Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году

Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году

Упрощенцы (как ИП, так и фирмы) платят налог на имущество при УСН за 2016 год только с кадастровой стоимости недвижимости. На 2016 год 48 из 85 регионов РФ ввели уплату налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Перечень этих регионов представлен в таблице

02.02.2016

Если в вашем регионе региональный закон утвержден, значит вам нужно проверить, утвержден ли на 1 января 2016 года в вашем регионе помимо закона еще и перечень кадастровой недвижимости. Если такой перечень на 1 января 2016 года опубликован, и ваша недвижимость попала в этот перечень, значит, вы должны платить налог за 2016 год. ЮЛ рассчитывают налог сами. И платят авансами поквартально.

ИП платят налог за 2016 год в 2017 году по платежке, которую пришлют налоговики летом 2017 года по почте (также в некоторых банках и на сайте Госуслуг можно узнать задолженность по налогу).

Регионы РФ, в которых введен налог на имущество с кадарствой стоимости на 2016 год

Условные обозначения в таблице:

  • А — административно-деловые центры и помещения в них;
  • Т — торговые центры и помещения в них;
  • Н — нежилые помещения;
  • Ж — жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств
Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имуществоКатегории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости**Базовая ставка налога на имущество, %
г. Москва (Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, административного или коммерческого назначения) 3. Н (площадью более 3000 кв. м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите, бытовом обслуживании) 4. Ж (учитываются на балансе свыше двух лет) 1,3
Московская область (Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ) Т (площадью от 1000 кв. м) 1,5
г. Санкт-Петербург (Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96) 1. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 2. Ж 1
Алтайский край (Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 2
Амурская область (Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 2
Белгородская область (Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104)   1 (для А, Т и Н площадью не более 5000 кв.  м, находившихся в собственности фирмы на «упрощенке» на 1 января 2015 года), 0,3 (для Ж, принадлежащих жилищным накопительным кооперативам), 2 (для прочих объектов)
Вологодская область (Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 0,2 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН и находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров), 0,5 (для прочих А, Т и Н «упрощенцев»), 2 (для Ж)
Забайкальский край (Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 1,5
Ивановская область (Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ) А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 0,7
Кабардино-Балкарская Республика (Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Калининградская область (Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336) Ж (введенные в эксплуатацию и принятые к учету не менее чем год назад) 0,75
Кемеровская область (Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Кировская область (Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 1 (для А, Т и Н), 2 (для Ж)
Костромская область (Закон Костромской области от 20.11.2003 № 153-ЗКО) Т (площадью свыше 1500 кв. м) 1,5
Курганская область (Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347) 1. А и Т 2. Ж 0,2 (для организаций на спецрежимах)
Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2
Магаданская область (Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 500 кв. м) 2. Н (площадью свыше 500 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5 (для А и Т площадью до 3000 кв. м), 2 (для прочих А, Т и Ж), 1 (для Н)
Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,5 — для объектов, перечисленных в пункте 3статьи 2 Закона № 109-З, 2 — для прочих объектов
Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м ) 2. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5
Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовые услуги и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ) 2
Приморский край (Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,6
Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ) Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2
Республика Алтай (Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1) 1. А и Т (площадью свыше 100 кв. м) 2. Н (площадью свыше 100 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2 (для объектов, права собственности на которые возникли с 1 января 2008 года), 0,9 (для прочих объектов)
Республика Башкортостан (Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,3
Республика Дагестан (Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22) 1. А и Т (площадью свыше 350 кв. м) 2. Н (площадью свыше 350 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,8
Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ) 1. А и Т (площадью свыше 200 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 2
Республика Коми (Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Республика Северная Осетия — Алания (Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5
Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ) Т (площадью свыше 2000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 человек) 1,2
Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв.м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Рязанская область (Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговлю, общепит или бытовые услуги) 3. Ж 0,3 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН), 1,5 (для Ж)
Самарская область (Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,9
Саратовская область (Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1
Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442) 1. Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв. м) 1
Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 2. Ж 1,5
Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (общей площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5
Тверская область (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО) Ж 2
Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1
Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172) А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2010 года) 1,5 (для объектов, введенных в эксплуатацию в 2009 году), 2 (для прочих объектов недвижимости)
Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 1,5
Хабаровский край (Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308) 1. Ж 2. Т (общей площадью свыше 2000 кв. м) 2 (для Ж), 1 (для Т)
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра (Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Челябинская область (Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО) 1. А и Т (площадью 2000 кв. м и более) 2. Н (общей площадью 2000 кв. м и более, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Чеченская Республика (Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Ярославская область (Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-З) Ж 0,3

* В некоторых регионах налог на имущество с кадастровой стоимости объектов должны уплачивать также иностранные организации. Однако они не вправе применять УСН, поэтому их обязанности в таблице не рассматриваются (подп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).** Обратите внимание: в региональных законах могут быть указаны дополнительные условия, при выполнении которых ваши объекты не будут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Также выясните в законе вашего субъекта РФ, не относится ли ваша фирма к льготникам по налогу на имущество.

Журнал Упрощенка

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налог на имущество организаций
  • 29.11.2016  

    Президиум ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальн

  • 19.10.2016  

    Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.

  • 03.10.2016  

    Поскольку установление льготы по спорному налогу, условия ее применения предусмотрены самим законодателем, неуплата налогоплательщиком налога на имущество организаций, ошибочное толкование обществом действующего законодательства, регулирующего налоговые обязательства по данному налогу, а также исполнение в силу недостаточной юридической техники указаний законодателя, изложенные в ч. 1 п. 1 ст. 3.1 Закона № 35-ОЗ не свидетельствуют о неправомерности начи


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот

  • 03.10.2016  

    Отменяя решение суда и удовлетворяя требования налогоплательщика, суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. Данный вывод суда апелляционной инстанции основан на правильном толковании под. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в силу которой патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности как «


Вся судебная практика по этой теме »