Законодательство

Проект № 105976-6

Вопрос: О признании сделок, в которых одна из сторон является лицом, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень, утверждаемый Минфином России, контролируемыми вне зависимости от величины суммы доходов, полученных по указанным сделкам.

Вопрос: Физическому лицу принадлежат на праве собственности четыре грузовых автомобиля. Налоговый орган требует от него государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Правомерно ли это?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российской организацией иностранным организациям при оказании ими услуг по международной перевозке и сопровождению грузов.

Вопрос: Каков порядок исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на наследование золотых инвестиционных монет "Георгий Победоносец" номиналом пятьдесят рублей, выпущенных в феврале 2006 г. Банком России в свободное обращение, если данные монеты являются платежным средством и принимаются по номиналу?

Вопрос: Обособленное подразделение организации расположено в многоквартирном доме. В отношении участка под домом кадастровый учет не проведен. Участок не оформлен в общую долевую собственность.

Плательщиками земельного налога признаются организации, имеющие земельные участки на праве собственности, - ст. 388 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, указанные в п. 1 ст. 389 НК РФ.

Согласно земельному законодательству земельный участок - это часть поверхности земли, границы которой описаны и удостоверены в установленном порядке.

Для перехода земельного участка в общую долевую собственность необходимо соблюдение общего (заявительного) порядка. Если один собственник доли в праве собственности на имущество желает оформить право собственности на земельный участок, а другие собственники отказываются от этого, то принудить их в настоящее время невозможно.

В каком порядке необходимо исчислить и уплатить земельный налог в данном случае?

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в случае, если процентная ставка по кредиту меньше ставки, установленной п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода, указанная абз. 3 и 4 п. 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у заемщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.

В рамках заключенных договоров ипотечного кредитования банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте. Кредит предоставляется для целевого использования - приобретения, ремонта и благоустройства (осуществления неотделимых улучшений) квартиры в многоквартирном доме. Ставка по кредитному договору установлена в размере 7,4% годовых. В соответствии с договором купли-продажи стоимость квартиры меньше суммы предоставленных кредитных средств. В договоре не указано, что квартира приобретается без отделки. Согласно акту приема-передачи жилого помещения квартира передана в состоянии, пригодном для проживания.

Обязанность банка по сопоставлению сумм выданных ипотечных кредитов со стоимостью приобретенных заемщиками квартир в целях применения пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не предусмотрена.

Правомерно ли то, что освобождению от налогообложения НДФЛ подлежит вся сумма материальной выгоды, полученная заемщиком в рамках данного кредитного договора, при представлении заемщиком в банк подтверждения наличия у него права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом?

По условиям некоторых кредитных договоров в случае несвоевременного погашения основного долга заемщиком прекращается начисление процентов на сумму просроченного основного долга. У заемщика возникает обязательство по уплате штрафных санкций, исчисляемых в процентах от суммы непогашенной задолженности.

Возникает ли у заемщика доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком кредитными средствами (суммой просроченного основного долга), если размер штрафных санкций превышает размер процентов по условиям кредитного договора, а также превышает размер процентов, установленный п. 2 ст. 212 НК РФ?

Вопрос: Работники в сфере электроэнергетики заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, в связи с чем проходят обязательные периодические медицинские осмотры, по результатам которых их признают нуждающимися в санаторно-курортном лечении.

Заключенным в организации коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по разработке программ профилактических мероприятий по предупреждению профессиональных заболеваний в соответствии с действующим законодательством, и в том числе оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников в целях организации оздоровительно-профилактического отдыха и медицинского обслуживания работников.

Пунктом 3 ст. 40 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ предусмотрено, что санаторно-курортное лечение включает медицинскую помощь, осуществляемую медицинскими организациями (санаторно-курортными организациями) в профилактических, лечебных и реабилитационных целях на основе использования природных лечебных ресурсов в условиях пребывания в лечебно-оздоровительных местностях и на курортах.

Установленные коллективным договором компенсационные выплаты, произведенные организацией в виде предоставления путевок на санаторно-курортное лечение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, нуждающимся в нем по результатам проведенного периодического медицинского осмотра в соответствии с полученным заключительным актом, направлены на профилактику профессиональных заболеваний таких работников и обусловлены условиями труда - работой во вредных и (или) опасных условиях.

Таким образом, эти выплаты компенсируют отрицательные факторы работы и являются экономически оправданными целевыми затратами.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ.

Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль предусмотренные коллективным договором расходы на предоставление работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, путевок на санаторно-курортное лечение (включая лечение, диетическое питание и проживание), если они нуждаются в нем по результатам проведенного периодического медицинского осмотра в соответствии с заключительным актом?

Вопрос: Об основаниях для признания лиц взаимозависимыми в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ; о порядке признания сделок контролируемыми в рамках ст. 105.14 НК РФ, а также о порядке уведомления налоговых органов о совершенных в календарном году контролируемых сделках.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ для определения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей исчисления НДС, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Вопрос: Физлицо выплачивает из своей зарплаты страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни, заключенному с российской страховой организацией в пользу физлица. Срок страхования 15 лет. Договор предусматривает выплаты по следующим рискам: смерть по любой причине; инвалидность I, II групп в результате несчастного случая; дожитие. Физлицо заключило данный договор с целью накопить капитал для решения пенсионного вопроса.

Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в сумме фактически произведенных расходов, если в названии программы страхования жизни отсутствуют слова "пенсионное страхование"?

Вопрос: О порядке исчисления и применения коэффициента Кт к ставке НДПИ при добыче угля с учетом коэффициента Кс, характеризующего категорию склонности пластов угля к самовозгоранию.

Вопрос: Организация выплачивает своим работникам различные виды премий, доплат и компенсаций, предусмотренные в Положении об оплате труда и премировании. В трудовом договоре не прописано, какие конкретно премии, доплаты, компенсации должны быть выплачены работнику, но указано, что они подлежат выплате согласно указанному Положению. Может ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму указанных выплат и компенсаций?

Вопрос: Согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ госпошлина за госрегистрацию права собственности на земельный участок уплачивается физлицами в размере 200 руб. При государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок из земель населенных пунктов с видом разрешенного использования "для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства" по договору купли-продажи была уплачена госпошлина в размере 1000 руб. согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Право собственности на земельный участок ранее было зарегистрировано, участок без строений. В каком размере должна быть уплачена госпошлина в данном случае?

Вопрос: Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?

Вопрос: 05.07.2012 между работником и работодателем был расторгнут трудовой договор по соглашению сторон на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. По указанному соглашению работодатель должен выплатить работнику сумму в размере 600 тыс. руб. Данная сумма составляет четыре среднемесячных оклада работника.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ данная выплата работнику при увольнении по соглашению сторон?

Вопрос: Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования в рамках своей образовательной деятельности проводит курсы повышения квалификации, образовательные семинары, тренинги и другие образовательные мероприятия, как облагаемые, так и не облагаемые НДС.

В целях обеспечения нормальных условий для проведения образовательного процесса слушатели, помимо учебных материалов, обеспечиваются ручками и блокнотами.

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы на ручки и блокноты?

При проведении обучения, не облагаемого НДС, признается ли обеспечение слушателей ручками и блокнотами безвозмездной реализацией, подлежащей обложению НДС?

Вопрос: Организация приняла решение о выплате материальной помощи работнику в связи со смертью брата.

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - СК РФ) к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).

Вместе с тем нормы СК РФ к членам семьи относят также братьев и сестер. Как следует из ст. 106 СК РФ, при отсутствии соглашения об уплате алиментов члены семьи, указанные в ст. ст. 80 - 99 СК РФ, вправе обратиться в суд с требованием о взыскании алиментов. Согласно ст. 93 СК РФ несовершеннолетние нуждающиеся в помощи братья и сестры в случае невозможности получения содержания от своих родителей имеют право на получение в судебном порядке алиментов от своих трудоспособных совершеннолетних братьев и сестер, обладающих необходимыми для этого средствами.

Девятый арбитражный апелляционный суд также пришел к выводу, что согласно системному толкованию положений СК РФ братья и сестры признаются членами семьи (Постановление от 02.04.2008 N 09АП-2826/2008-АК). На этом же основании суд подтвердил правомерность освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной сестре умершего (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2009 N 09АП-15238/2009-АК). Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд не нашел оснований для доначисления НДФЛ при выплате без удержания налога материальной помощи работнику в связи со смертью брата (Постановление от 25.08.2008 N 18АП-5267/2008).

Вправе ли организация не облагать НДФЛ единовременную выплату работнику в связи со смертью его брата (сестры)?

Вопрос: При заключении пари физическое лицо делает ставку. Согласно ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ставка - денежные средства, передаваемые участником азартной игры организатору азартной игры или другому участнику азартной игры и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными организатором азартной игры.

Выигрыш - это денежные средства или иное имущество, в том числе имущественные права, подлежащие выплате или передаче участнику азартной игры при наступлении результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры.

Физлицо сделало ставку в размере 100 руб. на исход спортивного события с коэффициентом 1,05. Выигрыш физлица составил 105 руб. По мнению физлица, его доход составляет 5 руб., так как 100 руб. являются ставкой, которая подлежит возврату, если событие состоялось в пользу физлица. В расходном кассовом ордере в качестве суммы выигрыша указана общая сумма, подлежащая выплате физлицу, с учетом суммы ставки (105 руб.).

Какая сумма выигрыша облагается НДФЛ: общая сумма, которая фактически была выплачена физлицу, или разница между выплаченной суммой и суммой ставки?

Согласно абз. 2 ч. 2 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

Является ли организатор азартных игр налоговым агентом по НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в регистрирующий орган информации о закрытии счетов в случае государственной регистрации при прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также о порядке представления налогоплательщиком в налоговый орган указанной информации.