Законодательство

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, оплаченных по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств субсидий, выделенных из федерального и областного бюджетов.

Вопрос: О представлении в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС по приобретенным товарам, по которым отсутствовала товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т, если товары были приняты на учет на основании товарной накладной по форме ТОРГ-12 налогоплательщиком, не являющимся заказчиком перевозки.

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 25.5 НК РФ участники КГН вправе добровольно исполнять обязанность ответственного участника КГН по уплате налога на прибыль организаций по КГН.

На основании пп. 2 п. 3 ст. 25.5 НК РФ ответственный участник КГН обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи) по КГН в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Тот же порядок предусмотрен п. 2 ст. 286 НК РФ: сумма авансового платежа по этой КГН исчисляется и уплачивается ответственным участником КГН.

Правомерно ли участникам КГН уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи) в сумме, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы, в соответствующей части, приходящейся на каждого участника КГН, при условии закрепления данного добровольного порядка в договоре о создании КГН? Применяются ли положения пп. 2 п. 8 ст. 25.5 НК РФ к авансовым платежам по налогу на прибыль?

Вопрос: В 2011 г. приказом министерства имущественных отношений области утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2011. Данный приказ улучшил положение налогоплательщиков, так как кадастровая стоимость была снижена по сравнению с кадастровой стоимостью, утвержденной постановлением правительства области, изданным в 2008 г.

Какая кадастровая стоимость земельного участка должна применяться для исчисления земельного налога: утвержденная приказом министерства имущественных отношений области, изданным в 2011 г., или же утвержденная постановлением правительства области, изданным в 2008 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома, вправе перейти на УСН на основе патента. Индивидуальный предприниматель планирует применять УСН на основе патента в отношении указанных услуг.

Что подразумевается под понятием "вторичное сырье"? Какой код ОКВЭД необходимо применять в данном случае?

Вопрос: ООО является собственником земельного участка. В 2010 г. постановлением правительства области (далее - постановление) утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января 2007 г.

Согласно постановлению кадастровая стоимость указанного земельного участка составляет 266 124 850 руб. и применяется для целей налогообложения с 1 января 2011 г.

ООО посчитало данную кадастровую стоимость завышенной и обратилось к независимому оценщику для определения рыночной стоимости земельного участка. Согласно отчету об оценке по состоянию на 1 января 2007 г. рыночная стоимость участка составила 67 410 000 руб.

ООО обратилось в арбитражный суд области с иском об установлении кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, определенной на основании отчета об оценке, в сумме 67 410 000 руб. по состоянию на 1 января 2007 г. В 2012 г. решением арбитражного суда области исковые требования ООО были удовлетворены.

Вправе ли ООО на основании вступившего в силу решения суда произвести зачет (возврат) излишне уплаченных сумм земельного налога за 2011 - 2012 гг.?

Вопрос: Об исчислении транспортного налога при показателе мощности двигателя автомобиля 100,6 лошадиных сил, а также об определении налоговой базы по транспортному налогу для гибридных автомобилей.

Вопрос: В 1997 г. четыре собственника приватизировали квартиру по договору безвозмездной передачи квартиры в совместную собственность, зарегистрированному в БТИ города. В 2011 г. были выделены доли каждого собственника и два собственника подарили третьему собственнику свои доли в праве собственности на квартиру. Указанный собственник стал владельцем 3/4 доли в праве собственности на квартиру, а другой собственник - 1/4 доли. В 2012 г. квартира была продана.

Возникает ли у собственников обязанность по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вопрос: Супруга находится в отпуске по беременности и родам и не имеет в 2012 г. облагаемых НДФЛ доходов. Она заключила в августе 2012 г. договор добровольного медицинского страхования в свою пользу с российской страховой организацией, имеющей лицензию на оказание услуг по программе медицинской помощи, уплатив самостоятельно страховой взнос (то есть первичный документ выписан на супругу).

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Супруг имел в 2012 г. облагаемые НДФЛ доходы.

Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по договору добровольного медицинского страхования, оформленному и оплаченному супругой из общих доходов?

Вопрос: ООО владеет 50 процентами уставного капитала молдавской организации, которая при выплате дивидендов ООО исчислила и удержала налог на прибыль по ставке 10% на территории Республики Молдова. Обязано ли ООО исчислить налог на прибыль на территории РФ?

ООО выплачивает дивиденды своим участникам - физлицам. Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, определяется по формуле: Н = К x Сн x (д - Д), где Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом (за исключением дивидендов, облагаемых по нулевой ставке), при условии, если сумма не была учтена ранее.

Можно ли учесть дивиденды, полученные от молдавской организации, при выплате дивидендов физлицам?

Вопрос: О применении патентной системы налогообложения в отношении деятельности ИП по оказанию услуг общественного питания с одновременной реализацией через объект организации общественного питания приобретенной с целью перепродажи алкогольной продукции, в том числе пива.

Вопрос: О составлении счета-фактуры по НДС при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре экспедиции, которым также предусмотрено возмещение расходов экспедитора, понесенных в интересах клиента, и о порядке составления экспедиторами счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым от своего имени за счет клиента.

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС при передаче нереализованного имущества взыскателю судебным приставом-исполнителем.

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате НДФЛ физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, и соответствующих пеней при наличии документов, указанных в п. п. 5 и 5.1 ст. 64 НК РФ.

Вопрос: Распространяется ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленное пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами при исполнении "иных обязанностей военной службы"?

Вопрос: Правомерно ли в соответствии с действующим налоговым законодательством одновременное применение нескольких форм платы за использование земли (земельного налога и арендной платы)? В каких случаях?

Вопрос: Квартира была приватизирована на четырех равноправных дольщиков. Налогоплательщик приобрел у сестры 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру более 10 лет назад и в 2011 г. вступил в наследство 3/4 доли в праве собственности на квартиру, которую впоследствии планирует продать. Вправе ли налогоплательщик не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности, с унаследованных долей?

Вопрос: Подпунктом 2 п. 2 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия.

Иностранная организация (резидент Великобритании) приобрела 50% акций в ЗАО (организация - резидент РФ). Иностранная организация не имеет на территории Российской Федерации филиала, представительства, иного обособленного подразделения, ее деятельность не создает постоянное представительство на территории Российской Федерации.

Обязана ли такая иностранная организация сообщить в налоговый орган РФ об участии в российской организации (в связи с тем что в случае выплаты российской организацией дивидендов она будет являться налогоплательщиком)?

Если да, то в какой налоговый орган должно быть направлено сообщение, с учетом того, что место нахождения иностранной организации находится за пределами Российской Федерации? В какой форме должно быть направлено данное сообщение (удостоверено у нотариуса и апостилировано или в простой письменной форме)? Может ли такое сообщение быть подписано от имени иностранной организации по доверенности гражданином РФ? Требуется ли приложение каких-либо дополнительных документов к такому сообщению?