Законодательство

Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль субсидий на компенсацию расходов, связанных со строительством дороги и газопровода, полученных организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на уплату ЕСХН.

Вопрос: Российская лизинговая организация планирует заключить сделку по приобретению в собственность и дальнейшей передаче в лизинг с последующим переходом права собственности морского судна, построенного в 2009 г. Организация рассматривает вопрос регистрации судна в Российском международном реестре судов (РМРС). Лизингополучатель - российская организация в течение срока лизинга (7 лет) будет эксплуатировать судно как на территории РФ, так и за ее пределами.

Согласно пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг.

Согласно п. 3 ст. 256 НК РФ из состава амортизируемого имущества исключаются зарегистрированные в РМРС суда на период нахождения их в РМРС.

Является ли в целях НК РФ собственник судна (лизингодатель) судовладельцем и освобождается ли он от налогообложения налогом на прибыль доходов от сдачи судна в аренду лизингополучателю для осуществления последним деятельности по перевозке грузов за пределы РФ?

В случае использования лизингополучателем судна для осуществления перевозок грузов как в пределах РФ, так и за ее пределами каким образом определяется факт осуществления перевозок за пределы РФ и будет ли иметь значение соотношение количества рейсов судна в пределах РФ и за пределами РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения в отношении продажи автомобилей и уплачивает ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, розничной продажи запасных частей.

За квартал доходы от продажи автомобилей составили 90% от общей выручки организации, доходы по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10% от общей выручки организации. Общая средняя численность работников организации - 50 человек, из них:

административно-управленческий персонал - 20 человек;

средняя численность работников, занятых в деятельности, в отношении которой применяется общая система налогообложения, - 10 человек;

средняя численность работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (услуги сервиса), - 16 человек;

средняя численность работников, занятых в розничной продаже запасных частей (переведена на уплату ЕНВД), - 4 человека.

Порядок распределения численности работников при осуществлении одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается ЕНВД и в качестве физического показателя используется количество работников, НК РФ не определен.

В каком порядке распределяется численность административно-управленческого персонала на среднюю численность работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в целях исчисления и уплаты налога?

Вопрос: О вопросе применения норм ст. 269 НК РФ с учетом положений п. IV Протокола к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, а также о включении в целях исчисления налога на прибыль в состав расходов российской организации, в случае если задолженность данной организации перед голландской компанией признается контролируемой, суммы предельных процентов, исчисленных в соответствии со ст. 269 НК РФ.

Вопрос: Об определении объекта налогообложения по акцизам при смешении автомобильного бензина с присадками, не понижающими класс указанного нефтепродукта.

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении многопользовательских онлайн-игр.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых банком в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также в связи с изменением процентных ставок и других условий договора кредитования.

Вопрос: О налогообложении НДС сумм, полученных организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта.

Вопрос: О нераспространении п. 4.1 ст. 161 НК РФ, предусматривающего особенности исчисления и уплаты НДС при реализации имущества должников, признанных банкротами, на порядок проведения расчетов за имущество, реализуемое продавцом-банкротом.

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС по приобретенным принципалом товарам (работам, услугам), предъявленного агентом, применяющим УСН, и указанного в счетах-фактурах, составленных на основании счетов-фактур продавца, а также об отсутствии обязанности по уплате агентом сумм НДС, выделенных им в данных счетах-фактурах.

Вопрос: О применении ставки НДС при реализации корня имбиря.

Об особенностях восстановления расходов на капитальные вложения для целей исчисления налога на прибыль организаций

Вопрос: Об онлайн-оплате задолженности по имущественным налогам с помощью интерактивных сервисов ФНС России "Узнай свою задолженность" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также с помощью системы "Сбербанк ОнЛ@йн".

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности более трех лет и находящейся за пределами РФ.

Вопрос: Организация зарегистрировала в РФ товарный знак, расходы на регистрацию которого составили более 40 000 руб.

Организация подала заявки на регистрацию этого же товарного знака на территории ряда иностранных государств.

В настоящее время свидетельства о регистрации товарного знака в иностранных государствах не получены (расходы по регистрации товарного знака составили более 40 000 руб.).

В соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патентов, свидетельств, других охранных документов, договора уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.

При этом положениями НК РФ не предусмотрена возможность изменения первоначальной стоимости нематериального актива.

Вправе ли организация в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль исключительное право на товарный знак, зарегистрированный на территории каждого иностранного государства, признать нематериальным активом, стоимость которого подлежит списанию в течение срока, указанного в свидетельстве, выдаваемом при регистрации товарного знака на территории соответствующего иностранного государства?

Вопрос: Каков порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в случае возникновения в середине отчетного периода оснований для применения налоговой льготы?