Налогообложение

В 2009 году общество (ООО, применяет общую систему налогообложения) осуществило взнос в уставный капитал другой организации (ООО) в размере 10 млн. руб. Данный взнос охарактеризован как финансовое вложение и был отражен по дебету счета 58-1 "Паи и акции" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В 2010 году организация, в уставный капитал которой был осуществлен взнос, приняла решение об увеличении уставного капитала путем распределения стоимости имущества (прибыли за 2009 год) пропорционально долям участников. В результате этого стоимостный размер доли общества увеличился на 1,02 млн. руб., процентное же выражение доли общества не изменилось.

Необходимо ли было обществу отражать в своем бухгалтерском и налоговом учете данный факт?

В марте 2013 года организацией был предоставлен физическому лицу (не работнику) беспроцентный нецелевой рублевый заем. Он был использован на приобретение в марте 2013 года жилого дома (право собственности зарегистрировано в апреле 2013 года). В дальнейшем физическое лицо в мае 2015 года приобрело земельный участок под указанным жилым домом (право собственности зарегистрировано в июне 2015 года на основании решения суда). Физическое лицо не имеет права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, т.к. уже использовало его в отношении другого объекта недвижимости.В июне 2015 года им принято решение о продаже принадлежащего имущества по цене, равной цене его приобретения. При продаже недвижимости будет составлен один договор купли-продажи, в котором будут установлены отдельно стоимость дома и отдельно стоимость земельного участка.Является ли организация в данном случае налоговым агентом? Какую дату считать датой получения материальной выгоды?Каков порядок применения физическим лицом имущественного налогового вычета при продаже жилого дома и земельного участка?Каков порядок исчисления, уплаты и декларирования НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу и при продаже имущества?

Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств. Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков

Работник уволился в середине месяца, ему выплачена заработная плата, с которой удержаны алименты (исполнительный лист возвращен судебному приставу-исполнителю). По итогам текущего месяца на предприятии рассчитывают премию, которую начисляют в конце месяца. Премия предусмотрена системой оплаты труда, установлены конкретные показатели для ее начисления, которые связаны с работой уволенного сотрудника, но стали известны уже после его увольнения.

Нужно ли уволенному работнику в конце месяца рассчитать и выплатить премию за половину месяца? Если нужно, то как быть с исполнительным листом по взысканию алиментов?

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц обусловлена фактом получения доходов, облагаемых НДФЛ, и не зависит от возраста налогоплательщика (п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 207 НК РФ). От имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего подлежащий обложению НДФЛ доход, налог уплачивает законный представитель: родитель, усыновитель, опекун (письмо Минфина России от 29.10.2014 № 03-04-05/54905)

Некоторые компании выплачивают своим работникам компенсацию дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день. Эксперты службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ рассмотрели вопрос в какой момент работник имеет право заменить дополнительный отпуск компенсацией, а также может ли он получить компенсацию за прошлые периоды

Многие бухгалтеры на УСН считают, что резервы - это некоторые абстрактные счета, которые должны использовать только крупные компании. Такое мнение ошибочно. Компании на «упрощенке» вправе не резервировать суммы под некоторые расходы. Однако есть такие резервы при УСН, которые следует обязательно создавать

Территориальный орган ФСС не вправе требовать, чтобы ООО и АО заверяли печатью расчет по страховым взносам, исправления в нем либо заявление о зачете или возврате излишне уплаченных, взысканных страховых взносов, пеней и штрафов

Международный стандарт (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» был обновлен еще в 2009 году, и лишь небольшие правки в него вносились в 2013 году. Однако до сих пор аудиторы и пользователи отчетности уделяют особое внимание раскрытиям информации о связанных сторонах

Дробление бизнеса является одним из распространенных методов реорганизации юридического лица в холдинговую структуру в целях оптимизации производственных процессов. Судебная практика дает повод освежить в памяти тему налоговых последствий проведения реорганизации юридического лица, или, как назовут его налоговики, «дробления бизнеса в целях налогообложения»

Такой вывод отражен в Определении ВС РФ, которое для использования в работе ФНС направила в составе обзора судебных актов. Суд указал, что ранее перечисленный с полученного аванса НДС является излишне уплаченным с момента заключения соглашения о новации

Организация в 2014 году применяла общую систему налогообложения (метод начисления). Она заключила договор на покупку здания (используется в производственных целях), уплатила аванс по договору купли-продажи в ноябре, декабре 2014 года. С 1 января 2015 года организация перешла на УСН (объект «доходы минус расходы»). В I квартале 2015 года осуществлены окончательный расчет за здание, переход права собственности к покупателю и государственная регистрация прав, подписание акта приема-передачи и постановка на учет в качестве основного средства (ввод в эксплуатацию)

Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) без уведомления об этом налоговой инспекции не может служить основанием для применения к компании штрафных санкций. Контролеры считают несколько иначе, что нередко приводит к спорам. Рассмотрим судебную практику по переходу с УСН на ОСНО

Запрет на отчуждение имущества нередко используется налоговиками в качестве меры, направленной на обеспечение возможности исполнения решения инспекции. Разберемся, является ли законным запрет на отчуждение имущества, по факту не принадлежащего компании, например, полученного по договору лизинга

Налоговики ошибочно рассматривают остатки авансовых денежных средств в качестве безвозмездно полученного имущества. Такая позиция противоречит действительной воле сторон и условиям заключенных договоров

Данные о времени, отработанном каждым сотрудником, нужны для правильного расчета его среднего заработка. Вести учет рабочего времени следует независимо от применяемой системы оплаты труда. Табель учета рабочего времени имеет унифицированную форму, в которой лучше вести учет

Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков (подп. «а» п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря 2014 г. № 1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»). Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. Портал ГАРАНТ.РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей

В некоторых случаях вопрос о том, возникает ли у компании объект обложения торговым сбором, является довольно неоднозначным. Эксперты службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ рассмотрели случай, когда фирма заключает договоры оптовой купли-продажи товаров с физическими и юридическими лицами в офисе, а затем выдает им товар на складе. При этом в помещении офиса и склада нет оборудования, предназначенного и используемого для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей

При выходе участника из организации его доля в уставном капитале переходит к обществу и может быть распределена между остальными участниками

В течение какого времени после получения работодателем больничного по БИР необходимо выплатить пособие сотруднице?