Законодательство

Вопрос: Пользуясь правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с IV квартала 2008 г. В налоговый орган было направлено уведомление о переходе. Вправе ли организация по данному уведомлению уплачивать в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли?

Вопрос: ООО организовало на территории арендованного помещения магазин комиссионной торговли бытовой техникой. Обязано ли ООО, которое принимает технику, бывшую в употреблении, у физических лиц и продает ее через магазин населению за наличный расчет, использовать кассовый аппарат? Вправе ли ООО в данном случае использовать бланки строгой отчетности вместо кассового чека?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутаном, который состоит из смеси пропан-бутана и метана) через сеть АГЗС. Покупатель, не заходя в здание операторной, оплачивает стоимость газа кассиру через окошко, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Об определении для целей исчисления акцизов даты реализации табачной продукции, реализуемой через комиссионеров.

Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании - покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией - продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента.

Вопрос: С 01.01.2009 из-за превышения в 2008 г. среднесписочной численности работников (100 человек) организация, переведенная на уплату ЕНВД по виду осуществляемой деятельности, перешла на общий режим налогообложения. По состоянию на 01.05.2009 среднесписочная численность работников составляет менее 100 человек. Обязана ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация является основной компанией холдинга, в состав которого входят предприятия по производству минеральных удобрений. С целью сокращения издержек холдинга, возникающих от продажи продукции напрямую от предприятий к покупателям, организацией принято решение о создании дочерних компаний в Литве и Латвии. Дочерние компании будут выполнять функции торговых домов - приобретать продукцию у предприятий холдинга и продавать ее конечным зарубежным покупателям. Незначительная часть прибыли дочерних компаний будет распределяться организации в качестве дивидендов. Должна ли организация либо предприятия холдинга при определении налоговой базы по налогу на прибыль включать в нее прибыль, полученную дочерними компаниями? Каков порядок налогообложения дивидендов?

Вопрос: С 2006 г. организация осуществляет два вида деятельности, относящиеся к разным режимам налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения. В 2006 г. организация предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 01.01.2009 организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН. Должна ли организация восстановить НДС по объекту капитального строительства, правомерно принятый к вычету в 2006 г.?

Вопрос: Банк осуществляет через свои обособленные подразделения кредитование физлиц и привлечение денежных средств населения во вклады. 1. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ при получении клиентами банка - физлицами дохода в виде процентов по вкладам и материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами? 2. В каком порядке надлежит производить возврат НДФЛ, излишне удержанного банком в случае досрочного востребования клиентом вклада, при котором сумма процентов по вкладу рассчитывается исходя из пониженной ставки? Возможен ли возврат налогоплательщику суммы НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению в бюджет сумм налога с доходов, полученных от банка иными его клиентами - физлицами?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация приобрела на торгах в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины (передаточный акт от 29.11.2007, счет-фактура - 30.11.2007, право собственности зарегистрировано 24.12.2007). Вместе с тем между земельным участком, необходимым для эксплуатации данных объектов, и прилегающим к нему участком отсутствуют границы. В целях доведения данных объектов до состояния, пригодного для использования, необходимо оформить земельные участки в соответствии с действующим законодательством, после чего осуществить работы по реконструкции объектов и организовать подъездные пути. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: Возможно ли увеличение срока амортизации для целей использования контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, или продление срока ее эксплуатации на срок, определенный лицом, обеспечивающим производство, распространение и техническую поддержку соответствующей модели контрольно-кассовой техники?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?

Вопрос: Негосударственному учреждению для осуществления как уставной, так и предпринимательской деятельности единственный учредитель (физлицо) передает в оперативное управление помещение, которое является его собственностью. Какими документами подтверждается право оперативного управления? Каков порядок бухгалтерского учета операции по получению данного имущества учреждением, а также налогового учета для исчисления налога на прибыль? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество организаций?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 - 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. - прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 - 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.?

Вопрос: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 НК РФ. Вправе ли физическое лицо не уплачивать земельный налог в связи с отказом по религиозным убеждениям от получения налоговых уведомлений с указанием ИНН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобретает бухгалтерскую справочную систему. В комплект входят код доступа (для интернет-версии) или диск с текущей версией системы (для DVD-версии), лицензионное соглашение (текст соглашения может быть нанесен на упаковку) и право на пользование сервисом "Горячая линия", руководство пользователя и оригинальная упаковка. Комплект передается по договору, который содержит элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть данные расходы?

Вопрос: 1. На основании решения суда за организацией признается право собственности на объект, построенный другим лицом и являющийся самовольной постройкой. Организация возмещает этому лицу расходы по строительству постройки. Формируют ли указанные расходы первоначальную стоимость объекта при исчислении налога на прибыль у организации?2. Созданный организацией объект был признан судом самовольной постройкой и право собственности на него было признано за другим лицом. Данное лицо возместило организации расходы по строительству объекта. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль сумм, полученных от данного лица, и расходов, связанных со строительством самовольной постройки?

Вопрос: Возможна ли согласно п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по отдельным подвидам деятельности при применении индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? В каком порядке применять положения п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ в отношении взаимоувязки размера потенциально возможного дохода с размером базовой доходности, когда вид деятельности, облагаемый в рамках УСН на основе патента, совпадает с видом деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, ввиду того, что корректировка предельной величины базовой доходности на количество физических показателей ст. 346.25.1 НК РФ не предусмотрена?