Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году

Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году

Упрощенцы (как ИП, так и фирмы) платят налог на имущество при УСН за 2016 год только с кадастровой стоимости недвижимости. На 2016 год 48 из 85 регионов РФ ввели уплату налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Перечень этих регионов представлен в таблице

02.02.2016

Если в вашем регионе региональный закон утвержден, значит вам нужно проверить, утвержден ли на 1 января 2016 года в вашем регионе помимо закона еще и перечень кадастровой недвижимости. Если такой перечень на 1 января 2016 года опубликован, и ваша недвижимость попала в этот перечень, значит, вы должны платить налог за 2016 год. ЮЛ рассчитывают налог сами. И платят авансами поквартально.

ИП платят налог за 2016 год в 2017 году по платежке, которую пришлют налоговики летом 2017 года по почте (также в некоторых банках и на сайте Госуслуг можно узнать задолженность по налогу).

Регионы РФ, в которых введен налог на имущество с кадарствой стоимости на 2016 год

Условные обозначения в таблице:

  • А — административно-деловые центры и помещения в них;
  • Т — торговые центры и помещения в них;
  • Н — нежилые помещения;
  • Ж — жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств
Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имуществоКатегории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости**Базовая ставка налога на имущество, %
г. Москва (Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, административного или коммерческого назначения) 3. Н (площадью более 3000 кв. м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите, бытовом обслуживании) 4. Ж (учитываются на балансе свыше двух лет) 1,3
Московская область (Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ) Т (площадью от 1000 кв. м) 1,5
г. Санкт-Петербург (Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96) 1. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 2. Ж 1
Алтайский край (Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 2
Амурская область (Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 2
Белгородская область (Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104)   1 (для А, Т и Н площадью не более 5000 кв.  м, находившихся в собственности фирмы на «упрощенке» на 1 января 2015 года), 0,3 (для Ж, принадлежащих жилищным накопительным кооперативам), 2 (для прочих объектов)
Вологодская область (Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 0,2 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН и находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров), 0,5 (для прочих А, Т и Н «упрощенцев»), 2 (для Ж)
Забайкальский край (Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 1,5
Ивановская область (Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ) А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 0,7
Кабардино-Балкарская Республика (Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Калининградская область (Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336) Ж (введенные в эксплуатацию и принятые к учету не менее чем год назад) 0,75
Кемеровская область (Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Кировская область (Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 1 (для А, Т и Н), 2 (для Ж)
Костромская область (Закон Костромской области от 20.11.2003 № 153-ЗКО) Т (площадью свыше 1500 кв. м) 1,5
Курганская область (Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347) 1. А и Т 2. Ж 0,2 (для организаций на спецрежимах)
Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2
Магаданская область (Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 500 кв. м) 2. Н (площадью свыше 500 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5 (для А и Т площадью до 3000 кв. м), 2 (для прочих А, Т и Ж), 1 (для Н)
Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,5 — для объектов, перечисленных в пункте 3статьи 2 Закона № 109-З, 2 — для прочих объектов
Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м ) 2. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5
Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовые услуги и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ) 2
Приморский край (Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,6
Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ) Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2
Республика Алтай (Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1) 1. А и Т (площадью свыше 100 кв. м) 2. Н (площадью свыше 100 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2 (для объектов, права собственности на которые возникли с 1 января 2008 года), 0,9 (для прочих объектов)
Республика Башкортостан (Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,3
Республика Дагестан (Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22) 1. А и Т (площадью свыше 350 кв. м) 2. Н (площадью свыше 350 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,8
Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ) 1. А и Т (площадью свыше 200 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 2
Республика Коми (Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2
Республика Северная Осетия — Алания (Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5
Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ) Т (площадью свыше 2000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 человек) 1,2
Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв.м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Рязанская область (Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговлю, общепит или бытовые услуги) 3. Ж 0,3 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН), 1,5 (для Ж)
Самарская область (Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,9
Саратовская область (Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1
Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442) 1. Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв. м) 1
Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 2. Ж 1,5
Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (общей площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5
Тверская область (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО) Ж 2
Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1
Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172) А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2010 года) 1,5 (для объектов, введенных в эксплуатацию в 2009 году), 2 (для прочих объектов недвижимости)
Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 1,5
Хабаровский край (Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308) 1. Ж 2. Т (общей площадью свыше 2000 кв. м) 2 (для Ж), 1 (для Т)
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра (Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Челябинская область (Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО) 1. А и Т (площадью 2000 кв. м и более) 2. Н (общей площадью 2000 кв. м и более, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5
Чеченская Республика (Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2
Ярославская область (Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-З) Ж 0,3

* В некоторых регионах налог на имущество с кадастровой стоимости объектов должны уплачивать также иностранные организации. Однако они не вправе применять УСН, поэтому их обязанности в таблице не рассматриваются (подп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).** Обратите внимание: в региональных законах могут быть указаны дополнительные условия, при выполнении которых ваши объекты не будут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Также выясните в законе вашего субъекта РФ, не относится ли ваша фирма к льготникам по налогу на имущество.

Журнал Упрощенка

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налог на имущество организаций
  • 10.05.2017  

    Основанием для доначисления обществу сумм налога послужил вывод инспекции о несвоевременном учете обществом в качестве основного средства комплекса по хранению и переработке зерна. По мнению ИФНМ, зернокомплекс в качестве основного средства подлежал бухгалтерскому учету в июле 2012 года, поскольку на указанный момент соответствовал критериям, установленным в пункте 4 ПБУ 6/01. Но, основанием для удовлетворяя требования общес

  • 20.03.2017  

    По мнению налогового органа, организация праздников, концертов, осуществление предпринимательской деятельности арендаторами, официальное открытие комплекса и гостиницы, наличие фото и видео материалов, функционирование ресторанов и кафе являются подтверждением использования налогоплательщиком спорного имущества и умышленного невключения объектов в базу по обложению налогом на имущество. Факт сдачи имущества в аренду, а также

  • 29.11.2016  

    Президиум ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальн


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: Предпринимателю доначислены налог по УСН, пени и штраф в связи с неправомерным применением в спорный период системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в магазине с использованием площади торгового зала свыше 150 кв. м.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как использование предпринимателем только части площади маг

  • 10.07.2017  

    Довод ИФНС о том, что при продаже основных средств расходы, понесенные при их создании, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку, по мнению налогового органа, гл. 26.2 НК РФ этого не предусматривает, был предметом рассмотрения судом и получил надлежащую оценку. Как правильно указал суд, позиция ответчика основана на ошибочном толковании норм права налог

  • 02.07.2017  

    Как правильно указано судами, утрата документов не является, в соответствии с положениями налогового законодательства, основанием для освобождения налогоплательщика от исполнения своих налоговых обязательств. Судами установлено, что соответствующий обоснованный контррасчет своих налоговых обязательств налогоплательщиком представлен не был. Таким образом, вопреки доводам заявителя кассационной жалобы, суды обеих инстанций при


Вся судебная практика по этой теме »