Законодательство

Вопрос: О порядке проведения налогового контроля при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В части уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд

abstract:Вопрос: О признании сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон является лицом, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по данным сделкам.

Вопрос: О признании сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон является лицом, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по данным сделкам.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, а также о возможности установления налоговыми органами фактической взаимозависимости лиц, признания сделки контролируемой и доказывания получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС при приобретении имущества, составляющего казну субъекта Российской Федерации, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Вопрос: О вычете суммы НДС, уплаченной по авансовому платежу, полученному в счет предстоящего оказания услуг, как облагаемых, так и не облагаемых указанным налогом.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации товаров, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Вопрос: О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем суммы ЕНВД на сумму страховых взносов до и после 1 января 2013 г.

Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ОАО от учредителя получено муниципальное имущество (кинотеатр) в счет оплаты акций, стоимость которого определена независимым оценщиком и указана в акте приема-передачи.

Является ли стоимость, отраженная в акте приема-передачи от комитета по имущественным отношениям области, первоначальной стоимостью данного амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В ходе приватизации организации физлицо приобрело за ваучеры акции. Также после смерти члена семьи физлицо получило акции в наследство. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи указанных акций?

Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?

Вопрос: ООО является собственником транспортного средства. Работник ООО - водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения РФ (далее - ПДД РФ), что было зафиксировано камерами видеонаблюдения. ООО получило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ.

ООО исполнило полученное постановление в установленные сроки, оплатив штраф со своего расчетного счета. Работник ООО, нарушивший ПДД РФ, не был привлечен к материальной ответственности в соответствии с ТК РФ.

Должно ли ООО учесть сумму штрафа в доходах работника и исчислить с данных доходов НДФЛ, если к административной ответственности привлечено ООО?

 

Вопрос: Организация зарегистрировала в РФ товарный знак, расходы на регистрацию которого составили более 40 000 руб.

Организация подала заявки на регистрацию этого же товарного знака на территории ряда иностранных государств.

В настоящее время свидетельства о регистрации товарного знака в иностранных государствах не получены (расходы по регистрации товарного знака составили более 40 000 руб.).

В соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патентов, свидетельств, других охранных документов, договора уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.

При этом положениями НК РФ не предусмотрена возможность изменения первоначальной стоимости нематериального актива.

Вправе ли организация в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль исключительное право на товарный знак, зарегистрированный на территории каждого иностранного государства, признать нематериальным активом, стоимость которого подлежит списанию в течение срока, указанного в свидетельстве, выдаваемом при регистрации товарного знака на территории соответствующего иностранного государства?

Вопрос: Организация А, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по агентским договорам с организациями Б1, Б2 и Б3 осуществляет прием денежных средств от физлиц в качестве предоплаты за проезд (в счет будущих поездок) в общественном транспорте с использованием пластиковых карт.

Денежные средства, поступившие от физлиц за проезд в общественном транспорте, учитываются на отдельном расчетном счете организации А.

Ежедневно с этого расчетного счета организация А производит перечисление денежных средств организациям Б1, Б2 и Б3, осуществляющим пассажирские перевозки, пропорционально фактическому количеству поездок, совершенных физлицами по каждой транспортной карте у организаций Б1, Б2 и Б3.

Неизрасходованный остаток денежных средств остается на счете организации А до момента совершения очередной поездки по каждой карте, после чего также перечисляется организациям Б1, Б2 и Б3.

Из суммы на счете организация А никаких удержаний не производит.

Организации Б1, Б2 и Б3 подекадно перечисляют организации А сумму вознаграждения, равную установленному тарифу за каждую поездку, совершенную по карте.

Расчет количества поездок, а также суммы денежных средств, подлежащих перечислению организациям Б1, Б2 и Б3, и размера вознаграждения организации А производится в рамках договоров возмездного оказания услуг, заключенных между этими же сторонами (организация А и организации Б1, Б2 и Б3).

Каков порядок определения доходов для целей исчисления налога при УСН организацией А?

Вопрос: Организация (ЗАО) осуществляла проектно-изыскательские работы и авторский надзор за строительством мелиоративных и гидротехнических объектов в Сирии.

В настоящее время в связи с военными действиями в Сирии все работы по контрактам приостановлены, работники организации вернулись в Россию.

Организация осуществляла затраты на проектно-изыскательские работы, которые не были завершены по двум направлениям:

- очередной этап календарного плана конкретного контракта завершен, вся документация подготовлена для передачи заказчику;

- очередной этап календарного плана не завершен, но часть работ выполнена.

Акты о выполнении работ не подписаны, оплата не получена, произвести взаиморасчеты по незаконченным этапам невозможно.

Каким образом в данном случае организация может учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов.

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (далее - Закон N 129-ФЗ) юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо).

Лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ (самому недействующему юридическому лицу, его кредиторам, иным лицам) предоставляется право подачи в регистрирующий орган соответствующих заявлений (п. 3 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ).

Если в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи (п. 7 ст. 22 Закона N 129-ФЗ).

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 N 67 "О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юридических лиц" рекомендовано арбитражным судам на стадии рассмотрения вопроса о принятии заявления налогового органа (в качестве соответственно регистрирующего органа или органа, уполномоченного по делам о банкротстве) о принудительной ликвидации юридического лица или о признании его банкротом выяснять, не является ли указанное юридическое лицо недействующей организацией, в отношении которой должна быть проведена процедура исключения ее из реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа. Налоговый орган должен представить доказательства, подтверждающие невозможность исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке.

ВАС РФ фактически исключил возможность ликвидации недействующих юридических лиц в порядке, установленном ст. ст. 61 - 65 ГК РФ, при условии, что в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, не направили свои заявления в регистрирующий орган.

Статья 21.1 Закона N 129-ФЗ предусматривает упрощенную процедуру ликвидации недействующих юридических лиц в случае, если организация в течение последних 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не осуществляла операций ни по одному банковскому счету. Такая организация исключается из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, и фактически происходит ликвидация юридического лица, в данном случае независимо от того, в общем или упрощенном порядке проводится ликвидация организации, в результате которой вносится запись об этом в ЕГРЮЛ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.02.2011 N А56-14027/2010).

Учитывая, что юридическим фактом, с которым п. 8 ст. 63 ГК РФ связывает завершение ликвидации юридического лица, является внесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ и с этого момента прекращается правоспособность юридического лица (п. 3 ст. 49 ГК РФ), ОАО полагает обоснованным списание задолженности недействующих юридических лиц, исключенных из ЕГРЮЛ, как безнадежного долга. В соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании ликвидации организации с отражением в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ) с даты исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

По какому основанию из указанных в п. 2 ст. 266 НК РФ вправе ОАО признать задолженность юридических лиц, исключенных из ЕГРЮЛ, безнадежной для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация использует векселя третьих лиц (банков) как средство платежа при расчетах с поставщиками. При передаче поставщикам векселя в счет оплаты товаров в бухгалтерском учете доход от данной операции признается в составе прочих доходов в сумме погашаемой задолженности по оплате приобретаемых товаров. Одновременно стоимость выбывшего векселя списывается в прочие расходы. Следует ли учитывать данные операции при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация-комиссионер планирует осуществлять комиссионную торговлю сырой нефтью на экспорт. Добычу нефти организация не осуществляет. Вправе ли она применять УСН?