Законодательство

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?

Вопрос: В 2008 г. по договору купли-продажи налогоплательщик приобрел земельный участок и жилой дом с использованием средств целевого кредита, предоставленного банком. В этом же году налогоплательщик получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и жилой дом.

В каком порядке налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по целевому кредиту: со всей суммы уплаченных процентов или пропорционально доле стоимости дома в общей стоимости дома и земельного участка?

Вопрос: Налогоплательщик является собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру более трех лет, в 2012 г. получил в дар 2/3 доли в праве собственности на эту квартиру.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры?

Следует ли налогоплательщику подавать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ по указанному доходу?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило предварительный договор на сдачу в аренду собственного нежилого помещения. По условиям этого договора, а также заключаемого в будущем основного договора аренды арендатор перечислил арендодателю обеспечительный платеж (задаток), который обеспечивает:

- обязательство арендатора по целевому использованию арендованного имущества в течение двух лет со дня заключения договора аренды;

- обязательство арендодателя по неизменности арендной ставки в течение двух лет со дня заключения договора аренды.

По договору аренды арендодатель вправе удержать указанный обеспечительный платеж в случае нарушения арендатором обязанности по целевому использованию арендованного имущества.

После истечения срока, в течение которого арендованное имущество должно использоваться по целевому назначению, при условии отсутствия нарушения его использования арендатором обеспечительный платеж на основании соглашения сторон либо возвращается арендатору, либо засчитывается в счет предстоящих арендных платежей по договору аренды.

На какую дату полученный обеспечительный платеж будет признаваться доходом для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: на дату получения обеспечительного платежа или на дату проведения соответствующего удержания или зачета, осуществленных ООО согласно договору аренды?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую торговлю алкогольной продукцией и поставляет товары в розничные торговые сети. Для целей информирования покупателей о свойствах товара ООО размещает информацию о своем товаре в каталогах торговых сетей по договорам оказания рекламных услуг.

Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на размещение информации о своем товаре в каталогах торговых сетей в полном объеме?

Вопрос: ЗАО, применяющее УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, было выбрано управляющей организацией. В августе 2012 г. собственники заключили с ЗАО договор управления многоквартирным домом.

Управляющая организация (агент) принимает на себя обязательства за вознаграждение совершать от имени и за счет собственника все необходимые юридические и фактические действия, направленные на выполнение работ и оказание услуг по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества, предоставление коммунальных и иных услуг.

ЗАО выполняет посредническую функцию, по поручению и на затраты собственника закупает для него коммунальные ресурсы у ресурсоснабжающих организаций. ЗАО обязуется принимать на свой расчетный счет платежи от населения за коммунальные услуги и плату за содержание и ремонт данных жилых помещений и транзитом перечислять ресурсоснабжающим организациям.

В распоряжении ЗАО не остается какой-либо прибыли. В договоре о поставке коммунальных услуг с ресурсоснабжающими организациями имеется пункт "Размер вознаграждения за услуги сбора платежей от населения по договору составляет 3% от перечисленной суммы, причитающейся Исполнителю".

Учитываются ли при исчислении налоговой базы по УСН как доходы ЗАО платежи за коммунальные услуги или только размер агентского вознаграждения?

Вопрос: Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

В соответствии с п. 1 ст. 121 СК РФ защита прав и интересов детей в случаях смерти родителей, лишения их родительских прав, а также в других случаях отсутствия родительского попечения возлагается на органы опеки и попечительства.

Женщина является опекуном ребенка. Отец ребенка лишен родительских прав по решению суда. Признается ли женщина единственным родителем для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, учитывая принцип равенства налогообложения?

Вопрос: О сроке действия патентов, выданных индивидуальным предпринимателям до и после дня официального опубликования Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ, для целей применения УСН на основе патента, а также о порядке пересчета стоимости патентов с учетом положений п. 3 ст. 8 указанного Закона.

Вопрос: В 2004 г. на основании договора передачи квартиры в собственность (приватизации) отец и сын приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому.

В 2010 г. по договору дарения отец передал сыну свою долю в праве собственности на указанную квартиру. Сын стал единственным собственником квартиры.

Учитывая, что с момента приватизации квартиры прошло более трех лет, а с момента приобретения доли отца прошло менее трех лет, подлежит ли налогообложению НДФЛ доход или часть дохода от продажи квартиры сыном?

Вопрос: Работающий пенсионер приобрел квартиру в 2010 г. В 2010 и 2011 гг. он получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В марте 2011 г. пенсионер закончил трудовую деятельность.

На какие налоговые периоды правомерно перенести неиспользованный остаток имущественного вычета по НДФЛ, учитывая положения Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ? С какого момента исчисляются три предшествующих налоговых периода в данном случае?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Поскольку гл. 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п. 3 ст. 217 НК РФ следует руководствоваться положениями ТК РФ.

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсационная выплата за использование личного транспорта в служебных целях, если сама выплата и размер компенсации устанавливаются приказом по организации (ОАО)?

Вопрос: О порядке установления цен в сделках между взаимозависимыми лицами, а также о действиях налоговых органов в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В 2012 г. правительством области принято постановление, которым утверждена государственная кадастровая стоимость земельных участков в составе земель населенных пунктов, расположенных на территориях муниципальных районов и городских округов области, по состоянию на 1 января 2011 г. Этим же постановлением отменены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов области за прошлые налоговые периоды.

ЗАО считает, что данное постановление правительства области не регулирует отношения, перечисленные в ст. 2 НК РФ, а потому не относится к актам законодательства о налогах и сборах. ЗАО также считает, что на основании п. 2 ст. 390 НК РФ кадастровая стоимость земельных участков определяется в соответствии с земельным, а не налоговым законодательством.

Следует ли ЗАО при определении момента вступления в силу постановления правительства области руководствоваться положениями п. 1 ст. 5 НК РФ и применять вновь утвержденные размеры государственной кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения земельным налогом со следующего налогового периода (с 1 января 2013 г.)?

Вопрос: ОАО осуществляет деятельность по ремонту военных воздушных судов. Членов летного экипажа и руководителя полетов ОАО обеспечивает бесплатным питанием. При этом летчики, работающие в ОАО, не являются членами экипажей судов гражданской авиации.

1. Распространяется ли Постановление Правительства РФ от 07.12.2001 N 861 на членов летного экипажа и руководителя полета для целей освобождения от налогообложения НДФЛ на основании абз. 4 п. 3 ст. 217 НК РФ?

2. Вправе ли ОАО на основании пп. 13 п. 1 ст. 264 НК РФ учитывать расходы на рацион питания летному экипажу в пределах норм, установленных данным Постановлением, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль документально подтвержденных расходов на оплату труда работников постоянного представительства в РФ иностранного юридического лица - резидента США, произведенных головным офисом в соответствии с трудовым контрактом (договором), а также о налогообложении ЕСН заработной платы иностранных граждан - работников головного офиса, прибывающих на территорию РФ в краткосрочные командировки для выполнения разовых поручений головного офиса.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными унитарными предприятиями или федеральными государственными учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет РФ в качестве налогового агента по рекламным услугам, приобретаемым у иностранного лица в целях увеличения продаж товаров, ранее реализованных российской организацией на экспорт.

Вопрос: О налогообложении НДС безвозмездной передачи банком-арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций.

Вопрос: Об оформлении агентом счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при приобретении товаров (работ, услуг) от своего имени, но за счет принципала.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при уступке первоначальным кредитором прав требования задолженности по компенсации должником расходов кредитора на рассмотрение дела в суде.