Законодательство

Вопрос: Между банком и заемщиком (юридическим лицом) заключен кредитный договор. По решению суда заемщик признан банкротом, в отношении него введено конкурсное производство.

В соответствии с п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Проценты по кредитному договору санкцией не являются.

В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ на сумму требований конкурсного кредитора, выраженных в валюте РФ, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства.

Должен ли банк начислять предусмотренные кредитным договором проценты и исчислять налог на прибыль с процентов по кредитному договору при признании заемщика банкротом и введении в отношении него конкурсного производства?

Обязан ли банк в налоговом учете осуществлять начисление процентов на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства?

Вопрос: В 2011 г. ЗАО заключило договор на разработку программы для ЭВМ (сайта). В 2011 и 2012 гг. ЗАО заключило договоры на обновление программы. В договорах не установлен срок использования программы, оплата производится единовременно на основании акта приема-передачи.

Исключительные права на программу для ЭВМ принадлежат ЗАО. Программа признана нематериальным активом. ЗАО планирует использовать программу постоянно в своей предпринимательской деятельности.

Вправе ли ЗАО учесть расходы на обновление программы для ЭВМ в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Может ли лизинговая компания в отношении объектов доходных вложений, находящихся на ее балансе, по которым начисляется амортизация для целей налога на прибыль и уплачивается налог на имущество организаций, воспользоваться льготами, предусмотренными пп. 4 п. 1 ст. 259.3 и п. 21 ст. 381 НК РФ, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308? Каковы условия применения данных льгот?

В случае применения льгот для легковых автомобилей особо малого класса для служебного пользования какой индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ) следует учитывать по технической документации производителя - городской, на трассе или смешанный цикл?

Вопрос: В мае 2012 г. супруги приобрели квартиру у брата супруга по среднерыночной цене.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (возврат НДФЛ) при приобретении квартиры у брата? Является ли брат взаимозависимым лицом в смысле НК РФ, учитывая, что сделка была оформлена в установленном порядке?

Вопрос: Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г.

Что следует указывать в договоре купли-продажи для получения имущественного вычета по расходам на ремонт в квартире?

Возможно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2010, 2011, 2012 гг. и какие документы необходимы?

Вправе ли супруги получить имущественный вычет при приобретении другой квартиры с черновой отделкой по договору долевого участия в строительстве?

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, изготавливает профнастил, металлосайдинг и доборные элементы кровли по заказам населения.

Применяется ли в настоящее время Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 03-11-04/3/442?

Вопрос: ОАО заключает кредитные договоры с банками. Поручителями, а в некоторых случаях - залогодателями, являются иностранные организации. ОАО выплачивает им вознаграждения за оказанные услуги. Иностранные организации не имеют постоянных представительств на территории РФ.

Возникает ли у ОАО обязанность по удержанию и перечислению налога на прибыль в отношении вознаграждений, выплаченных иностранным организациям?

Вопрос: Организация разрабатывает программы для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на эти программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам. Все исключительные права на программы для ЭВМ остаются у организации.

Продажа неисключительных прав на программное обеспечение, разработанное организацией, осуществляется путем реализации лицензионных договоров, в соответствии с которыми организация (лицензиар) передает, а покупатель программного обеспечения (лицензиат) принимает неисключительное право использования программ ЭВМ и баз данных способами и на условиях договора, в количестве копий, указанных в лицензии на использование программного продукта, являющейся приложением к договору.

Среди лицензионных договоров, реализуемых организацией, есть такие договоры, по которым лицензионный платеж (вознаграждение) определен как единовременный. Сроки действия таких договоров (с единовременным лицензионным платежом) либо не обозначены, либо, если определены, являются достаточно большими (20 - 25 лет).

Передача прав на программы по такому договору оформляется актом приема-передачи программного обеспечения для ЭВМ, который подписывается представителями организации и лицензиата. Момент подписания данного акта является моментом реализации лицензионного договора.

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль доходов организации от реализации прав на программы для ЭВМ по лицензионным договорам?

Вправе ли организация единовременно учитывать в целях исчисления налога на прибыль такой доход в момент реализации лицензионного договора?

Вопрос: Согласно ст. 1245 ГК РФ авторам, исполнителям, изготовителям фонограмм и аудиовизуальных произведений принадлежит право на вознаграждение за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений исключительно в личных целях. Такое вознаграждение имеет компенсационный характер и выплачивается правообладателям за счет средств, которые подлежат уплате изготовителями и импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения.

На основании ст. 1244 ГК РФ сбор средств для выплаты вознаграждения осуществляется аккредитованной организацией.

Учитывается ли указанное вознаграждение в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо - арендодатель, являясь собственником нежилого помещения, сдает его в аренду индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды имущества. В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ арендодатель представляет в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчисляет и в установленный срок уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендных платежей. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов арендодателя?

Вопрос: Положениями п. 4.1 ст. 284 и п. 1 ст. 284.2 НК РФ, введенными Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее - Закон N 395-ФЗ), предусмотрено, что налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

В соответствии с п. 7 ст. 5 Закона N 395-ФЗ данные положения применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.

Применяется ли налоговая ставка 0 процентов по налогу на прибыль по доходам от операций по реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет, приобретенных после 1 января 2011 г. путем оплаты уставного капитала организаций неденежными средствами (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами, долями в уставном капитале организаций)?

Вопрос: Супруга в 2004 г. приобрела квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформила на себя. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной квартире супруга пользовалась в течение ряда лет. В 2009 г. супруга стала пенсионеркой. Вправе ли она передать остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу?

Вопрос: В ноябре 2007 г. налогоплательщик приобрел 1-комнатную квартиру по договору уступки права требования в жилом доме.

Свидетельство о государственной регистрации права собственности получено в 2010 г.

В январе 2012 г. квартира была продана.

Подлежит ли обложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией операций по обеспечению бортовым питанием воздушных судов, принадлежащих иностранным компаниям и выполняющих международные полеты.

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество организаций, а также о порядке признания имущества амортизируемым для целей налога на прибыль.

Вопрос: О порядке проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация приобрела неисключительные права на использование программы для ЭВМ по сублицензионному договору с лицензиатом. Данная программа используется для обработки документов при оказании платных образовательных услуг.

Может ли организация учитывать расходы на приобретение неисключительных прав при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Подпунктом 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ установлена обязанность по внесению изменений в договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) в случае принятия решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) участника КГН. В Письме Минфина России от 22.03.2012 N 03-03-06/2/27 изложена позиция, что не требуется внесение изменений в договор о создании КГН в случае реорганизации участника КГН в форме присоединения к нему организации, не являющейся участником КГН.

Соглашение об изменении договора о создании КГН представляется на регистрацию в налоговый орган не позднее одного месяца со дня возникновения указанных выше обстоятельств.

Для регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН ее ответственный участник представляет в налоговый орган документы, предусмотренные п. 5 ст. 25.4 Кодекса, в числе которых документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных ст. 25.2 Кодекса, с учетом внесенных в договор изменений.

1. Требуется ли заключение и представление в налоговые органы на регистрацию соглашения об изменении договора о создании КГН при принятии решения о реорганизации участника КГН в форме выделения из него организации, не включаемой в состав участников КГН, учитывая, что указанная реорганизация не приводит к изменению правоотношений участников в рамках договора о создании КГН?

2. Требуется ли при представлении на регистрацию соглашения об изменении договора подтверждение условий, предусмотренных п. 5 ст. 25.2 Кодекса, учитывая, что определение данных показателей, в соответствии с Кодексом, осуществляется за календарный год, предшествующий году, в котором представляется на регистрацию договор о создании КГН?

3. Что следует понимать под последней отчетной датой для целей п. 3 ст. 25.2 Кодекса в случае внесения изменений в договор о создании КГН в течение календарного года: дату, на которую составлена бухгалтерская отчетность за предшествующий отчетный год, или дату, на которую составлена промежуточная бухгалтерская отчетность за отчетные периоды текущего года?

Вопрос: О порядке восстановления правопреемником сумм НДС по объектам недвижимости, принятых к вычету организацией, реорганизованной в форме присоединения, если объекты недвижимости используются правопреемником для операций, не подлежащих налогообложению НДС, а также о неприменении п. 8 ст. 162.1 НК РФ в данном случае.

Вопрос: О применении УСН на основе патента индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по распиловке древесины, а также об отсутствии оснований для отнесения деятельности по производству и реализации продукции деревообработки (например, досок, бруса и других пиломатериалов), полученной в результате распиловки древесины, к деятельности по распиловке древесины, предусмотренной пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.