Законодательство

Вопрос: Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику?

Вопрос: 1. Учитываются ли в составе внереализационных доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль у организации, получающей средства технической помощи в иностранной валюте в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ, доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки указанных средств?2. Вправе ли некоммерческая организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по недвижимому имуществу, полученному в качестве имущественного взноса и используемому в предпринимательской деятельности?

Вопрос: Вправе ли ломбард печатать бланки строгой отчетности (залоговые билеты) при помощи компьютерной программы ВДГБ Ломбард 3 на платформе 1C 8.0? Номера бланков будут зарегистрированы в ИФНС. При помощи программы будут заполняться поля с данными о залоге, заемщике и расчете суммы оплаты. Обязан ли ломбард предоставлять при краткосрочном кредитовании под залог заемщику-физлицу договор займа одновременно с залоговым билетом?

Вопрос: Представительство голландской компании в РФ осуществляет рекламную и маркетинговую деятельность, направленную на продвижение продукции компании в России. В связи с этим представительству в рекламных целях передается дорогостоящее демонстрационное оборудование, учитываемое им на балансе. По условиям учетной политики представительство использует линейный метод начисления амортизации основных средств. Однако передаваемое демонстрационное оборудование быстро устаревает и не подлежит дальнейшему использованию в связи с выпуском голландской компанией новых моделей той же продукции. Фактически срок полезного использования демонстрационного оборудования не превышает трех лет, а Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, для данного вида основных средств установлены иные сроки полезного использования, в частности от трех до пяти лет. Вправе ли представительство в своей учетной политике в целях исчисления налога на прибыль установить срок полезного использования получаемых демонстрационных образцов, равный 36 месяцам?

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?

Вопрос: Организация является основной компанией холдинга, в состав которого входят предприятия по производству минеральных удобрений. С целью сокращения издержек холдинга, возникающих от продажи продукции напрямую от предприятий к покупателям, организацией принято решение о создании дочерних компаний в Литве и Латвии. Дочерние компании будут выполнять функции торговых домов - приобретать продукцию у предприятий холдинга и продавать ее конечным зарубежным покупателям. Незначительная часть прибыли дочерних компаний будет распределяться организации в качестве дивидендов. Должна ли организация либо предприятия холдинга при определении налоговой базы по налогу на прибыль включать в нее прибыль, полученную дочерними компаниями? Каков порядок налогообложения дивидендов?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобретает бухгалтерскую справочную систему. В комплект входят код доступа (для интернет-версии) или диск с текущей версией системы (для DVD-версии), лицензионное соглашение (текст соглашения может быть нанесен на упаковку) и право на пользование сервисом "Горячая линия", руководство пользователя и оригинальная упаковка. Комплект передается по договору, который содержит элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть данные расходы?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 - 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. - прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 - 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.?

Вопрос: Организация приобрела объекты недвижимости, которые предполагалось использовать для размещения производства, и в бухучете отразила их по счету 01. Позднее учредителями было принято решение о продаже объектов, так как в производстве они были использованы и не приносили никаких доходов. До настоящего времени покупателей не нашлось. Должны ли данные объекты учитываться в бухучете? Облагаются ли они налогом на имущество организаций?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в данном случае?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г "Счет"? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г "Счет"?

Вопрос: В июле 2008 г. матерью как законным представителем несовершеннолетнего сына проданы две комнаты в коммунальной квартире, находившиеся в собственности сына менее трех лет. На полученные денежные средства, добавив собственные заработанные средства, мать приобрела трехкомнатную квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано на сына. Имеет ли мать ребенка право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: С 01.01.2009 из-за превышения в 2008 г. среднесписочной численности работников (100 человек) организация, переведенная на уплату ЕНВД по виду осуществляемой деятельности, перешла на общий режим налогообложения. По состоянию на 01.05.2009 среднесписочная численность работников составляет менее 100 человек. Обязана ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация занимается проведением выставок, для чего арендует площади выставочных залов и сдает их в субаренду участникам выставки. Площадь сдаваемых мест не превышает 5 кв. м. Участники имеют право выбрать арендуемую площадку с правом торговли или без права торговли (выставочное место для изучения потребительского спроса и демонстрации своей продукции). Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных площадей?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутаном, который состоит из смеси пропан-бутана и метана) через сеть АГЗС. Покупатель, не заходя в здание операторной, оплачивает стоимость газа кассиру через окошко, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи, заключенному 29.12.2007, была приобретена квартира. Федеральная регистрационная служба зарегистрировала договор 16.01.2008, свидетельство о праве собственности на квартиру зарегистрировано также 16.01.2008. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации и каков будет его размер?

Вопрос: Негосударственному учреждению для осуществления как уставной, так и предпринимательской деятельности единственный учредитель (физлицо) передает в оперативное управление помещение, которое является его собственностью. Какими документами подтверждается право оперативного управления? Каков порядок бухгалтерского учета операции по получению данного имущества учреждением, а также налогового учета для исчисления налога на прибыль? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество организаций?

Вопрос: О порядке учета банком в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программного продукта для ЭВМ, если в договоре срок использования приобретенного программного продукта не указан, а также об определении срока использования приобретенного неисключительного права в данном случае.