Законодательство

Вопрос: По договору о передаче неисключительных прав российская организация А получила от украинской организация Б во временное пользование компьютерную программу, за что организация А разово уплатила организации Б вознаграждение.

Компьютерная программа используется организацией А на территории РФ.

Применяется ли в целях налога на прибыль ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов" в отношении вознаграждения за право временного пользования компьютерной программой?

Вопрос: ОАО приобретает товар, находящийся на территории Греции. После прибытия товара на территорию Эстонии, ОАО заключает договор на транспортно-грузовое обслуживание с организацией - налоговым резидентом Эстонии, в соответствии с которым исполнитель перевозит товары железнодорожным транспортом от пограничной станции, расположенной на территории РФ, до станции назначения на территории РФ.

Таможенное оформление импортированных товаров осуществляется в месте их прибытия на конечную станцию на территории РФ.

Облагаются ли НДС операции по реализации иностранной организацией указанных услуг по перевозке ввозимых в РФ товаров? Является ли ОАО налоговым агентом по НДС?

Вопрос: ЗАО при формировании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. обнаружило излишне удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Согласно ст. 231 НК РФ ЗАО уведомило работника о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме.

Возможен ли возврат работнику на основании его заявления излишне удержанной суммы НДФЛ за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей текущего года по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание НДФЛ?

Возникает ли необходимость уведомления налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы НДФЛ?

Вопрос: В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 217 НК РФ определены виды доходов, не подлежащие обложению НДФЛ. Согласно п. 42 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

На основании Письма Минфина России от 03.02.2012 N 03-04-06/6-21 налоговая льгота, установленная п. 42 ст. 217 НК РФ, применяется только в том случае, если компенсация родителям осуществляется за счет средств бюджетов субъектов РФ.

Аналогичные разъяснения также содержатся в Письмах Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/6-379, от 04.07.2012 N 03-04-05/6-840, от 19.06.2012 N 03-04-05/6-740, от 04.04.2012 N 03-04-06/9-97, от 13.03.2012 N 03-04-05/3-293, от 31.10.2011 N 03-04-05/9-823.

Организация производит компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в детских садах и удерживает НДФЛ. При проверке соблюдения трудового законодательства, проводившейся территориальным органом Роструда, организации было вынесено предписание, согласно которому удержание НДФЛ с сумм компенсаций части родительской платы признано незаконным.

Облагается ли НДФЛ компенсация части родительской платы за содержание детей в детских садах, производимая организацией?

Вопрос: Организация является владельцем судна, погибшего в 2013 г. В аварии вместе с судном погибли члены экипажа, работавшие в организации.

Организация приняла решение выплатить в добровольном порядке членам семей погибших моряков компенсации, связанные с потерей кормильца, а также компенсации выжившим членам экипажа на восстановление здоровья. Указанные компенсации выплачиваются на основании приказа организации как единовременно (компенсация расходов на лечение, приобретение лекарств, санаторно-курортное лечение и т.п.), так и ежемесячно (выплаты несовершеннолетним детям погибших в размере 15 000 руб. в месяц до достижения ими совершеннолетия либо до 23 лет при обучении в учебных заведениях по очной форме обучения).

Являются ли указанные выплаты компенсационными выплатами, связанными с возмещением вреда?

Применяются ли в данной ситуации нормы ст. 1079 ГК РФ?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?

Вопрос: Единственным участником ООО является иностранная организация - резидент Нидерландов (далее - участник). Участник принял решение о постепенном сокращении объема инвестиций, произведенных им на территории РФ, в связи с чем он планирует уменьшить уставный капитал ООО с одновременным возвратом соответствующей суммы.

В результате уменьшения уставного капитала ООО участнику будет произведена выплата, не превышающая сумму ранее внесенного вклада.

Подлежит ли такая выплата налогообложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов, в соответствии с гл. 25 НК РФ и Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996?

Вопрос: О налогообложении НДС передачи имущественных прав (прав на объекты долевого строительства, арендных прав, при уступке денежного требования) иностранной организацией, не имеющей представительства в РФ.

Вопрос: Возможно ли отменить счета-фактуры, учитывая, что их содержание почти идентично содержанию товарных накладных и актов выполненных работ (оказанных услуг)?

«О заполнении налоговых деклараций, представляемые в налоговые органы»

Вопрос: О представлении налоговой декларации и получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже драгоценных металлов, находившихся в собственности менее трех лет, а также о получении имущественного вычета при покупке жилья.

Вопрос: Об учете банком для целей налога на прибыль процентов по кредитным договорам с льготным периодом, начисляемых с даты выдачи, если при погашении кредита в определенный срок проценты заемщиком не выплачиваются.

Вопрос: О предельной величине процентов по долговому обязательству, признаваемых расходом по налогу на прибыль.

Вопрос: Об учете расходов организации на обучение работников для целей налога на прибыль.

Вопрос: Об учете расходов по договору страхования профессиональной ответственности регистратора для целей налога на прибыль.

Вопрос: О налогообложении налогом, уплачиваемым при применении УСН, и налогом на прибыль имущества, переданного участнику при выходе из общества в счет выплаты действительной стоимости его доли.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личный транспорт в служебных целях.

Вопрос: О налогообложении НДС и налогом на прибыль реализации офисного центра организацией, перешедшей с УСН на ОСН.