ

Транспорт и связь

60 — 64

я.8

Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

52.31, 52.32

я.9

Производство гнутых стальных профилей

27.33

я.10

Производство стальной проволоки

 

КБК в разрезе страховых отчислений по состоянию на 2016 год

В 2016 году выпущены и введены в действие обновленные КБК, до того как заработок каждого конкретного сотрудника не достиг предельной базы, действуют одни КБК, после – ориентироваться следует на совсем другие.

КБК по страховым взносам на 2016 год

Описание КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 за работников

392 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников

392 1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников

393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников

392 1 02 02131 06 1000 160

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1

392 1 02 02132 06 1000 160

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2

КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя

392 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

392 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 13.09.2017  

    Решением Управления ПФР общество было привлечено к ответственности (опоздание со сроком сдачи СЗВ-М) в виде взыскания 22 500 руб. штрафа. Общество оспорило решение Управления в судебном порядке. Суды первой и апелляционной инстанций признали правомерным привлечение компании к ответственности. В то же время, оценив соответствующие обстоятельства, руководствуясь постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 30.0

  • 11.09.2017  

    Исследовав и оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, суды пришли к выводу о необоснованном применении Клубом в спорных периодах пониженного тарифа при исчислении страховых взносов в связи с невыполнением установленных частью 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ условий, поскольку доля доходов по основному виду деятельности Клуба составила менее 70%. Суды правомерно указали, что пожертвования и субси

  • 11.09.2017  

    Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Следовательно, база для исчисления страховых взносов, подлежащих уплате, должна исчисляться исходя из полученных ИП, уменьшенных на сумму произведенных им расходов. На основании изложенного суды правомерно удовлетворили заявленное требование, признав недействительным решение Фонда в части взыскания с ИП страховых в


Вся судебная практика по этой теме »