Законодательство

Вопрос: В соответствии с п. 9 ст. 89 НК РФ руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки, в частности, для истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

В какой срок после получения от контрагента или иных лиц истребованных документов (информации) налоговый орган обязан возобновить проведение выездной налоговой проверки?

В соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ срок выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев; основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказом ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ утверждены Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки.

Главой 14 НК РФ регламентированы мероприятия налогового контроля за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах: налоговая проверка, осмотр, инвентаризация, истребование документов, выемка документов, экспертиза, допрос свидетеля и др.

Является ли намерение налогового органа о проведении одного из иных мероприятий налогового контроля (осмотр, инвентаризация, истребование документов, выемка документов, экспертиза, допрос свидетеля и др.) в рамках выездной налоговой проверки основанием для продления срока выездной налоговой проверки?

В соответствии с п. 4 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ для продления срока проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки налоговым органом, проводящим проверку, в вышестоящий налоговый орган направляется мотивированный запрос о продлении срока проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки.

Вправе ли вышестоящий налоговый орган выносить решение о продлении срока выездной налоговой проверки по иным мотивам, чем мотивы, указанные в запросе налогового органа?

Вопрос: О представлении уточненных налоговых деклараций по налогам в случае обнаружения налогоплательщиком после представления единой (упрощенной) налоговой декларации факта неотражения сведений об объектах налогообложения по одному или нескольким налогам за период, за который была представлена указанная единая (упрощенная) налоговая декларация.

Вопрос: О внесении изменений в порядок наследования выморочного имущества в соответствии со ст. 1151 ГК РФ и внесении в связи с этим изменений в Постановление Совета Министров СССР от 29.06.1984 N 683 "Об утверждении Положения о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов" и Указ Президента Российской Федерации от 31.12.1991 N 340 "О государственной налоговой службе Российской Федерации".

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы или при обращении к его работодателю.

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде принятия от заказчика дополнительных затрат, связанных со строительством объектов ОС по договорам на реализацию инвестиционного строительства, в случае, когда акт выполненных подрядчиком работ, принятых заказчиком до передачи объектов ОС инвестору, передается ему после составления акта приемки-передачи и ввода ОС в эксплуатацию, а также когда после ввода ОС в эксплуатацию на основании решения суда изменяется цена строительных работ по договору, заключенному между подрядчиком и заказчиком.

Вопрос: Для получения кредита налогоплательщику, применяющему УСН, необходимо представить в банк книгу учета доходов и расходов, заверенную налоговым органом. Вправе ли налоговые органы отказать в заверении книги учета доходов и расходов за определенный период (например, I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года), если она ведется в электронном виде?

Вопрос: Негосударственные дошкольные образовательные учреждения осуществляют свою деятельность за счет целевых поступлений от учредителя (ОАО) и поступлений в виде платы за содержание детей.

В соответствии с коллективными договорами работодатель обеспечивает своих работников частичной компенсацией стоимости приобретенных работниками путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и детские оздоровительные лагеря. Средства на частичную компенсацию таких путевок выделяет ОАО (не являющееся работодателем в отношении работников негосударственных дошкольных образовательных учреждений) путем финансирования в качестве целевых поступлений. Иных средств для компенсации части стоимости приобретенных работниками путевок у негосударственных дошкольных образовательных учреждений нет.

В п. 9 ст. 217 НК РФ указано, что не облагается НДФЛ стоимость путевки, компенсированная за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации не отнесены к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль.

Облагаются ли НДФЛ суммы частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных работниками негосударственных дошкольных образовательных учреждений?

Вопрос: Об учете расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организацией - налоговым резидентом Королевства Нидерландов, имеющей несколько подразделений на территории РФ, признаваемых постоянными представительствами в целях налогообложения.

Вопрос: О порядке осуществления налоговыми органами государственных функций контроля за соблюдением требований к ККТ и за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Вопрос: Организация приняла решение о выплате материальной помощи работнику в связи со смертью брата.

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - СК РФ) к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).

Вместе с тем нормы СК РФ к членам семьи относят также братьев и сестер. Как следует из ст. 106 СК РФ, при отсутствии соглашения об уплате алиментов члены семьи, указанные в ст. ст. 80 - 99 СК РФ, вправе обратиться в суд с требованием о взыскании алиментов. Согласно ст. 93 СК РФ несовершеннолетние нуждающиеся в помощи братья и сестры в случае невозможности получения содержания от своих родителей имеют право на получение в судебном порядке алиментов от своих трудоспособных совершеннолетних братьев и сестер, обладающих необходимыми для этого средствами.

Девятый арбитражный апелляционный суд также пришел к выводу, что согласно системному толкованию положений СК РФ братья и сестры признаются членами семьи (Постановление от 02.04.2008 N 09АП-2826/2008-АК). На этом же основании суд подтвердил правомерность освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной сестре умершего (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2009 N 09АП-15238/2009-АК). Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд не нашел оснований для доначисления НДФЛ при выплате без удержания налога материальной помощи работнику в связи со смертью брата (Постановление от 25.08.2008 N 18АП-5267/2008).

Вправе ли организация не облагать НДФЛ единовременную выплату работнику в связи со смертью его брата (сестры)?

Вопрос: О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем суммы ЕНВД на сумму страховых взносов до и после 1 января 2013 г.

Об отражении возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов

При декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации

Об установлении коэффициента-дефлятора K1 на 2013 год

Об освобождении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, от обязанности ведения бухгалтерского учета

Вопрос: Физлицо является пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. пенсионер со своей супругой приобрели половину не оконченного строительством жилого дома, по 1/4 доли в праве собственности каждому. В регистрационной палате сообщили, что в свидетельстве о государственной регистрации права собственности будет указано, что дом является нежилым. Но дом будет использоваться супругами для проживания.

Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем.

Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение дома? Может ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль сумм уменьшения уставного капитала ОАО.