Законодательство

Вопрос: Что понимается под мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк? Каков порядок направления запросов налоговыми органами? Каковы гарантии, что полученная информация не будет распространена или узнана другими лицами?

Вопрос: За период март - апрель 2013 г. при отработке железорудного месторождения открытым способом попутно были извлечены забалансовые руды с содержанием Fe 15 - 19%. Минимальное промышленное содержание железа общего в подсчетном блоке согласно утвержденным кондициям составляет 24%.

Таким образом, забалансовые запасы железных руд перемещены из недр в спецотвал, предусмотренный проектом отработки, что будет отражено в форме статистической отчетности 5-ГР. В переработку данные руды не вовлекались в связи с качеством, не отвечающим требованиям технико-экономического обоснования действующих в настоящий период эксплуатационных кондиций, то есть руды, заскладированные на спецотвале забалансовых руд с целью их сохранения для возможного использования в будущем, фактически находятся на государственном балансе и являются собственностью государства.

Облагаются ли НДПИ забалансовые запасы железных руд?

Вопрос: В 2010 г. физлицо, оформив целевой (ипотечный) кредит, приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2011 г. физлицо погасило часть кредита за счет средств материнского капитала.

Вправе ли физлицо включить в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, средства материнского капитала, направленные на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, если в договоре не указано, что физлицо приобрело квартиру за счет средств материнского капитала?

Вопрос: Организация заключила с работником дополнительное соглашение к трудовому договору. Работа по трудовому договору осуществляется дистанционно и является основным местом работы. Местом нахождения работника (местом постоянной работы) является населенный пункт, отличный от места нахождения организации-работодателя. Организация может направлять работника в служебные командировки.

Статьей 2 ТК РФ предусмотрено равенство прав и возможностей для работников, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. на возмещение своих расходов на проезд, проживание и иные командировочные расходы в поездках, произведенных по распоряжению работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Согласно ст. 312.2 ТК РФ в качестве места заключения трудового договора указывается место нахождения работодателя. По мнению организации, вопрос с определением понятия "постоянное место работы" для дистанционных работников в трудовом законодательстве не урегулирован.

Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на командировки дистанционных работников в связи с производственной необходимостью у организации при направлении работников в различные населенные пункты, в том числе в место нахождения работодателя?

Вопрос: В Письме Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33 указано, что одновременное применение ОСН и УСН Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Организация занимается розничной торговлей, уплачивая в отношении данного вида деятельности ЕНВД, а также осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН.

В течение налогового периода организацией проведена реконструкция магазина, в результате которой общая торговая площадь стала превышать 150 кв. м, в результате чего организация утратила право на применение ЕНВД.

Вправе ли организация применять УСН в отношении розничной торговли с начала того квартала, в котором она утратила право на применение ЕНВД (при условии, что все остальные обязательные условия для применения УСН выполняются)?

Вопрос: Банк выдал физлицу (далее - заемщик) ипотечный кредит в иностранной валюте сроком на 20 лет на условиях возврата кредита и уплаты процентов в размере 10,75% годовых. По истечении нескольких лет, в связи с тем что у заемщика объективно отсутствовала возможность исполнения надлежащим образом принятых на себя обязательств, банк вынужден был обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности.

В феврале 2013 г. банк и заемщик заключили мировое соглашение, утвержденное судом, согласно которому он признал наличие задолженности перед банком и обязался выплатить эту сумму в течение 12 лет равными ежемесячными платежами с уплатой процентов по ставке 0,1% годовых.

Возникает ли у заемщика для целей исчисления НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах, выраженных в иностранной валюте (от превышения суммы процентов, исчисленной исходя из ставки 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной по условиям договора)?

Возникает ли у заемщика материальная выгода для целей исчисления НДФЛ, если сумма пеней за просрочку возврата основного долга не включена в мировое соглашение?

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию юридического лица, создаваемого тремя учредителями.

Вопрос: Супругами в 2011 г. была приобретена квартира, которая оформлена на супругу. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры был оформлен также на супругу, которая в 2012 г. получила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г.

Возможно ли перераспределить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу супруга?

Вопрос: ОАО располагается и ведет свою деятельность в субъекте РФ, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате.

Согласно коллективному договору ОАО каждый работник и двое членов его семьи имеют право на оплачиваемый один раз в три года за счет средств организации проезд к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за пределами РФ.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы граждан, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у них возникло, за исключением доходов, поименованных в ст. 217 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Статьей 325 ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.

Указанной нормой предусмотрено также право организаций оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно и провоза багажа неработающим членам семьи работника (мужу, жене, несовершеннолетним детям) независимо от времени использования отпуска.

В соответствии с ч. 8 данной статьи размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

1. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ компенсации стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно гражданам, работающим и проживающим в субъекте РФ, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, если компенсация указанных расходов предусмотрена коллективным договором организации, соглашением и тарифным отраслевым соглашением?

2. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ компенсация указанных расходов, если член семьи работника не является иждивенцем (работает)?

3. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайшего к месту пересечения границы РФ населенного пункта?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль в отношении посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации, применяющей УСН, и связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 1 323 000 руб. Ранее имущественных налоговых вычетов по НДФЛ физлицо не получало. В 2013 г. им приобретена новая квартира за 1 800 000 руб. Вправе ли физлицо в 2014 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартир в 2011 и в 2013 гг. на сумму 2 000 000 руб., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет. В 2012 г. приобрело другую квартиру. В 2013 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве. Свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 г.

На основании Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ изменен порядок получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья.

Вправе ли физлицо получить остаток имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение второй и третьей квартир?

Вопрос: Вправе ли ИП применять ПСН при оказании услуг по размещению рекламы в социальных сетях и копирайтингу в Интернете?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет розничную торговлю автодеталями. В собственности ИП находится нежилое здание, в котором расположены два отдельных торговых помещения с отдельными входами, отдельной наружной рекламой, выраженной специализацией. Магазины имеют торговые залы 120 и 80 кв. м соответственно.

Вправе ли ИП с 01.01.2013 применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли в одном магазине и УСН - в другом, при условии, что ИП имеет право применять ЕНВД в данном субъекте РФ?

Вопрос: Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную по итогам налогового периода, на сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в ПФР в начале следующего налогового периода?

Вопрос: Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (далее - ПИФ). В 2013 г. она приобретает в состав ПИФа нежилое помещение.

Управляющая компания уплачивает госпошлину за госрегистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, в размере 15 000 руб. (пп. 22.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Должна ли управляющая компания уплачивать госпошлину в размере 15 000 руб. за госрегистрацию ограничения (обременения) права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на нежилое помещение в виде доверительного управления?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру в 2007 г. за 1 130 000 руб. В 2010 г. он подарил несовершеннолетним детям по 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В 2012 г. квартира была продана за 1 350 000 руб. и приобретена квартира большей площадью в общую долевую собственность с равными долями (по 1/3 доли). Вправе ли несовершеннолетние дети получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб.? В каком размере необходимо уплатить НДФЛ?

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 10 млн руб. и в 2012 г. 1/2 долю в праве собственности на квартиру продало отцу за 5 млн руб.

Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры, пропорционально проданной доле?

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело земельный участок под строительство жилого дома. В декабре 2012 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом. Имеются документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на строительство дома с 2008 по 2012 гг.

Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на строительство жилого дома начиная с 2010 г.?