Законодательство

Вопрос: Организация (арендодатель) оказывает услуги по сдаче в аренду подвижного состава, принадлежащего ей на праве собственности. В рамках договора аренды подвижного состава определены следующие обязательства сторон:

- расходы по текущему ремонту вагонов несет арендатор;

- замена дорогостоящих запасных частей при текущем ремонте осуществляется за счет арендодателя.

Расходы по ремонту вагонов, включая замену дорогостоящих запчастей, установленных на вагоны, оплатил арендатор, получив первичные документы и счета-фактуры от ремонтной организации. Стоимость запчастей, установленных вместо непригодных запчастей, включена в акт выполненных работ по ремонту вагонов.

Может ли арендодатель учесть стоимость запчастей, оплаченную арендатором и предъявленную арендодателю, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2013 г. для целей применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории Московской области.

Может ли предприниматель в рамках данного патента оказать организации услуги по перевозке груза из Московской области во Владимирскую область и обратно?

Вопрос: О выполнении российской организацией обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при продаже иностранной организацией государственных ценных бумаг РФ, субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при получении субсидий из федерального и местного бюджетов на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг).

Вопрос: 6 ноября 2012 г. налогоплательщик зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы". Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) заключил с администрацией муниципального образования договор о предоставлении гранта на создание собственного дела. В декабре 2012 г. за счет средств федерального бюджета ИП получил грант в размере 270 тыс. руб.

Какой налог подлежит уплате: налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, или НДФЛ? Каков порядок учета сумм полученного гранта? Обязан ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать данные суммы?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, от продажи ценных бумаг российскому банку.

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель в 2013 г. на территории г. Москвы в рамках патента на предоставление услуг по переводу с одного языка на другой применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг юридическим лицам за безналичный расчет?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует два помещения под кафе, одно площадью 45 кв. м и второе - 42 кв. м. В штате у ИП 3 работника.

Как рассчитывается стоимость патента на два объекта при применении ПСН? Зависит ли стоимость патента от количества объектов?

Вопрос: До 01.01.2013 налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могли уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. С 01.01.2013 - на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Каков порядок уменьшения суммы исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы"), на сумму страховых взносов за работников, начисленных за декабрь 2012 г., но оплаченных 11.01.2013? На сумму данных взносов уменьшается налог, исчисленный за 2012 г., или авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 г.?

Вопрос: У ОАО (материнской организации) по данным бухгалтерского учета числилась кредиторская задолженность по договору займа перед иностранной организацией (заимодавцем). Иностранная организация уступила свое право требования по договору займа другой иностранной организации (дочерней организации ОАО со 100%-ной долей ОАО) по договору уступки права требования.

Дочерняя организация и ОАО подписали соглашение о прощении долга и прекращении всех обязательств ОАО по возврату займа.

Включается ли сумма прощенного долга в налоговую базу ОАО по налогу на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения при оказании услуг по обучению населения на кулинарных курсах.

В ряде случаев юрлица по безналичному расчету оплачивают своим работникам обучение на данных курсах. Такое обучение не является повышением уровня профессиональной подготовки работников, поскольку кулинария не является их профессиональной деятельностью.

Применяется ли ПСН в отношении таких услуг?

Относятся ли для целей ПСН услуги по обучению населения на кулинарных курсах к виду предпринимательской деятельности "услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству", предусмотренному пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ?

Вопрос: Физическое лицо собирается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и производить строительные блоки в собственном гараже сезонно (апрель - ноябрь). Следует ли применять ККТ при осуществлении данной деятельности? Какую систему налогообложения (ОСН, систему налогообложения в виде ЕНВД, ПСН или УСН) вправе применять ИП в отношении производства строительных блоков?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги.

Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек.

В полученном патенте на 2013 г. на основании заявления ИП указана средняя численность 12 человек.

В январе 2013 г. возникла необходимость в дополнительных рабочих местах.

Вправе ли ИП принять на работу дополнительно трех работников, не утратив право применения патентной системы налогообложения?

Вопрос: В уставный капитал ООО в 2008 г. передано здание. ООО уплачивает ЕНВД и налог на прибыль. С 2013 г. ООО намерено перейти на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

При исчислении налоговой базы при общей системе налогообложения ООО начисляет амортизацию ОС.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, могут учесть при расчете налоговой базы расходы на приобретение основных средств.

Вправе ли ООО учитывать в составе затрат остаточную стоимость ОС, полученных в качестве взноса в уставный капитал в период применения общей системы налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация заключила контракт на выполнение НИОКР с иностранным контрагентом в 2011 г. Вид работ соответствует Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. По условиям контракта работы выполняются в 4 этапа и заканчиваются в 2013 г. 1-й этап выполнен в 2011 г., 2-й этап выполнен в 2012 г., выполнение 3-го завершится в 2012 г., 4-го в 2013 г.

Согласно п. 11 ст. 262 НК РФ суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, в том числе не давшие положительного результата, по Перечню, предусмотренному п. 7 настоящей статьи, начатые до 1 января 2012 г., включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в порядке, действовавшем в 2011 г. При этом отчет, предусмотренный п. 8 настоящей статьи, в отношении таких научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (отдельных этапов работ) налогоплательщиком не представляется.

В каком порядке должны учитываться для целей исчисления налога на прибыль расходы на НИОКР по такому контракту?

Должна ли организация представить отчеты, предусмотренные п. 8 ст. 262 НК РФ, по каждому отдельному этапу работ либо общий отчет по итогам завершения в 2013 г. всех работ по контракту вместе с годовой декларацией по налогу на прибыль за 2013 г. (дополнительно к ранее представленным отчетам или вместо отчетов по каждому выполненному этапу работ)?

Вопрос: Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 (далее - Постановление) введено понятие необоснованной налоговой выгоды. НК РФ не содержит такого понятия, следовательно, налоговые органы в своей деятельности руководствуются определением, введенным Постановлением.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога производится в судебном порядке, если обязанность организации или индивидуального предпринимателя по уплате налога основана на изменении налоговым органом:

- юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком;

- статуса и характера деятельности этого налогоплательщика.

Следовательно, решение вопроса об обоснованности налоговой выгоды и о применении последствий при признании выгоды необоснованной производится только в судебном порядке.

В соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ руководитель налогового органа, вынесший решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, вправе до вступления в силу данного решения принять меры, направленные на обеспечение исполнения решения.

Вправе ли налоговый орган, предполагающий наличие у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды, самостоятельно (без обращения в суд) выносить решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности?

Вопрос: В октябре 2011 г. между организацией и ООО был заключен договор поставки товара, по которому ООО обязалось передать организации в собственность в установленный договором срок товар, а организация - принять и оплатить его.

30.01.2012 ООО выставило счет на оплату товара на сумму 124 999 руб. 76 коп.

01.02.2012 организация оплатила указанный счет на сумму 124 999 руб. 76 коп.

ООО не поставило организации оплаченный товар.

Организация обратилась в арбитражный суд с целью взыскать с ООО задолженность и пени по договору поставки, а также расходы, связанные с уплатой госпошлины.

Арбитражный суд удовлетворил иск организации с взысканием с ООО суммы долга и пени по договору поставки, а также расходов по уплате госпошлины.

В октябре 2012 г. с ООО на основании исполнительного листа была взыскана сумма 43 971 руб. Эта сумма была зачислена на расчетный счет организации.

Какие налоговые обязательства по налогу на прибыль возникают у организации в связи с вступлением в силу решения суда? В какой последовательности организация для целей исчисления налога на прибыль должна погашать задолженность по уплате суммы долга по договору, пеней и госпошлины?

Вопрос: В 2012 г. ООО заключило государственный контракт с государственным заказчиком на выполнение работ и оказание услуг по технической поддержке программного обеспечения. ООО передало госзаказчику сертификат на услуги технической поддержки ПО на 2013 г. По условиям контракта передача сертификата оформлена товарной накладной по форме ТОРГ-12 и актом сдачи-приемки товара в 2012 г.

Во исполнение контракта ООО заключило с разработчиком ПО соглашение об услугах по технической поддержке ПО. В соглашении указан конечный пользователь услуг - госзаказчик. По условиям соглашения разработчик и ООО подписывают ежемесячно за период оказания услуг (2013 г.) акты оказанных услуг. В сопроводительном письме разработчика указано, что в адрес ООО был направлен сертификат на услуги технической поддержки для конечного пользователя - госзаказчика.

В каком налоговом периоде следует ООО определить налоговую базу по НДС и применить вычет по НДС?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности. Клиентами ИП являются организации. Может ли ИП применять с 1 января 2013 г. ПСН в соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ?

Вопрос: О применении субъектами малого предпринимательства Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н.