Законодательство

Вопрос: Об отсутствии запрета на отражение в счетах-фактурах по НДС дополнительных реквизитов (сведений).

Вопрос: О порядке применения освобождения от обложения НДС в отношении услуг по организации и проведению физкультурных мероприятий, оказываемых населению и сотрудникам организаций.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для вывоза товаров с территории РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия российской авиакомпанией к вычету сумм НДС, предъявленных иностранной организации при приобретении в РФ услуг у сторонних организаций, если российская авиакомпания приобретает у иностранной организации услуги в рамках соглашения, предусматривающего возмещение российской авиакомпанией расходов иностранной организации по приобретению услуг в РФ.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения налоговой ставки по НДС 0% при экспорте российской организацией на территорию Республики Беларусь товаров, вывозимых белорусским покупателем принадлежащими ему транспортными средствами со склада, расположенного на территории РФ.

Вопрос: О представлении в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при вывозе спортивных товаров в таможенной процедуре экспорта через границу РФ с иностранным государством, не являющимся членом Таможенного союза.

Вопрос: Об уплате земельного налога в отношении принадлежащих на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования организациям и физическим лицам земельных участков, границы которых не определены в соответствии с федеральными законами.

Вопрос: О порядке заполнения граф 2 и 2а формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.

Вопрос: В соответствии с долгосрочным договором организация, находящаяся в одном городе, еженедельно в течение трех месяцев отправляет работников в командировку в другой город для выполнения работ на территории заказчика.

Командировочные удостоверения оформляются на пять рабочих дней. В выходные дни работники возвращаются к месту проживания. По договору заказчик предоставляет работникам организации отдельное помещение с оборудованными рабочими местами.

Должна ли организация поставить на учет в налоговом органе обособленное подразделение по месту осуществления работниками деятельности в другом городе?

Вопрос: ООО применяет УСН, объект налогообложения - "доходы". Основным видом деятельности является создание и использование баз данных и информационных ресурсов, доля доходов от оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ООО использует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Вправе ли ООО уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, а также на суммы выплаченных работникам пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячных пособий по уходу за ребенком до полутора лет?

 

Вопрос: Пункт 4 ст. 58 НК РФ предусматривает возможность уплаты налогов через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи при отсутствии банка только для налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами. Возможна ли уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через банковских платежных агентов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель за наличный и безналичный расчет оказывает физическим и юридическим лицам следующие услуги: ремонт электрооборудования автотранспортных средств, установку на автотранспортные средства и ремонт дополнительного оборудования, установку систем GPS/Глонасс, мониторинг и ремонт тахографов.

Все дополнительное оборудование предприниматель закупает самостоятельно. При оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей применяется УСН на основе патента.

Какую систему налогообложения должен применять предприниматель: УСН на основе патента, УСН с объектом налогообложения "доходы", УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" или общую систему налогообложения?

Должен ли предприниматель применять ККТ?

Должен ли предприниматель при расчете с юрлицами выдавать чек ККТ или достаточно квитанции, форма которой утверждена Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?

Вопрос: Может ли свидетель представить в налоговый орган истребуемые документы в электронном виде?

Вопрос: ОАО-1 заключило договор аренды производственных помещений с дочерним обществом ОАО-2 на 11 месяцев с условием заключения в будущем долгосрочного договора аренды. ОАО-1 планирует произвести капитальный ремонт арендуемых помещений. Плановый период проведения ремонтных работ подрядной организацией - около шести месяцев.

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль организаций расходов на капитальный ремонт арендованных помещений и арендной платы в период проведения ремонтных работ?

Вопрос: ФГУП выполняет работы и выпускает продукцию по государственному контракту. В целях обеспечения выполнения обязательств обязательным условием является оформление банковской гарантии.

Каков порядок учета расходов в виде платы за предоставление банковской гарантии при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2011 г. С 2008 г. налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: В течение какого времени налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку, в том числе плановую и внеплановую, в случае прекращения налогоплательщиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется запись в ЕГРИП?

Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку предпринимателя, если он не ознакомлен с решением о проведении проверки лично под роспись?

Правомерно ли проведение налоговым органом выездной налоговой проверки в отношении предпринимателя (в том числе после прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), если данная проверка не включена налоговым органом в ежегодный план проведения налоговых проверок, не согласована с органами прокуратуры, если нарушены сроки принятия плана, а также план не размещен на официальном интернет-сайте органов государственного контроля?

Влечет ли данный факт нарушение требований, предусмотренных пп. 1, 2, 7 п. 2 ст. 20 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ?

Вопрос: Банк владеет векселями, приобретенными у векселедателя, по которым вынесен протест в неплатеже.

Согласно п. 1 ст. 292 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной, в порядке, устанавливаемом Банком России, а также в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже.

Вправе ли банк (первичный векселедержатель) учесть в расходах отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под учтенные векселя, по которым вынесен протест в неплатеже?

Вопрос: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти (Письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263, от 06.05.2011 N 03-04-05/1-341).

В этом случае стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти второго родителя. Предоставление стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Причем, согласно указанным разъяснениям, иные документы налогоплательщиком не представляются.

Отец ребенка, являющийся работником организации, уплачивает алименты на ребенка и совместно с ним не проживает. После смерти матери ребенка опекуном над ребенком назначена бабушка, проживающая вместе с ним.

Имеет ли право работник организации на получение стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на несовершеннолетнего ребенка согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при условии представления следующих документов:

- свидетельства о рождении ребенка;

- паспорта с отметкой о расторжении брака с матерью ребенка (новый брак не заключался);

- свидетельства о смерти матери ребенка?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 333.29 НК РФ за регистрацию по месту жительства в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, госпошлина не уплачивается.

Распространяется ли п. 6 ст. 333.29 НК РФ: на иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, после того как последние приобрели гражданство РФ и регистрируются по месту жительства как граждане РФ по правилам Закона РФ от 25.06.1993 N 5242-1 "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации";

на участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, при регистрации по месту жительства в рамках Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", когда последние имеют разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ;

на вышеперечисленных граждан как в случае их регистрации по месту жительства по Закону РФ "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации", так и в соответствии с нормами Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации"?