Законодательство

Вопрос: Об освобождении инвалидов с детства от уплаты налога на имущество физических лиц; о налоговых вычетах, предоставляемых инвалидам с детства по налогу на недвижимое имущество, вводимому начиная с 2014 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения функций налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при выплате вознаграждения по агентскому договору немецкой организации, не имеющей постоянного представительства в РФ и оказывающей услуги в Германии и Англии, а также об отсутствии оснований для представления немецкой организацией подтверждения постоянного местонахождения.

Вопрос: О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Вопрос: О порядке применения налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 5% при выплате дивидендов российской дочерней организацией в пользу акционера - шведской организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет общий режим налогообложения. В декабре 2012 г. были начислены расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а также начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Перечисление заработной платы и страховых взносов ИП произвел в январе 2013 г.

Вправе ли ИП для целей исчисления НДФЛ учесть расходы на оплату труда и страховые взносы за декабрь 2012 г. в составе расходов следующего налогового периода и отразить их в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в 2013 г.?

Вопрос: В какие сроки банк должен перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с доходов физлиц в виде процентов по банковским вкладам? Положениями абз. 1 или 2 п. 6 ст. 226 НК РФ следует руководствоваться банку при перечислении указанных сумм НДФЛ, если проценты по вкладам начисляются и выплачиваются (капитализируются) в течение операционного дня?

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам налогового периода доходы превысили 60 млн руб., то налогоплательщик теряет право на применение УСН.

ИП при осуществлении розничной и оптовой торговли применяет разные специальные режимы налогообложения - систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН. Как ИП определить предельный размер доходов: исходя из доходов по деятельности, в отношении которой применяется УСН, или исходя из доходов по всем видам предпринимательской деятельности?

Вопрос: Физлицо-учредитель получило при ликвидации ООО недвижимое имущество (квартиру). Облагается ли НДФЛ доход, полученный физлицом в натуральной форме, определенный как рыночная стоимость недвижимого имущества, уменьшенная на взнос физлица-учредителя?

Вопрос: Налогоплательщик - физлицо, не являющееся ИП, не работает, при этом периодически (с перерывами на поиск нового арендатора) получает доход от сдачи в аренду имущества.

Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в размере 1400 руб. в данном случае?

Вопрос: Что понимается под мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк? Каков порядок направления запросов налоговыми органами? Каковы гарантии, что полученная информация не будет распространена или узнана другими лицами?

Вопрос: За период март - апрель 2013 г. при отработке железорудного месторождения открытым способом попутно были извлечены забалансовые руды с содержанием Fe 15 - 19%. Минимальное промышленное содержание железа общего в подсчетном блоке согласно утвержденным кондициям составляет 24%.

Таким образом, забалансовые запасы железных руд перемещены из недр в спецотвал, предусмотренный проектом отработки, что будет отражено в форме статистической отчетности 5-ГР. В переработку данные руды не вовлекались в связи с качеством, не отвечающим требованиям технико-экономического обоснования действующих в настоящий период эксплуатационных кондиций, то есть руды, заскладированные на спецотвале забалансовых руд с целью их сохранения для возможного использования в будущем, фактически находятся на государственном балансе и являются собственностью государства.

Облагаются ли НДПИ забалансовые запасы железных руд?

Вопрос: В 2010 г. физлицо, оформив целевой (ипотечный) кредит, приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2011 г. физлицо погасило часть кредита за счет средств материнского капитала.

Вправе ли физлицо включить в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, средства материнского капитала, направленные на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, если в договоре не указано, что физлицо приобрело квартиру за счет средств материнского капитала?

Вопрос: Организация заключила с работником дополнительное соглашение к трудовому договору. Работа по трудовому договору осуществляется дистанционно и является основным местом работы. Местом нахождения работника (местом постоянной работы) является населенный пункт, отличный от места нахождения организации-работодателя. Организация может направлять работника в служебные командировки.

Статьей 2 ТК РФ предусмотрено равенство прав и возможностей для работников, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. на возмещение своих расходов на проезд, проживание и иные командировочные расходы в поездках, произведенных по распоряжению работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Согласно ст. 312.2 ТК РФ в качестве места заключения трудового договора указывается место нахождения работодателя. По мнению организации, вопрос с определением понятия "постоянное место работы" для дистанционных работников в трудовом законодательстве не урегулирован.

Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на командировки дистанционных работников в связи с производственной необходимостью у организации при направлении работников в различные населенные пункты, в том числе в место нахождения работодателя?

Вопрос: В Письме Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33 указано, что одновременное применение ОСН и УСН Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Организация занимается розничной торговлей, уплачивая в отношении данного вида деятельности ЕНВД, а также осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН.

В течение налогового периода организацией проведена реконструкция магазина, в результате которой общая торговая площадь стала превышать 150 кв. м, в результате чего организация утратила право на применение ЕНВД.

Вправе ли организация применять УСН в отношении розничной торговли с начала того квартала, в котором она утратила право на применение ЕНВД (при условии, что все остальные обязательные условия для применения УСН выполняются)?

Вопрос: Банк выдал физлицу (далее - заемщик) ипотечный кредит в иностранной валюте сроком на 20 лет на условиях возврата кредита и уплаты процентов в размере 10,75% годовых. По истечении нескольких лет, в связи с тем что у заемщика объективно отсутствовала возможность исполнения надлежащим образом принятых на себя обязательств, банк вынужден был обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности.

В феврале 2013 г. банк и заемщик заключили мировое соглашение, утвержденное судом, согласно которому он признал наличие задолженности перед банком и обязался выплатить эту сумму в течение 12 лет равными ежемесячными платежами с уплатой процентов по ставке 0,1% годовых.

Возникает ли у заемщика для целей исчисления НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах, выраженных в иностранной валюте (от превышения суммы процентов, исчисленной исходя из ставки 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной по условиям договора)?

Возникает ли у заемщика материальная выгода для целей исчисления НДФЛ, если сумма пеней за просрочку возврата основного долга не включена в мировое соглашение?

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию юридического лица, создаваемого тремя учредителями.

Вопрос: Супругами в 2011 г. была приобретена квартира, которая оформлена на супругу. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры был оформлен также на супругу, которая в 2012 г. получила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г.

Возможно ли перераспределить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу супруга?

Вопрос: ОАО располагается и ведет свою деятельность в субъекте РФ, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате.

Согласно коллективному договору ОАО каждый работник и двое членов его семьи имеют право на оплачиваемый один раз в три года за счет средств организации проезд к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за пределами РФ.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы граждан, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у них возникло, за исключением доходов, поименованных в ст. 217 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Статьей 325 ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.

Указанной нормой предусмотрено также право организаций оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно и провоза багажа неработающим членам семьи работника (мужу, жене, несовершеннолетним детям) независимо от времени использования отпуска.

В соответствии с ч. 8 данной статьи размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

1. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ компенсации стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно гражданам, работающим и проживающим в субъекте РФ, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, если компенсация указанных расходов предусмотрена коллективным договором организации, соглашением и тарифным отраслевым соглашением?

2. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ компенсация указанных расходов, если член семьи работника не является иждивенцем (работает)?

3. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайшего к месту пересечения границы РФ населенного пункта?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль в отношении посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации, применяющей УСН, и связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.