Законодательство

Вопрос: ОАО в соответствии с заключенным государственным контрактом обязуется в качестве исполнителя выполнить комплекс работ по сервисному обслуживанию (техническому и авторскому надзору) и обеспечению штатной эксплуатации радиолокационных средств ракетно-космической обороны. Местами выполнения работ являются войсковые части, находящиеся вне места нахождения ОАО в субъектах РФ.

В соответствии с условиями контракта представители исполнителя обеспечиваются воинской частью необходимыми для выполнения работ техникой, транспортными средствами и подъемными механизмами, энергетическим и паросиловым оборудованием, штатной эксплуатационной документацией, служебными и складскими помещениями и мастерскими, штатными агрегатами, измерительной аппаратурой, приспособлениями и средствами связи и другими услугами. ОАО не заключает никаких договоров аренды для исполнения государственного контракта.

Срок выполнения работ по контракту - более 1 месяца.

В трудовых договорах, заключенных между ОАО и работниками, исполняющими работы по государственному контракту, указано, что они приняты на работу в ОАО по месту его расположения, а непосредственным местом исполнения трудовой функции работника является месторасположение войсковой части.

Работникам для выполнения работ в войсковых частях оформляются командировочные удостоверения и служебные задания. Работники проживают в населенных пунктах рядом с войсковыми частями.

Приводит ли осуществление деятельности работников ОАО на объектах воинских частей к созданию обособленных подразделений?

 

Вопрос: Физлицо (новый кредитор) по договору уступки права требования приобрело за 100 000 руб. у физлица (прежний кредитор) право требования возврата денежных средств в сумме 1 млн руб. по договору займа с другим физлицом (первоначальным заемщиком). Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ у нового кредитора при получении денежных средств от первоначального заемщика?

Вопрос: О порядке суммирования доходов по сделкам за календарный год, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в целях признания таких сделок контролируемыми.

Вопрос: Два налогоплательщика, владевшие по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, продали квартиру по одному договору купли-продажи за 1 500 000 руб.

Налоговый орган разъяснил, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. распределяется между налогоплательщиками пропорционально их долям. Таким образом, каждому налогоплательщику необходимо уплатить НДФЛ с 250 000 руб.

Правомерно ли это?

 

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. физлицо приобрело пять смежных земельных участков для индивидуального строительства жилья в коттеджном поселке. С момента приобретения земельных участков собственными силами начато строительство пяти жилых домов. В 2009 г. зарегистрировано право собственности на объекты завершенного строительства - жилые дома. В 2013 г. физлицо решило продать часть принадлежащей ему недвижимости.

С 2002 г. физлицо зарегистрировано в качестве ИП, применяющего УСН (с объектом налогообложения "доходы"). В предпринимательской деятельности ни земельные участки, ни дома не использовались, расходы на строительство домов при налогообложении не учитывались. Видами деятельности ИП является оптовая продажа товаров, агентские услуги по страхованию, оказание прочих услуг.

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи четырех домов и четырех земельных участков в 2013 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) не имеет печати. Налоговый орган не принимает доверенность, оформленную ИП в простой форме на своего уполномоченного представителя, и, ссылаясь на Письмо ФНС России от 21.11.2012 N ЕД-4-3/19597@, требует нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли это?

 

Вопрос: Организацией принято положение о порядке возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников организации, которым предусмотрено возмещение дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства при нахождении в служебной однодневной командировке.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы в виде выплат по однодневным командировкам работников?

 

Вопрос: В 2011 г. физлицо получило в наследство от отца квартиру, находившуюся в залоге у банка в связи с предоставленным кредитом. Согласно решению суда на физлицо возложена обязанность продать указанную квартиру и полученными денежными средствами погасить задолженность перед банком. Согласно решению суда сумма взыскания по обязательствам физлица составила 2 399 088,08 руб.

Во исполнение решения суда физлицо выполнило обязательства перед банком, и 18.07.2012 в Росреестре прекращен залог в отношении указанной квартиры.

Физлицо продало квартиру за 2 250 000 руб. по договору купли-продажи от 06.08.2012.

Вправе ли физлицо в целях НДФЛ уменьшить сумму доходов, полученных от продажи квартиры, на сумму расходов, связанных с приобретением прав на квартиру, в размере 2 250 000 руб., а также на сумму расходов, связанных с погашением задолженности перед банком, обеспеченной залогом указанной квартиры, в сумме 2 399 088,08 руб.?

Вопрос: О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Проект Федерального закона

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи налоговым органам полномочий по взиманию утилизационного сбора в отношении транспортных средств, произведенных (изготовленных) на территории РФ.

Вопрос: В 2011 г. родители приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими двумя несовершеннолетними детьми.

Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за своих несовершеннолетних детей, если родители ранее уже воспользовались правом на получение вычета?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС индивидуальным предпринимателем, использовавшим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, в случае непредставления им в налоговые органы подтверждающих документов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по организации перелета воздушного судна с территории иностранного государства на территорию РФ.

Вопрос: Какими документами налогового учета для целей налога на прибыль оформляется начисление санкций (штрафов, пеней, неустойки) за нарушение контрагентами договорных обязательств?

Вопрос: Организация-комитент по договору комиссии выплачивает организации-комиссионеру прогрессивную ретроспективную премию за оказание организацией-комиссионером услуг по реализации продукции организации-комитента третьим лицам. Размер прогрессивной премии рассчитывается в процентах от общей стоимости реализованной организацией-комиссионером продукции за отчетный период. Вправе ли организация-комитент учесть суммы премий в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация планирует оказывать услуги по уборке торговых центров города. Согласно договору заказчики услуг предоставляют организации (исполнителю) во временное пользование помещения в торговых центрах (в частности, для хранения чистящих средств, инвентаря, переодевания работников и др.). Организация получает помещения на основании актов приема-передачи. Договоры заключаются на срок более одного месяца.

В трудовых договорах работников организации, осуществляющих уборку торговых центров заказчиков, не указывается обособленное структурное подразделение работодателя. Работники будут выполнять трудовые функции в разных торговых центрах.

Возникают ли у организации обособленные подразделения в данном случае?

Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ, если обособленные подразделения находятся в муниципальном образовании РФ, где зарегистрирована организация?

Вопрос: В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год.

Перечень сельскохозяйственной продукции, производство, первичную и последующую (промышленную) переработку которой осуществляют сельскохозяйственные товаропроизводители, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.06.2008 N 446.

В 2012 г. по итогам проверок у некоторых организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей доходы от продажи земельных участков были включены в доход от реализации товаров (работ, услуг), что повлияло на утрату статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях получения субсидий.

Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль доходы от продажи земельных участков, основных средств, в виде арендной платы в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Вопрос: В июле 2009 г. работающий пенсионер приобрел квартиру. В 2010 г. пенсионер не работал, а в 2011 и 2012 гг. работал по два месяца. В дальнейшем пенсионер не планирует работать.

Пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2009 и 2011 гг.

Может ли пенсионер перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на 2008 и 2007 гг.?

Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру за 2 700 000 руб. и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а в 2013 г. планирует ее продать за 2 700 000 руб. Следует ли уплатить НДФЛ при продаже квартиры?