Законодательство

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг застройщика, оказываемых физлицам по договорам участия в долевом строительстве многофункционального комплекса, согласно которым объектами строительства являются апартаменты для проживания и машино-места для владельцев данных апартаментов, если данные объекты не являются объектами производственного назначения и приобретаются для личного (индивидуального или семейного) использования.

Вопрос: О применении инвестором вычетов сумм НДС, предъявленных поставщиками и подрядчиками организациям, выполняющим функции заказчика на основании заключенных с инвестором инвестиционных договоров на строительство объектов, в случае расторжения этих договоров.

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС услуг по распространению театральных билетов на зрелищные мероприятия, оказываемых учреждению культуры.

Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на применение технических устройств на опасных производственных объектах физическим лицом - представителем от имени представляемой организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий" (пп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Вправе ли ИП при применении ПСН оказывать услуги по ремонту бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов по гарантии (заказчиками выступают покупатели данных товаров, плательщиком - изготовитель или уполномоченное лицо), а также оказывать услуги по ремонту данных товаров (например, мониторов ЭВМ) юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям?

Вопрос: Учитывается ли в расходах остаточная стоимость основных средств со сроком полезного использования 10 лет, реализованных индивидуальным предпринимателем, который применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", если основные средства находились в собственности индивидуального предпринимателя менее трех лет?

Вопрос: ООО - микрофинансовая организация на регулярной основе предоставляет процентные займы физическим лицам. С целью пополнения оборотных средств часть выданных займов переуступается по возмездному договору уступки права требования.

Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль признавать доходом от реализации (выручкой) доходы от реализации финансовых услуг (реализации права требования) и в виде процентов по предоставленным займам?

Учитываются ли данные доходы при определении предельной величины нормируемых расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения арендованного здания, которые не возмещаются арендодателем. По капитальным вложениям в арендованное имущество организация начисляет амортизацию, рассчитанную с учетом срока полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.

По окончании срока договора аренды (11 месяцев) этот договор расторгается, подписывается передаточный акт и заключается долгосрочный договор аренды с этим же арендодателем.

Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль продолжить начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное здание по вновь заключенному долгосрочному договору аренды?

Вопрос: В организации две работницы являются опекунами несовершеннолетних детей. У первой работницы опекаемой является внучка, родители которой не лишены родительских прав, сама опекун не состоит в зарегистрированном браке. У второй работницы опекаемой является внучка, родители которой лишены родительских прав, сама опекун состоит в зарегистрированном браке.

Имеют ли работницы право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Имеют ли значение состав семьи опекуна и факты лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав? Если да, то какие документы должны представить работницы?

Вопрос: Согласно пп. 33 п. 1. ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС. Под эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС, понимается использование судов в том числе для оказания иных, связанных с осуществлением перевозок грузов, пассажиров и их багажа услуг, при условии, что пункт отправления и/или пункт назначения расположены за пределами территории РФ (международная перевозка).

Согласно п. 48.5 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием, эксплуатацией, реализацией судов, зарегистрированных в РМРС.

Организация планирует оказывать в российском порту услуги по буксировке судов, осуществляющих международные перевозки. Буксиры, построенные за границей, будут зарегистрированы в РМРС.

Должна ли организация учитывать для целей налога на прибыль доходы от эксплуатации буксиров и расходы на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией буксиров?

Вопрос: Собственники жилья, не являющиеся членами ТСЖ, вносят плату в специальные фонды на проведение текущего и капитального ремонта, а также на содержание общего имущества на основании договоров, заключенных с ТСЖ (п. 6 ст. 155 ЖК РФ).

Учитываются ли указанные платежи в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы")?

Вопрос: Иностранная некоммерческая неправительственная организация осуществляет деятельность на территории РФ через представительство. По месту его нахождения организация состоит на учете в налоговом органе. Организация планирует создать филиал в том же субъекте РФ и закрыть представительство.

Возможен ли одновременный учет в налоговом органе (в период процедуры прекращения деятельности представительства и исключения его из реестра филиалов и представительств иностранных некоммерческих неправительственных организаций) двух обособленных подразделений (филиала и представительства) иностранной организации в одном субъекте РФ?

В течение какого срока должно быть снято с учета одно подразделение и поставлено на учет другое?

Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент Украины в течение налогового периода произвел отчуждение доли в уставном капитале российской организации (ООО). Договор купли-продажи доли был заключен с покупателем доли - организацией, зарегистрированной в республике Кипр, и исполнен сторонами (денежные средства поступили на счет продавца в украинском банке, заявление на регистрацию изменений передано в российский налоговый орган).

В соответствии с положениями пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.

Статьей 209 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, являются доходы от источников в Российской Федерации. Пунктом 3 ст. 224 Кодекса установлено, что такие доходы облагаются по ставке 30 процентов.

Так как Россия и Украина заключили международный договор об избежании двойного налогообложения, то на основании ст. 7 НК РФ при налогообложении доходов резидента Украины в Российской Федерации следует учитывать положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов, заключенного 8 февраля 1995 г.

Соглашением отдельно не регулируется налогообложение доходов полученных от реализации долей в уставном капитале (как имущественного права). В Протоколе консультаций по выработке единых подходов к толкованию положений Российско-Украинского Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов указывается на то, что статья 20 Соглашения распространяется на разовые доходы случайного характера, которые невозможно или крайне затруднительно отнести к какому-либо из видов доходов, рассматриваемых в других статьях Соглашения. Под другими доходами подразумеваются доходы, полученные лицами в виде выигрышей и призов, благотворительной помощи, подарков, алиментов, выплат по социальному страхованию, вследствие получения в наследство средств, имущества, имущественных и неимущественных прав, а также доходы от нетрадиционных финансовых инструментов (деривативов).

В каком порядке облагаются НДФЛ доходы физического лица - налогового резидента Украины от продажи доли в уставном капитале российской организации (ООО)?

Вопрос: Об использовании информации контрагента о ценах по сделкам с независимыми лицами для подготовки документации и обоснования метода ценообразования по контролируемой сделке, сторонами которой являются взаимозависимые лица.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении строительно-монтажных работ, цена которых формируется с учетом страховых выплат, осуществленных подрядчиком в соответствии с договором.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС услуг по перевозке болельщиков после матчей по футболу от стадиона до станций метро специальными маршрутами автобусов в случае, если финансирование услуг осуществляется из городского бюджета исходя из определенных договором тарифов.

Вопрос: Организация планирует в 2013 г. купить производственное оборудование, которое принято продавцом данного оборудования на учет в качестве основных средств до 01.01.2013.

Облагается ли налогом на имущество организаций указанное оборудование, если оно будет приобретено организацией и поставлено на учет в качестве основных средств в 2013 г.?

Вопрос: Согласно ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

На какую дату (дату создания резерва (отчетную) или дату возникновения задолженности) в целях исчисления налога на прибыль должны быть соблюдены условия (задолженность не погашена, не обеспечена) п. 1 ст. 266 НК РФ?

Вопрос: ООО является застройщиком и привлекает денежные средства участников долевого строительства. ООО применяет ОСН. Одним из дольщиков является организация, применяющая УСН и являющаяся взаимозависимой по отношению к застройщику.

После завершения строительства у ООО остается положительная разница между суммой средств целевого финансирования и суммой фактических затрат на строительство объекта недвижимости, которая подлежит включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль.

Считать ли ООО в целях признания сделок контролируемыми согласно ст. 105.14 НК РФ доходом общую сумму по договору долевого участия или внереализационный доход по договору долевого участия, полученный после завершения строительства?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги на территории Саратовской области по установке, сборке, ремонту мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде; услуги по установке встраиваемой бытовой техники в жилых помещениях (код ОКВЭД 36.1 - производство мебели).

В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по ремонту мебели. В Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, такой вид предпринимательской деятельности, как ремонт мебели, отсутствует.

Вправе ли предприниматель применять ПСН в отношении такого вида деятельности?