Законодательство

в части смягчения уголовной ответственности за налоговые преступления

О введении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость

Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента

Проектом предлагается определить случаи, когда затраты не могут быть признаны документально подтвержденными

в части урегулирования отдельных вопросов исчисления налога на доходы физических лиц, связанных с практикой ипотечного кредитования

Вопрос: Российская организация разместила у иностранного контрагента заказ сроком на 1 год на изготовление производственного оборудования, требующего монтажа, которое в дальнейшем будет принято ею к учету в качестве основного средства. Оплата по договору поставки оборудования должна осуществляться двумя платежами путем перечисления денежных средств в иностранной валюте. В этих целях организация заключила договор об открытии аккредитива с российским банком-эмитентом, по которому банк-эмитент по поручению организации дает указание зарубежному исполняющему банку перечислить денежные средства в иностранной валюте в размере первого платежа по договору поставки оборудования при предъявлении документов, указанных в договоре поставки. При этом исполняющий банк предоставляет банку-эмитенту отсрочку возмещения денежных средств, перечисленных исполняющим банком поставщику оборудования, на срок не более 360 дней. Банк-эмитент также предоставляет российской организации отсрочку в отношении денежных средств, возмещаемых исполняющему банку. За предоставление данного финансирования договором об открытии аккредитива предусмотрено взимание банком-эмитентом с российской организации комиссии в процентах от суммы аккредитива с момента осуществления платежа исполняющим банком поставщику оборудования до даты требования им платежа суммы задолженности. Впоследствии российская организация заключила другой договор об открытии аккредитива, по которому банк-эмитент по ее поручению дает указание исполняющему банку перечислить денежные средства в иностранной валюте в размере второй части платежа по договору поставки оборудования. При этом отсрочка возмещения денежных средств не предоставляется. Поэтому возмещение денежных средств осуществляется российской организацией из целевых кредитных средств, предоставленных ей банком на осуществление платежей по аккредитиву. За пользование целевыми кредитными средствами организация уплачивает банку проценты. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются российской организацией расходы в виде комиссии банку-эмитенту за открытие аккредитива, в виде комиссии банку-эмитенту за предоставление финансирования, а также проценты банку за использование целевых кредитных средств: в составе внереализационных расходов организации или путем включения в первоначальную стоимость приобретенного оборудования?

Вопрос: О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Вопрос: Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?

Вопрос: Имущество некоммерческого партнерства сформировано в денежной форме за счет вступительных, регулярных членских и добровольных имущественных взносов, а также в неденежной форме за счет 100% акций акционерного общества, переданных некоммерческому партнерству в качестве регулярного членского взноса. Деятельность партнерства соответствует его уставным целям как некоммерческой организации. Некоммерческое партнерство, являясь единственным акционером акционерного общества, на основании решения наблюдательного совета вносит вклад в его имущество за счет денежных средств, полученных от членов партнерства в виде регулярных членских или добровольных взносов. Рассматривается ли передача некоммерческим партнерством денежных средств акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит данной некоммерческой организации, как целевое использование средств целевых поступлений на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации при применении гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ?

Вопрос: Может ли банк при исполнении функции налогового агента (согласно п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ) и соблюдении требования о том, что товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и при их приобретении банк удержал и уплатил НДС, применять вычет по НДС в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ, если учетной политикой банка определено, что при исчислении НДС применяется п. 5 ст. 170 НК РФ?

Вопрос: Адвокатское образование в расчетах с бюджетом одновременно является налогоплательщиком ЕСН в отношении выплат в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, и производит исчисление и уплату ЕСН с доходов адвокатов. До 2007 г. в соответствии с Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н адвокатское образование ежеквартально представляло в налоговый орган Расчеты авансовых платежей по ЕСН с кодами по строке 001 разд. 1 соответственно 31 и 21. С 2007 г. вступил в силу Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по ЕСН, утвержденный Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н, которым не предусмотрены представление Расчета авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов и соответствующий код по строке 001 разд. 1 Расчета. Должно ли адвокатское образование ежеквартально составлять и представлять в налоговые органы Расчет авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов? Если указанные Расчеты должны представляться, то какой код указывается в них по строке 001 разд. 1?

Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДПИ кусковая сильвинитовая руда и кусковая каменная соль, из которых производятся солеблоки?

Вопрос: Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по выданным кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенное на основании акта, в соответствии с которым должник не имеет имущества, на которое может быть обращено взыскание, основанием для признания указанной задолженности безнадежной в соответствии со ст. 266 НК РФ? В какой момент банк может включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки по безнадежной задолженности?

Вопрос: Обособленное подразделение ликвидировано в мае 2009 г. При этом им представлен налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал 2009 г. Вправе ли организация по месту нахождения данного подразделения подать за него налоговые декларации по указанным налогам за 2009 г. досрочно без представления налоговых расчетов по авансовым платежам за полугодие и 9 месяцев 2009 г.?

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания декларационным платежом, уплата которого регулируется Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ, платежа за 2008 г.

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительно-монтажных работ, снимает жилье для иностранных работников, работающих вахтовым методом. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты организацией-работодателем жилья и аренды квартир для таких работников?

Вопрос: ООО "А", применяющее общий режим налогообложения, и ООО "Б", применяющее УСН, присоединяются к ООО "В", применяющему УСН. После реорганизации размер дохода, численность работников и стоимость основных средств ООО "В" соответствуют условиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. 1. Правомерно ли дальнейшее применение УСН ООО "В"? 2. Должно ли ООО "Б" формировать бухгалтерскую отчетность при проведении реорганизации? 3. Имеет ли право ООО "В" на возврат переплаты по налогу на прибыль и ЕСН, имеющейся у ООО "А" на момент реорганизации?

Вопрос: Об отсутствии у органов Федерального казначейства права требовать от получателей средств федерального бюджета порядок составления и утверждения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности; о применении п. 4.5 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 01.09.2008 N 88н, в отношении Заявки на кассовый расход для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ.