Налогообложение

Минфин России ответил на вопрос об НДФЛ при возмещении расходов дистанционного работника по подключению к сети Интернет.

Договор купли-продажи акций российского эмитента заключен между физическими лицами (продажа не через брокера). Физическое лицо (продавец, гражданин РФ) владело акциями более пяти лет, доход получен в денежной форме (перечислением на банковский счет). Депозитарием, фиксирующим (регистрирующим) переход прав на ценные бумаги, является российская организация. На момент получения денежных средств за проданные ценные бумаги физическое лицо являлось нерезидентом РФ, а на конец календарного года и на момент составления декларации по НДФЛ приобрело статус резидента РФ.

Какие нормы главы 23 НК РФ регламентируют налогообложение НДФЛ при осуществлении операции по реализации ценных бумаг при наличии в рассматриваемой ситуации налогового агента?

Организация «А», закупающая сырьё, оказывает услуги по добыче сырья организации «В», предоставляя специальную технику в аренду с экипажем. Количество добытого сырья (известняка) подвержено колебаниям, в том числе в связи с тем, что приходится обрабатывать разные по толщине уровни верхнего слоя, под которым оно залегает. Это сказывается на колебаниях финансового результата у обеих организаций: от получения прибыли до возникновения убытка. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется организацией «В» исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого. Организации «А» и «В» не являются взаимозависимыми.

Влечет ли данная схема ценообразования какие-либо налоговые риски применительно к организации «В», добывающей сырьё, являющейся плательщиком НДПИ?

Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов (расходов), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Признание таких затрат в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций

Напомним, что у налогоплательщиков существует обязанность – встать на учет в налоговых органах в случаях, предусмотренных в НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Как выплатить и учесть пособие по больничному, закрытому в связи со смертью работника

Как известно, по истечении срока исковой давности дебиторская задолженность включается во внереализационные «прибыльные» расходы <1>, а кредиторская - во внереализационные доходы <2>

Обязанность представлять налоговые декларации и другие документы предусмотрена отдельными главами НК РФ, посмотрим на отдельные положения НК РФ.

Отгрузка или транспортировка такого товара должна начинаться в России. Если иностранная компания не состоит на учете в инспекции в РФ, налог за нее будет перечислять покупатель как налоговый агент.

Работодатели будут платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года. Тариф зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности

Со строительной организацией застройщик расплатился за строительно-монтажные работы квартирами по договорам долевого участия в строительстве. Дом в эксплуатацию введен и квартиры переданы организации по актам приема-передачи в августе 2015 года, но в собственность квартиры не оформлены (не получено свидетельство о собственности). При этом реализация квартир оформляется не договорами купли-продажи, а договорами переуступки прав. Квартиры в бухгалтерском учете в составе товаров не учтены, их планируется продавать.

Имеет ли право строительная организация включить в расходы по налогу на прибыль коммунальные платежи по квартирам, которые предъявляет жилищно-коммунальная служба?

Организация приобрела в лизинг тягач седельный MAN. По условиям заключенного договора лизинга имущество числится на балансе лизингополучателя. Срок договора лизинга - 3 года.

Первичные документы по расходам на транспортировку предмета лизинга (путевые листы, заправка ГСМ) датированы 18.09.2015, сам предмет лизинга включен в состав основных средств лизингополучателем 21.09.2015.

Договором лизинга предусмотрена выкупная цена предмета лизинга и переход права собственности к лизингополучателю по окончании срока действия договора и исполнении лизингополучателем прочих его обязательств по договору (в частности уплаты лизинговых платежей).

С привлечением сторонних организаций было установлено следующее оборудование: рация, антенна для рации, тахограф, преобразователь напряжения, выключатель массы, котел к подогревателю предпусковому. Стоимость каждого из указанных объектов дополнительного оборудования с учетом монтажа - менее 40 000 руб. Перечисленное дополнительное оборудование может быть демонтировано без ущерба для предмета лизинга и установлено на другие аналогичные объекты.

Учетной политикой организации (лизингополучателя) предусмотрен стоимостной лимит для бухгалтерского учета объектов в составе основных средств не более 40 000 руб.

Перегон автотранспорта осуществляли водители организации, что зафиксировано в путевых листах. Имеются документы, подтверждающие заправку ГСМ в пути.

Лизингополучателем оплачена госпошлина за регистрацию автотранспорта в ГИБДД и застрахован транспорт по КАСКО и ОСАГО (согласно договору лизинга обязанность по регистрации в ГИБДД и страхованию возложена на лизингополучателя). Страхователем по полису КАСКО является организация-лизингополучатель.

Страховые взносы согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета равномерно списываются в состав расходов как расходы будущих периодов.

Как учесть данные дополнительные расходы в бухгалтерском учете?

Только такие долги до признания их безнадежными организация может учесть в расходах. Уступка права требования непосредственно не связана с реализацией товаров, поэтому доходы и расходы при налогообложении прибыли учитываются по нормам, предусмотренным НК РФ для уступки

Плата за обучение не облагается НДФЛ, если у российского учебного заведения есть лицензия, а у иностранного - статус образовательного учреждения

Виновным будет грозить штраф от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Сейчас штраф составляет от 2 тысяч до 3 тысяч рублей