Законодательство

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение и транспортные средства (грузовой и легковой автомобили) и зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП). ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

ИП использует нежилое помещение и транспортные средства в предпринимательской деятельности.

Возникает ли у ИП обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога?

Вопрос: О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, от трудовой деятельности в качестве членов совета директоров.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет пошив штор по образцам тканей, которые ИП заказывает у поставщиков. Также ИП по образцам изготавливает карнизы и жалюзи. ИП планирует перейти на ПСН. Сколько патентов должен получить ИП для целей применения ПСН по данным видам деятельности?

Вопрос: Дачное некоммерческое партнерство (далее - ДНП) является собственником объектов недвижимости - земельных участков, предоставленных ДНП для дачного строительства.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. Согласно ст. 396 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны исчислять сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Вправе ли ДНП для исчисления и уплаты суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) использовать сведения о кадастровой стоимости принадлежащих ему на праве собственности земельных участков из публичной кадастровой карты, размещенной на официальном сайте Росреестра в сети Интернет?

Вопрос: Собственники нежилого здания создали организацию (ООО), которая заключила договоры с ресурсоснабжающими организациями на поставку коммунальных услуг (электричества, тепловой энергии (отопления и горячей воды), холодной воды, водоотведение). Взаимоотношения между собственниками здания и ООО оформлены агентским договором.

Собственники здания ведут предпринимательскую деятельность по сдаче помещения в здании в аренду, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". В договорах аренды предусмотрено, что коммунальные услуги не входят в арендную плату, и арендаторы обязаны заключить договоры на коммунальное обслуживание (поставку электричества, тепловой энергии (отопления и горячей воды), холодной воды, водоотведение) с созданным для этих целей ООО и оплачивать эти услуги на расчетный счет ООО.

Учитываются ли в составе доходов арендодателей - индивидуальных предпринимателей в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступившие от арендаторов напрямую ООО, по заключенным с ООО договорам на коммунальное обслуживание (поставку электричества, тепловой энергии (отопления и горячей воды), холодной воды, водоотведение)?

Вопрос: ОАО-эмитент заключило договор купли-продажи акций дополнительного выпуска от 04.07.2013 с акционером, владеющим более 51% акций ОАО (далее - акционер).

Акционер оплачивает акции путем передачи эмитенту прав требования по кредитным договорам, приобретенных акционером у банка на основании соглашения об отступном от 03.12.2010. Денежная оценка прав требования не превышает их рыночную стоимость, определенную независимым оценщиком. Стоимость прав требования включает сумму основного долга и процентов. Передача эмитенту прав требования в качестве оплаты акций осуществляется на основании соглашения между акционером и эмитентом о передаче прав требования, имеющих денежную оценку, в качестве оплаты приобретаемых акций дополнительного выпуска.

Как в целях исчисления налога на прибыль учитывается разница, возникающая при оплате дополнительного выпуска акций правами требования по кредитным договорам?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по приобретению товара у итальянской организации, включающих наценку головного офиса за выполнение работ (услуг) производственного характера, если расходы понесло постоянное представительство организации, расположенное в РФ и реализующее данные товары.

Вопрос: 1. Правомерно ли в целях налогообложения считать стоимость товара, приобретенного на электронных торговых площадках, рыночной стоимостью товара, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами?

2. Является ли выступление контрагента на электронных торговых площадках подтверждением проявления его осмотрительности и надежности?

Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. Наемный работник ИП вышел из отпуска по уходу за ребенком на работу в июне на 0,375 ставки.

Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов в пределах ограничения в виде 50% за II квартал или только за один месяц (июнь)?

Вопрос: Об использовании понятия "группа однородных сделок" при применении методов ценообразования для целей налогообложения и представления информации по таким сделкам в рамках уведомлений о контролируемых сделках.

Вопрос: В августе 2013 г. физлицо получило выигрыш в стимулирующей лотерее. Сумма выигрыша составила 3000 руб.

Должно ли физлицо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган и уплатить НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Налогоплательщик в июне 2008 г. купил комнату по цене 1 245 000 руб. с привлечением средств ипотечного кредита. В январе 2013 г. налогоплательщик продал комнату и приобрел квартиру по цене 2 400 000 руб. с привлечением средств ипотечного кредита. Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение комнаты и на погашение процентов по кредиту налогоплательщик получил.

Вправе ли налогоплательщик с 2014 г. получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком в 2013 г. квартиры и уплатой процентов по кредиту в соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ?

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело квартиру стоимостью 750 тыс. руб. и в 2006 - 2008 гг. получило имущественный вычет по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ, вправе ли физлицо получить в 2014 г. имущественный налоговый вычет по доходам за 2013 г. при приобретении в 2012 г. еще одной квартиры стоимостью 2,5 млн руб.?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность с 2010 г. В 2011 - 2012 гг. ООО построило тепличный комплекс. В декабре 2012 г. произведен сев, в январе 2013 г. - высадка рассады томатов. Таким образом, в 2011 - 2012 гг. реализация сельскохозяйственной продукции не производилась, продажи томатов начались в 2013 г. В этом году выручка от реализации сельхозпродукции составит более 90% от доходов ООО.

Вправе ли ООО с 01.01.2014 перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вопрос: Согласно Постановлениям ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.09.2007 N А19-26596/06-Ф02-6060/07, ФАС Московского округа от 21.09.2007 N КА-А40/9504-07 обязательные платежи и взносы членов ТСЖ, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, квалифицируются как целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации и относятся к членским взносам.

Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ целевые поступления на ведение уставной деятельности ТСЖ не подлежат налогообложению.

Каков порядок учета ТСЖ, применяющим УСН, доходов в виде обязательных платежей и взносов членов ТСЖ, связанных с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг?

Вопрос: До 31.03.2013 согласно коллективному договору работнику организации в связи с рождением ребенка выплачивается единовременная материальная помощь в размере 10 812 руб.

В период с 01.01.2013 по 31.03.2013 с заявлениями о выплате данной материальной помощи обратились 5 работников, были изданы приказы и произведены соответствующие выплаты.

С 01.04.2013 в соответствии с коллективным договором на очередной период размер указанной материальной помощи увеличился до 35 000 руб.

В целях недопущения дискриминации по отношению к работникам, получившим единовременную материальную помощь в начале года в меньшем размере, 28.05.2013 в новый коллективный договор внесены изменения и дополнения, согласно которым действие нормы, касающейся размера единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 35 000 руб., распространяется на все случаи рождения ребенка в период с 01.01.2013 по 31.03.2013. По отдельным приказам работникам, получившим материальную помощь в прежнем размере, были произведены доплаты до нового размера помощи.

Таким образом, выплаты работникам осуществлены в пределах не облагаемой НДФЛ суммы материальной помощи, установленной в п. 8 ст. 217 НК РФ, однако произведены несколькими платежами и на основании отдельных приказов.

Облагаются ли НДФЛ доплаты материальной помощи?

 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН (объект налогообложения "доходы"), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

По данным декларации за 2012 г. сумма налога, исчисленного за налоговый период (2012 г.), меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода.

Подлежат ли в соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 соразмерному уменьшению пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Вопрос: ЗАО осуществляет деятельность на основании лицензии на право пользования недрами с целью разведки и добычи рудного золота.

На основании п. 1 ст. 261 НК РФ расходы на разведку полезных ископаемых относятся к расходам на освоение природных ресурсов.

Пунктом 2 ст. 261 НК РФ установлено, что расходы на разведку полезных ископаемых учитываются в порядке, предусмотренном ст. 325 НК РФ. Указанные расходы признаются для целей исчисления налога на прибыль с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), и включаются в состав прочих расходов равномерно в течение 12 месяцев.

Пунктом 3 ст. 325 НК РФ установлено, что при проведении геолого-разведочных работ сумма осуществленных налогоплательщиком расходов определяется на основании актов выполненных работ по договорам с подрядчиками, а также на основании сумм фактически осуществленных налогоплательщиком затрат, относимых к расходам на освоение природных ресурсов.

Расходы, осуществленные по договору с подрядчиком, включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ (этапов работ) по данному договору.

Таким образом, при выполнении геолого-разведочных работ собственными силами произведенные расходы признаются для целей исчисления налога на прибыль в сумме фактических затрат с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ).

При выполнении геолого-разведочных работ подрядным способом завершение работ для признания расходов не требуется. Затраты на их осуществление учитываются в составе прочих расходов равными долями в течение 12 месяцев начиная с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ (этапов работ) по договору подряда.

В то же время при выполнении геолого-разведочных работ собственными силами в рамках одного геологического задания отдельные виды работ могут выполняться по договорам со сторонними исполнителями. Примерами таких видов работ являются: разработка проекта выполнения геолого-разведочных работ, работы по вырубке леса для подготовки территории к выполнению геолого-разведочных работ, выполнение экспертиз и технико-экономических обоснований, проведение анализа геологических проб и др.

При выполнении геолого-разведочных работ в рамках одного геологического задания собственными силами расходы по отдельным видам работ, выполняемым сторонними исполнителями, подлежат признанию для целей исчисления налога на прибыль по общему правилу, предусмотренному п. 3 ст. 325 НК РФ применительно к работам, выполненным подрядным способом. Правомерна ли позиция ЗАО?

Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности нескольких физлиц. По условиям договора арендодателем является один из собственников помещения, на счет которого организация-арендатор перечисляет сумму арендной платы.

Является ли доход от сдачи помещения в аренду в целях исчисления НДФЛ доходом физлица-арендодателя без распределения дохода между остальными собственниками, если:

- арендодатель имеет письменные согласия о возможности сдавать помещения в аренду от остальных собственников в отношении их долей;

- заключен договор безвозмездного пользования с остальными собственниками, по которому ссудополучатель вправе сдавать в аренду имущество, полученное по договору безвозмездного пользования;

- остальные собственники не представили документов, подтверждающих согласие на заключение договора аренды и получение денежных средств по договору;

- арендодатель, действующий по доверенности от остальных собственников, вправе заключать договор аренды и получать денежные средства от сдачи имущества в аренду?

Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога, а в случае невозможности удержания - по представлению в налоговые органы сведений о получении физлицами - собственниками помещения дохода, если физлицо-арендодатель зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя?