
Законодательство / Письма / Письмо ФНС России от 24.08.2023 г. № КВ-3-30/11075@
Письмо ФНС России от 24.08.2023 г. № КВ-3-30/11075@
Вопрос: О форме заявления, применяемого при уменьшении налогов при УСН (ПСН) на страховые взносы, и о представлении уведомления об уменьшении налога при ПСН на суммы страховых платежей (взносов) и пособий.
29.08.2023Российский налоговый порталОтвет:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24.08.2023 г. № КВ-3-30/11075@
ФНС России рассмотрела интернет-обращение от 28 июля 2023 г. об информации, размещенной на промостранице "Единый налоговый счет" официального сайта ФНС России, и сообщает.
1. Информация, размещенная в разделе "Упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения: как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы" на промостранице "Единый налоговый счет" официального сайта ФНС России, актуализирована.
При переходе по ссылке на заявление о зачете - форму КНД 1150057 открывается актуальная форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ "Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины".
2. В целях уменьшения налога по патентной системе налогообложения (далее - ПСН) налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий (далее - Уведомление об уменьшении налога по ПСН) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Согласно абзацу 12 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса в случае установления нарушений требований, установленных указанным пунктом, налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения им уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий. В этом случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный пунктом 2 указанной статьи Кодекса срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Кодекса страховых платежей (взносов) и пособий.
Учитывая изложенное, срок для рассмотрения Уведомления об уменьшении налога по ПСН составляет 20 дней со дня получения налоговым органом указанного уведомления.
Дополнительно сообщаем, что в связи с принятием Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения, в частности, в подпункт 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса.
В этой связи ФНС России готовит соответствующие разъяснения, которые будут доведены до территориальных налоговых органов и размещены на сайте ФНС России. Кроме того, информация на сайте ФНС России в указанном в обращении разделе будет также актуализирована.
При этом обращаем внимание, что порядок представления Уведомления об уменьшении налога по ПСН и его рассмотрения налоговым органом не изменился.
ФНС России благодарит за обращение и надеется, что ответ будет полезен.
В.Г.КОЛЕСНИКОВ
24.08.2023
- 28.11.2023 Предприниматели за 2 недели должны подать заявление о переходе на ПСН с 2024 года
- 01.08.2023 ИП совмещает ПСН и УСН: как платить налоги по окончания срока патента
- 11.07.2023 При торговле со склада ИП нельзя применять патент
- 08.11.2023 Установлен размер взносов для налогоплательщиков на автоматизированной «упрощенке»
- 07.11.2023 Вернув авансы покупателям, налогоплательщик сохраняет право на УСН
- 04.11.2023 В Минфине ответили, может ли «упрощенщик» учесть расходы на кондиционер
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 03.11.2023 Минюст утвердил новый РСВ
- 25.10.2023 В ФНС ответили на вопросы о заполнении РСВ
- 11.10.2023 Для временной формы РСВ определили контрольные соотношения
- 06.09.2023 Как ИП на упрощенке или патенте снизить налог на взносы: ответы ФНС
- 01.02.2023 КС РФ уточнил границы применения патентной системы налогообложения для ИП
- 17.10.2022 Находясь на ПСНО, не путайте отделку помещения и его ремонт
- 02.11.2023 Утрата предпринимателем права на патент – как отразить выручку в декларации по УСН?
- 09.10.2023 Когда и как учитывать расходы на такси при ОСНО и УСН
- 04.10.2023 Смена объекта налогообложения по УСН и порядок учета расходов на уплату процентов по займу
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 21.12.2022
Камеральной проверкой
декларации по УСН начислена недоимка по налогу и пени, так как налогоплательщик, которому выданы патенты на осуществление розничной торговли, строительство зданий, ремонт построек, строительные отделочные работы, применил специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) по видам деятельности, к которым ПСН не применима.Итог: требование удовлетворено частичн
- 02.03.2022
Налогоплательщику, осуществляющему
предпринимательскую деятельность по сдаче физическим лицам легковых автомобилей в прокат, отказано в удовлетворении заявления о применении патентной системы налогообложения. В его адрес направлено оспариваемое уведомление.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку услуги по сдаче в аренду и лизинг легковых автомобилей не поименованы в перечне видов деятельност
- 07.02.2022
Предпринимателю доначислен
налог по упрощенной системе налогообложения в связи с тем, что полученные от контрагентов денежные средства не относятся к полученным от деятельности, в отношении которой предпринимателем получен патент.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку предпринимателем фактически осуществлялось изготовление продукции из различных драгоценных и недрагоценных металлов, однако
- 03.12.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налоги на прибыль и на имущество, ссылаясь на создание обществом искусственных условий для применения УСН путем регистрации обособленного подразделения (филиала) вне места своего нахождения.Итог: требование удовлетворено, поскольку действия общества были направлены на передислокацию деятельности (одновременное осуществление деятельности в двух городах в течение четырех месяц
- 28.11.2023
Индивидуальному предпринимателю
доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислены пени, предприниматель привлечен к ответственности за непредставление в установленный срок декларации и за неполную уплату налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют документальное подтверждение расходов, связь расходов с предпринимательской деятельностью, нарушен срок п
- 22.11.2023
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль организаций, УСН, начислены пени в связи с тем, что налоговым органом установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом подтверждены наличие недостоверной информации, содержащейся в представленных обществом на проверку первичных документах, нереальность хозяйственных операций с
- 03.12.2023
Пенсионный фонд
указывал на уклонение общества от выплаты начисленных финансовых санкций в досудебном порядке.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проверено соблюдение Пенсионным фондом шестимесячного срока для обращения в суд.
- 29.10.2023
Орган ФСС
РФ понес излишние расходы в связи с представлением страхователем недостоверных сведений, влияющих на исчисление размера страхового обеспечения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку фондом не доказан факт наличия на стороне общества виновных и противоправных действий, а также наличия причинно-следственной связи между действиями общества и убытками фонда.
- 24.10.2023
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, страховые взносы, начислил пени, сделав вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы путем создания схемы "дробления бизнеса" с вовлечением в формальный хозяйственный оборот подконтрольных организаций с целью получения налоговой экономии, о выплате заработной платы сотрудникам подконтрольных организаций под видом материальной помощи.Итог: в удовлет
Комментарии