Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Законодательство / Письма / Письмо Минфина России от 22.01.2025 г. № 03-07-11/4819

Письмо Минфина России от 22.01.2025 г. № 03-07-11/4819

Вопрос: Организация в 2018 г. приобрела недвижимость - нежилые помещения. В 2018 г. НДС был принят к вычету. С момента ввода в эксплуатацию здания прошло шесть лет, здание амортизировано не полностью (срок полезного действия - 384 месяца).

В соответствии с НК РФ амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию недвижимого имущества. В течение всего времени здание использовалось в деятельности, облагаемой НДС.

С 01.01.2025 организация планирует перейти с ОСН на УСН.

Какие обязанности могут возникнуть у организации при переходе на УСН с 2025 г. по восстановлению НДС по объектам недвижимости?

14.03.2025Российский налоговый портал

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 22.01.2025 г. № 03-07-11/4819

 

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 2 декабря 2024 г., и рекомендует при решении вопроса о восстановлении налога на добавленную стоимость, принятого к вычету по основным средствам, в случае перехода организации с 1 января 2025 г. с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения руководствоваться нормами пункта 8 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае перехода на упрощенную систему налогообложения с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, либо статьями 170 и 171 Кодекса в случае отсутствия у организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

 

Заместитель директора Департамента

Н.А.КУЗЬМИНА

22.01.2025

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
Все новости по этой теме »

Период вычета, исправленные счета-фактуры, срок на вычет
Все новости по этой теме »

Случаи восстановления НДС
Все новости по этой теме »

НДС
Все статьи по этой теме »

Период вычета, исправленные счета-фактуры, срок на вычет
Все статьи по этой теме »

Случаи восстановления НДС
Все статьи по этой теме »

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

НДС
  • 06.08.2025  

    Оспариваемыми решениями обществу предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленную к возмещению, отказано в возмещении части заявленного к возмещению НДС в связи с необоснованным заявлением к возмещению НДС по сделкам с контрагентами, не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность. 

    Итог: требование удовлетворено, так как обществом соблюдены все условия для принятия к вычету сумм НД

  • 06.08.2025  

    Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, так как общество использовало формальный документооборот в целях получения налоговой экономии в виде неправомерного учета расходов по налогу на прибыль и применения вычетов по НДС. 

    Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, так как установлен факт создания обществом формального документооборота с контрагентами с целью получения необоснова

  • 06.08.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, штраф в связи с неправомерным завышением налоговых вычетов по НДС по сделкам со спорными контрагентами. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом создан формальный документооборот со спорными контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного предъявления к вычету НДС. 


Вся судебная практика по этой теме »

Период вычета, исправленные счета-фактуры, срок на вычет
  • 27.07.2025  

    Компания (продавец) и общество (покупатель) в полном объеме исполнили обязательства по договору купли-продажи недвижимости. Общество не согласилось с УПД в части стоимости объектов имущества. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обязательства по договору исполнены, при этом цена имущества в договоре определена без указания - с учетом или без учета НДС. 

  • 07.03.2025  

    Подрядчик выполнил работы, которые были оплачены с учетом НДС. Считая, что в цене работ неправомерно выделен НДС, подрядчик потребовал от заказчика принять к учету корректировочные счета-фактуры, в принятии их к учету было отказано.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как объем работ, их стоимость и способ расчета оплаты были согласованы при заключении договора на торгах; на момент заключения

  • 23.02.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о том, что действия налогоплательщика при совершении сделок с контрагентами были направлены на умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и получение налоговой экономии; а также неправомерном применении налоговых вычетов по НДС за пределом трехлетнего срока.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден


Вся судебная практика по этой теме »

Случаи восстановления НДС
  • 08.09.2024  

    Определением разрешены разногласия, возникшие у сторон по вопросу об определении очередности уплаты НДС, восстановленного в связи со сдачей имущества должника в аренду, и этот налог признан подлежащим уплате: в отношении имущества, не обремененного залогом, - в составе пятой очереди текущих платежей; в отношении залогового имущества - в составе расходов на обеспечение сохранности предмета залога.

    Итог: оп

  • 12.04.2023  

    Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени, поскольку передача работ в адрес заказчика-застройщика была квалифицирована налоговым органом как операция по реализации результатов выполненных работ, признаваемых объектом налогообложения НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в результате расторжения договора и возврата капитальных затрат стоимость работ, приобретенных обществом,

  • 19.03.2023  

    Налоговым органом установлено, что обществу предоставлены субсидии из бюджета без НДС. Общество сослалось на то, что если в сумму выплаченной субсидии не был включен НДС, оно не обязано восстанавливать ранее принятые к вычету суммы налога.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество направило субсидию на возмещение ранее понесенных расходов на оплату товаров (работ, услуг) контрагентов,


Вся судебная практика по этой теме »