Законодательство

Вопрос: О порядке применения в целях НДС счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.

Вопрос: Налогоплательщик в 2010 г. приобрел квартиру и получил имущественный налоговый вычет по доходам за 2010 - 2011 гг. В мае 2011 г. налогоплательщик вышел на пенсию.

На какие предшествующие периоды пенсионер вправе перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ, если он обратился в налоговый орган в 2013 г., а не в 2012 г.?

Вопрос: В 2006 г. мать и сын приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. В 2011 г. сын подарил свою долю матери, получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру. В 2013 г. мать продала квартиру.

Должна ли мать уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

 

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если договор ДМС родственников заключен между страховой организацией и организацией-работодателем, которая уплачивает пенсионные взносы по заявлению физлица из его зарплаты?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела недвижимое имущество (квартиру) с целью проведения реконструкции квартиры под офис с последующей ее перепродажей.

Вправе ли организация для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы по реконструкции квартиры, в т.ч. стоимость приобретенных материалов, используемых для ее реконструкции, а также расходы по оплате услуг сторонних организаций по проектным работам и услуг по переводу квартиры из жилого в нежилой фонд?

Вопрос: Банк продал собственные векселя индивидуальному предпринимателю на основании договора. При заключении договора индивидуальный предприниматель представил банку копию свидетельства о госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя и выписку из ЕГРИП.

Является ли банк налоговым агентом и следует ли банку исчислить и уплатить НДФЛ с процентных (дисконтных) доходов при предъявлении собственных векселей банка к погашению векселедержателем - индивидуальным предпринимателем?

Банк продал собственные векселя физлицу на основании договора, заключенного с физлицом. При предъявлении к погашению векселей банка физлицо и банк заключают соглашение о погашении векселей и перечислении вексельной суммы и процентного (дисконтного) дохода на счет этого же физлица, но зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении собственных векселей банка к погашению в данном случае?

Вопрос: Организация-ссудодатель (ГУП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Для целей налогообложения применяется кассовый метод, для целей бухучета - метод начисления.

Имущество, находящееся на праве хозяйственного ведения, предоставляется в безвозмездное пользование. С контрагентами-ссудополучателями заключаются государственные контракты на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг.

ГУП перевыставляет полученные счета от коммунальных служб пропорционально занимаемым площадям. Счета, поступившие от коммунальных служб, оплачиваются ГУП и учитываются в расходах, а поступившие платежи от ссудополучателей - в доходах. Фактически никакого дохода предприятие не получает.

Учитываются ли в доходах по налогу, уплачиваемому при применении УСН, суммы возмещенных ссудополучателем коммунальных платежей?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), в ходе инвентаризации выявила кредиторскую задолженность. На основании п. 18 ст. 250 НК РФ организация учла данную задолженность в составе внереализационных доходов после ее списания в связи с истечением срока исковой давности.

При реализации товара его стоимость не была учтена в составе расходов, так как расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы по приобретению товаров относятся к материальным расходам. Они учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу, уплачиваемому с связи с применением УСН, стоимость товаров, фактически не оплаченных и списанных как просроченная кредиторская задолженность иным способом погашения?

Вопрос: В соответствии с Инструкцией Банка России от 02.07.1997 N 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации" (далее - Инструкция N 63), утвержденной Приказом Банка России от 02.07.1997 N 02-287, ОФБУ признается имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления.

Согласно ст. 248 Гражданского кодекса Российской Федерации доходы от использования имущества (в данном случае - доверительного управления), находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Исходя из изложенного при выводе учредителем из ОФБУ имущества (части имущества) налоговая база (доход) определяется как разница между суммой, соответствующей стоимости доли выводимого имущества из ОФБУ, рассчитанной с учетом расходов доверительного управляющего и его вознаграждения, и суммой, внесенной физическим лицом - учредителем в ОФБУ.

Указанием Банка России от 28.02.2012 N 2789-У Инструкция N 63 признана утратившей силу с 1 января 2013. При этом в Письме Банка России от 04.04.2012 N 47-Т разъяснено, что отмена Инструкции N 63 не влияет на действительность существующих договоров доверительного управления средствами ОФБУ.

С 1 января 2013 г. вступило в силу Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденное Банком России 16.07.2012, которым в том числе предусмотрен порядок отражения по счетам бухгалтерского учета операций, проводимых в рамках ОФБУ.

Таким образом, отмена Инструкции N 63 не отменяет доверительного управления в рамках ОФБУ.

Изменился ли с 1 января 2013 г. порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных в рамках ОФБУ? Вправе ли банк, являясь налоговым агентом, при выводе учредителем имущества (части имущества) из ОФБУ исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с суммы положительной разницы между полученными и внесенными учредителем ОФБУ средствами с учетом расходов доверительного управляющего и его вознаграждения?

Вопрос: В соответствии с п. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ положения частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются к заключенным до дня вступления в силу настоящего Федерального закона сделкам по предоставлению займа, кредита (включая товарный и коммерческий кредиты), поручительства, банковской гарантии, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, за исключением сделок, условия которых после дня вступления в силу настоящего Федерального закона были изменены.

ОАО до 01.01.2012 заключило договор займа с организацией, согласно которому сумма займа предоставляется отдельными траншами в течение срока действия договора.

Правомерно ли не применять положения разд. V.1 НК РФ к договору займа по всем траншам, предусмотренным договором, заключенном до 01.01.2012, в том числе и в части траншей, предоставленных после 01.01.2012, или только в части траншей, которые предоставлены до 01.01.2012?

Если под действие норм разд. V.1 НК РФ подпадает только часть траншей, предоставленных после 01.01.2012, то правомерно ли для целей применения положений о контролируемых сделках определять сумму дохода (расхода) только в части траншей, которые были выданы после 01.01.2012, если по данным бухгалтерского учета показатели по начисленным процентам отражаются в целом по всему договору займа, заключенному до 01.01.2012?

Применяются ли положения разд. V.1 НК РФ к договору займа, заключенному до 01.01.2012, если его условия были изменены, но процентная ставка не изменялась? Если да, то в каком объеме - ко всей сумме займа или к сумме, выданной после изменения условий договора?

Вопрос: О порядке оценки стоимости добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ налогоплательщиками, не получающими из бюджета субсидии на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью добытого полезного ископаемого, при реализации, а также при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого.

Вопрос: Об освобождении инвалидов с детства от уплаты налога на имущество физических лиц; о налоговых вычетах, предоставляемых инвалидам с детства по налогу на недвижимое имущество, вводимому начиная с 2014 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения функций налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при выплате вознаграждения по агентскому договору немецкой организации, не имеющей постоянного представительства в РФ и оказывающей услуги в Германии и Англии, а также об отсутствии оснований для представления немецкой организацией подтверждения постоянного местонахождения.

Вопрос: О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Вопрос: О порядке применения налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 5% при выплате дивидендов российской дочерней организацией в пользу акционера - шведской организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет общий режим налогообложения. В декабре 2012 г. были начислены расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а также начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Перечисление заработной платы и страховых взносов ИП произвел в январе 2013 г.

Вправе ли ИП для целей исчисления НДФЛ учесть расходы на оплату труда и страховые взносы за декабрь 2012 г. в составе расходов следующего налогового периода и отразить их в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в 2013 г.?

Вопрос: В какие сроки банк должен перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с доходов физлиц в виде процентов по банковским вкладам? Положениями абз. 1 или 2 п. 6 ст. 226 НК РФ следует руководствоваться банку при перечислении указанных сумм НДФЛ, если проценты по вкладам начисляются и выплачиваются (капитализируются) в течение операционного дня?

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам налогового периода доходы превысили 60 млн руб., то налогоплательщик теряет право на применение УСН.

ИП при осуществлении розничной и оптовой торговли применяет разные специальные режимы налогообложения - систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН. Как ИП определить предельный размер доходов: исходя из доходов по деятельности, в отношении которой применяется УСН, или исходя из доходов по всем видам предпринимательской деятельности?

Вопрос: Физлицо-учредитель получило при ликвидации ООО недвижимое имущество (квартиру). Облагается ли НДФЛ доход, полученный физлицом в натуральной форме, определенный как рыночная стоимость недвижимого имущества, уменьшенная на взнос физлица-учредителя?

Вопрос: Налогоплательщик - физлицо, не являющееся ИП, не работает, при этом периодически (с перерывами на поиск нового арендатора) получает доход от сдачи в аренду имущества.

Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в размере 1400 руб. в данном случае?