Законодательство

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Ввиду отсутствия в НК РФ разъяснения понятий "на те же сроки", "в сопоставимых объемах", "под аналогичное обеспечение" вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль закрепить следующие самостоятельно разработанные критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике: а) сопоставимы обязательства, отклонение по размеру заимствований у которых не превышает более чем на 70% или отклонение по сроку предоставления заимствований у которых не превышает более чем 365 дней; б) сопоставимы между собой необеспеченные кредиты (займы) либо кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в иностранной валюте, но предоставлена в рублях по курсу, установленному сторонами сделки или ЦБ РФ, и кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в рублях и предоставлена в рублях; в) сопоставимы суммы, полученные по дополнительным соглашениям к одному кредитному договору в разные даты в том же квартале (месяце - для организаций, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли)? Если критерии сопоставимости в учетной политике не предусмотрены или сопоставимые обязательства отсутствуют, то как с 01.09.2008 определяется предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте?

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным.

Вопрос: 1. Для целей исчисления НДПИ влияет ли на квалификацию метода определения количества нефти, добытой на разных лицензионных участках или принадлежащей разным недропользователям, факт ее подготовки на едином технологическом объекте до соответствия требованиям, установленным п. 1 ст. 337 НК РФ? Так, организация-недропользователь на одном пункте переработки нефти осуществляет подготовку как собственной нефти с месторождения, выработанного более чем на 80%, так и нефти других недропользователей. Общее количество подготовленной нефти, измеренное прямым методом на выходе из установок подготовки нефти, будет распределяться между недропользователями расчетным методом - с использованием показаний узлов учета сырой нефти. Данный метод закреплен в учетной политике организации. По мнению организации, данный метод определения количества нефти, добытого на каждом отдельно участке, является прямым, несмотря на то что содержит элементы расчета. 2. Вправе ли организация воспользоваться льготой по выработанности участка недр в отношении нефти, добытой на принадлежащем ей лицензионном участке - месторождении, выработанном более чем на 80%, количество которой определено указанным прямым методом, но с использованием расчетов?

Вопрос: О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Вопрос: Организация, исключительным видом деятельности которой является финансовая аренда (лизинг), в 2008 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Является ли выдача займа работнику еще одним видом деятельности организации для целей исчисления налога на прибыль и применения коэффициента 12,5, установленного п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Банк заключает соглашения с заемщиками о предоставлении отступного по заложенному имуществу взамен исполнения обязательства заемщика по возврату кредита. Может ли банк при принятии к учету имущества в виде отступного, предназначение которого "реализация без использования в банковской деятельности", учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, поскольку имущество не находится в эксплуатации, не используется и не будет использоваться в дальнейшей деятельности банка. В дальнейшем, при реализации такого имущества, налоговая база по НДС будет определяться по общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ только с разниц между ценой реализуемого имущества и его балансовой стоимостью.

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по розничной торговле товарами в случае, если товары приобретаются юридическими лицами и оплачиваются в наличной форме с применением ККТ организации?

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является оказание автотранспортных услуг по вывозу жидких бытовых отходов (ЖБО) в места их утилизации, заключила договор с организацией ЖКХ, в соответствии с которым осуществляет вывоз ЖБО из домов, состоящих на балансе ЖКХ, в места их утилизации. В этих целях организация приобрела две автомашины, которые не относятся к специализированным транспортным средствам. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация приобретает и передает в лизинг объекты основных средств (производственного оборудования, спецтехники и автотранспортных средств) с привлечением заемных денежных средств. В течение календарного года оформляется до 100 кредитных договоров. Сроки кредитных договоров определяются сроками договоров лизинга и составляют в среднем 2 - 3 года. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль в течение одного квартала группировать кредитные договоры на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в две-три группы, а расчет среднего уровня процентов по сопоставимым долговым обязательствам производить отдельно для каждой из данных групп?

Вопрос: ООО закупает импортное оборудование (платформу подъемную для инвалидов с наклонным перемещением), которое ввозится на территорию РФ из Швеции, подлежит реализации и установке собственными силами ООО у заказчика - российской организации. Подлежат ли налогообложению НДС ввоз данного оборудования в Россию, его реализация на территории РФ, а также работы по монтажу оборудования у российского заказчика?

Вопрос: О праве организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, на зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в счет уплаты НДС.

Вопрос: Организация при проведении инвентаризации выявила основные средства. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость данного имущества при принятии его к налоговому учету? Могут ли быть учтены расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого в отношении основных средств, выявленных в результате инвентаризации, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли организация при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2008 г. и, соответственно, за 9 месяцев 2008 г. учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за сентябрь 2008 г., уплаченные в октябре 2008 г., учесть по итогам 2008 г.?

Вопрос: Строительство жилого дома начато в 2007 г. Свидетельство о праве собственности на дом получено в 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 2 млн руб.? Учитываются ли при предоставлении данного вычета расходы на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство?

Вопрос: О порядке заполнения декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, приобретенного организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с инвестиционным проектом, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", в случае если право на применение пониженной ставки по налогу возникло в течение налогового периода.

Вопрос: Организацией 01.07.2008 произведено закрытие филиала, находящегося в другом городе. Уплата налога на имущество за 2008 г. и представление декларации в момент закрытия филиалом произведены не были, но при этом был произведен авансовый платеж за I квартал 2008 г. и представлен налоговый расчет по авансовому платежу. Каков порядок уплаты налога на имущество и представления декларации за филиал за 2008 г. в данном случае: головной организацией от своего имени с указанием ОКАТО и КПП головной организации или с указанием ОКАТО и КПП закрытого филиала?

Вопрос: В мае 2008 г. организация приобрела у иностранного поставщика буровую машину для последующей передачи в лизинг. В октябре 2008 г. таможенный орган выставил требование о доплате сумм таможенной пошлины и НДС в связи с ошибочно заявленными сведениями о товаре. Вправе ли организация включить сумму доплаченной таможенной пошлины в расходы при исчислении налога на прибыль единовременно или нужно распределить ее в соответствии со сроком полезного использования установки?

Вопрос: Об отсутствии у органов Федерального казначейства права требовать от получателей средств федерального бюджета порядок составления и утверждения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности; о применении п. 4.5 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 01.09.2008 N 88н, в отношении Заявки на кассовый расход для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ.

Вопрос: Организация передает в лизинг на срок от 1 года имущество и учитывает его на своем балансе в составе доходных вложений в материальные ценности как амортизируемое имущество. Возникла ситуация, когда в лизинг передается поштучно разукомплектованная мебель, первоначальная стоимость единицы которой менее 20 000 руб. Вправе ли лизингодатель при исчислении налога на прибыль единовременно списать на материальные расходы стоимость этого имущества?