
Законодательство / Письма / Письмо Минфина России от 06.05.2022 г. № 03-15-05/41955
Письмо Минфина России от 06.05.2022 г. № 03-15-05/41955
Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП, при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
30.05.2022Российский налоговый порталОтвет:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 06.05.2022 г. № 03-15-05/41955
В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу увеличения установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя (300 000 рублей), при превышении которой такой плательщик помимо фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы, превышающей предельную величину дохода, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи, в частности, на ОПС и обязательное медицинское страхование (далее - ОМС), взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
При этом законодательством Российской Федерации устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Исходя из положений статей 419 и 430 Кодекса индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов и уплачивают страховые взносы за себя на ОПС с учетом размера своего дохода, а на ОМС в фиксированном размере.
Так, указанные плательщики при доходе до 300 000 рублей за расчетный период уплачивают страховые взносы на ОПС только в фиксированных размерах (за расчетный период 2020 года, а также за плановый период 2021 года фиксированный размер страховых взносов на ОПС составляет 32 448 рублей). В случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов на ОПС такого плательщика определяется как сумма упомянутого фиксированного размера страховых взносов на ОПС и 1% от суммы его дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
На основании положений законодательства об обязательном социальном страховании в Российской Федерации фиксированный размер страховых взносов на ОПС определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ежегодно с учетом темпа роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций) и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц, а фиксированный размер страховых взносов на ОМС (определяется ежегодно с учетом роста индекса потребительских цен) направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования.
Поэтому уплата страховых взносов в фиксированном размере не зависит от размера полученного дохода в конкретном расчетном периоде.
Вместе с тем уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на ОПС только в фиксированном размере обеспечивает этим лицам минимальный объем прав на пенсионное обеспечение, а уплата страховых взносов на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, позволяет им сформировать пенсионные права в большем объеме, так как размер выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховых взносов на ОПС.
Таким образом, реализация предложения об увеличении установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя, до которой будет уплачиваться фиксированный платеж, а при превышении которой такой плательщик будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%, повлечет уплату индивидуальными предпринимателями страховых взносов в меньшем размере сверх пороговой величины, что приведет к возможным рискам, связанным с уменьшением объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
В этой связи указанное предложение не поддерживается.
Позиция Департамента инвестиционной политики и развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития России по данному вопросу прилагается.
Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
06.05.2022
Темы: Налоги  Страховые взносы  Порядок уплаты страховых взносов  
- 28.10.2019 Экстремальное повышение штрафов-2019: изменения в Экологическом сборе
- 13.03.2014 Единая ставка НДФЛ в размере 13 процентов является фактором инвестиционной привлекательности
- 22.01.2013 Проверять «сомнительность» в отношении покупателей не требуется
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 20.12.2016 Оплата страховых взносов за декабрь 2016 года в январе 2017 года - КБК следует указывать налогового органа
- 26.07.2022 ФСС присоединился к эксперименту по применению спецрежима АУСН
- 26.07.2022 Определен порядок заполнения расчета по страховым взносам для IT-фирм
- 22.07.2022 Определены тарифы взносов «на травматизм» в 2023 году
- 29.03.2016 Специальные налоговые режимы РФ
- 25.03.2016 Зачем платить налоги
- 18.03.2016 Налогообложение. Что такое косвенные налоги
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 14.09.2017 Исправляем ошибки в 4-ФСС и РСВ-1 за 2016 год правильно
- 04.08.2022 Объединение ПФР и ФСС: изменения в сфере страховых взносов
- 25.07.2022 Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки
- 01.07.2022 Налог по УСН нельзя уменьшать на сумму начисленных взносов
- 21.04.2011 Субсидии на частичную компенсацию расходов компании по уплате процентов по кредитам не должны учитываться во внереализационных доходах.
- 12.10.2010 Право на имущественный вычет по жилью, приобретенному по договору купли-продажи, возникает в том налоговом периоде, в котором за покупателем зарегистрировано право собственности
- 17.09.2007 Справка к заседанию международно-правовой секции Научно-консультативного Совета при ВАС РФ
- 24.12.2018
Как следует
из материалов дела, 07.02.2018 предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов в сумме 47 331 руб. Решением от 19.02.2018 пенсионный фонд отказал в возврате данных сумм страховых взносов в связи с отсутствием излишне уплаченных страховых взносов на страховую пенсию. Считая отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов незаконным и нарушающим интерес - 24.12.2018
Учреждение ФСС
сообщило заявителю об установлении ему с января 2018 года страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональный заболеваний в соответствии с видом деятельности, имеющим наиболее высокий класс профессионального риска. При рассмотрении заявления фондом установлено, что общество подтверждает вид экономической деятельности за 2018 год вместо 2017 года; а - 12.05.2014
ФСС РФ не представлены
доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска. Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст
- 27.07.2022
Общество указывает
на бездействие со стороны органа Пенсионного Фонда РФ по возврату излишне уплаченных страховых взносов.Итог: требование удовлетворено, поскольку наличие у общества переплаты по страховым взносам доказано. Срок для обращения в суд за защитой своих прав общество не пропустило.
- 27.07.2022
Налоговый орган
ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
- 11.07.2022
Страхователю доначислены
взносы, пени, штрафы, не приняты к зачету расходы по взносам по дополнительному отпуску ввиду переплаты по дополнительному отпуску и невключения в базу для начисления взносов выплат по трудовым договорам, оформленным как гражданско-правовые договоры.Итог: в части взысканий по дополнительному отпуску в удовлетворении требования отказано, так как нарушение при расчете взносов доказа
Комментарии