Аналитика / Налогообложение / Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году
Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году
Упрощенцы (как ИП, так и фирмы) платят налог на имущество при УСН за 2016 год только с кадастровой стоимости недвижимости. На 2016 год 48 из 85 регионов РФ ввели уплату налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Перечень этих регионов представлен в таблице
02.02.2016Если в вашем регионе региональный закон утвержден, значит вам нужно проверить, утвержден ли на 1 января 2016 года в вашем регионе помимо закона еще и перечень кадастровой недвижимости. Если такой перечень на 1 января 2016 года опубликован, и ваша недвижимость попала в этот перечень, значит, вы должны платить налог за 2016 год. ЮЛ рассчитывают налог сами. И платят авансами поквартально.
ИП платят налог за 2016 год в 2017 году по платежке, которую пришлют налоговики летом 2017 года по почте (также в некоторых банках и на сайте Госуслуг можно узнать задолженность по налогу).
Регионы РФ, в которых введен налог на имущество с кадарствой стоимости на 2016 год
Условные обозначения в таблице:
- А — административно-деловые центры и помещения в них;
- Т — торговые центры и помещения в них;
- Н — нежилые помещения;
- Ж — жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств
Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имущество | Категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости** | Базовая ставка налога на имущество, % |
---|---|---|
г. Москва (Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64) | 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, административного или коммерческого назначения) 3. Н (площадью более 3000 кв. м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите, бытовом обслуживании) 4. Ж (учитываются на балансе свыше двух лет) | 1,3 |
Московская область (Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ) | Т (площадью от 1000 кв. м) | 1,5 |
г. Санкт-Петербург (Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96) | 1. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 2. Ж | 1 |
Алтайский край (Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или при оказании бытовых услуг) 3. Ж | 2 |
Амурская область (Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж | 2 |
Белгородская область (Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104) | 1 (для А, Т и Н площадью не более 5000 кв. м, находившихся в собственности фирмы на «упрощенке» на 1 января 2015 года), 0,3 (для Ж, принадлежащих жилищным накопительным кооперативам), 2 (для прочих объектов) | |
Вологодская область (Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж | 0,2 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН и находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров), 0,5 (для прочих А, Т и Н «упрощенцев»), 2 (для Ж) |
Забайкальский край (Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или при оказании бытовых услуг) 3. Ж | 1,5 |
Ивановская область (Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ) | А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) | 0,7 |
Кабардино-Балкарская Республика (Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 1,5 |
Калининградская область (Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336) | Ж (введенные в эксплуатацию и принятые к учету не менее чем год назад) | 0,75 |
Кемеровская область (Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ) | А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) | 2 |
Кировская область (Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО) | 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж | 1 (для А, Т и Н), 2 (для Ж) |
Костромская область (Закон Костромской области от 20.11.2003 № 153-ЗКО) | Т (площадью свыше 1500 кв. м) | 1,5 |
Курганская область (Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347) | 1. А и Т 2. Ж | 0,2 (для организаций на спецрежимах) |
Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 2 |
Магаданская область (Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 500 кв. м) 2. Н (площадью свыше 500 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 1,5 (для А и Т площадью до 3000 кв. м), 2 (для прочих А, Т и Ж), 1 (для Н) |
Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) | 0,5 — для объектов, перечисленных в пункте 3статьи 2 Закона № 109-З, 2 — для прочих объектов |
Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж | 2 |
Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м ) 2. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 1,5 |
Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО) | 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовые услуги и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ) | 2 |
Приморский край (Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) | 0,6 |
Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ) | Т (площадью свыше 2000 кв. м) | 2 |
Республика Алтай (Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1) | 1. А и Т (площадью свыше 100 кв. м) 2. Н (площадью свыше 100 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 2 (для объектов, права собственности на которые возникли с 1 января 2008 года), 0,9 (для прочих объектов) |
Республика Башкортостан (Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З) | А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) | 2 |
Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 0,3 |
Республика Дагестан (Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22) | 1. А и Т (площадью свыше 350 кв. м) 2. Н (площадью свыше 350 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 0,8 |
Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 200 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) | 2 |
Республика Коми (Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ) | А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) | 2 |
Республика Северная Осетия — Алания (Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ) | 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) | 1,5 |
Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ) | Т (площадью свыше 2000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 человек) | 1,2 |
Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73) | 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв.м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 1,5 |
Рязанская область (Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговлю, общепит или бытовые услуги) 3. Ж | 0,3 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН), 1,5 (для Ж) |
Самарская область (Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 0,9 |
Саратовская область (Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) | 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 1 |
Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442) | 1. Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв. м) | 1 |
Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 2. Ж | 1,5 |
Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз) | 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (общей площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) | 1,5 |
Тверская область (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО) | Ж | 2 |
Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ) | 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 1 |
Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж | 2 |
Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172) | А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2010 года) | 1,5 (для объектов, введенных в эксплуатацию в 2009 году), 2 (для прочих объектов недвижимости) |
Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ) | А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) | 1,5 |
Хабаровский край (Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308) | 1. Ж 2. Т (общей площадью свыше 2000 кв. м) | 2 (для Ж), 1 (для Т) |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра (Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж | 2 |
Челябинская область (Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО) | 1. А и Т (площадью 2000 кв. м и более) 2. Н (общей площадью 2000 кв. м и более, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) | 1,5 |
Чеченская Республика (Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ) | 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж | 2 |
Ярославская область (Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-З) | Ж | 0,3 |
* В некоторых регионах налог на имущество с кадастровой стоимости объектов должны уплачивать также иностранные организации. Однако они не вправе применять УСН, поэтому их обязанности в таблице не рассматриваются (подп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).** Обратите внимание: в региональных законах могут быть указаны дополнительные условия, при выполнении которых ваши объекты не будут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Также выясните в законе вашего субъекта РФ, не относится ли ваша фирма к льготникам по налогу на имущество.
Темы: Налог на имущество организаций  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 20.04.2024 Приближается срок уплаты «авансов» по имущественным налогам за первый квартал
- 17.04.2024 В Москве собственники 33 спортивных объектов могут получить льготы по налогу на имущество
- 10.04.2024 ФНС начала рассылку сообщений об «имущественных» налогах организаций за 2023 год
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением налоговой базы по налогам.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку поздние получение документов либо государственная регистрация права на объекты налогообложения, зависящие от воли общества, не являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 18.03.2024 г. № 03-03-05/24185
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 25.03.2024 г. N БС-4-21/3348@
- 10.04.2024 Письмо ФНС России от 27.03.2024 г. № БС-4-21/3431
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
Комментарии